- Bỏo cỏo tài chớnh Bỏo cỏo kế toỏn
2.2.3.2.Kế toỏn chi phớ bỏn hàng và chi phớ quản lý doanh nghiệp
SỔ ĐĂNG KÍ CHỨNG TỪ GHI SỔ Thỏng 10 năm
2.2.3.2.Kế toỏn chi phớ bỏn hàng và chi phớ quản lý doanh nghiệp
a./ Kế toỏn chi phớ bỏn hàng:
Chi phớ bỏn hàng tại cụng ty TNHH Mỹ nghệ đỏ quý Việt Nam bao gồm: - Tiền lương, cỏc khoản phụ cấp phải trả cho nhõn viờn bỏn hàng, cỏc khoản trớch BHXH, BHYT, KPCĐ trờn tiền lương theo quy định của BTC.
- Cụng tỏc phớ, Chi phớ KH TSCĐ. Chi phớ quảng cỏo, hội nghị khỏch hàng, tiếp khỏch.
* Chứng từ sử dụng:
- Chi phớ dịch vụ mua ngoài: Căn cứ vào hoỏ đơn GTGT,
- Chi phớ bằng tiền : Căn cứ vào phiếu chi , phiếu bỏo nợ ngõn hàng…
* Tài khoản sử dụng:
TK 641 “ Chi phớ bỏn hàng”
* Sổ sỏch sử dụng :
- Sổ chi tiết. - Sổ cỏi.
Biểu số 2.23:
Đơn vị: Cụng ty CP TM & XD Kinh Đụ.
Địa chỉ: Tầng 8 - Tũa nhà CC5A - Bỏn đảo Linh Đàm – HN.
Mẫu số: 02-TT
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU CHI Quyển số:
Ngày 16 thỏng 10 năm 2009 Số:132
Nợ: 641 Cú: 111 Họ tờn người nhận tiền: Phan Hồng Linh.
Địa chỉ : Cty Viễn thụng Viettel.
Lý do chi: Chi tiền điện thoại ở bộ phận bỏn hàng.
Số tiền: 650.998 (Viết bằng chữ): Sỏu trăm năm mươi nghỡn chớn trăm
chớn mươi tỏm đồng./.
Kốm theo 01 HĐ điện thoại chứng từ gốc.
Ngày 16 thỏng 10 năm 2009
Giỏm đốc Kế toỏn trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền (Ký, họ tờn, (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) đúng dấu)
Đó nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Sỏu trăm năm mươi nghỡn chớn trăm
chớn mươi tỏm đồng./.
+ Tỷ giỏ ngoại tệ ( vàng , bạc , đỏ quý):………. + Số tiền quy đổi: ………..
Biểu số 2.24: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Đơn vị: Cụng ty CP TM & XD Kinh Đụ.
Địa chỉ: Tầng 8 - Tũa nhà CC5A - Bỏn đảo Linh Đàm – HN.
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 76
Ngày 20 thỏng 10 năm 2009
ĐVT: Đồng
Chứng từ Trớch yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi
chỳ
Số Ngày Nợ Cú
132 16/10 Chi tiền điện thoại 641 111 650.998
133 16/10 Chi tiền điện thoại 641 111 108.206
Cộng 759.204
Tổng số tiền bằng chữ: Bảy trăm năm chớn ngàn haii trăm linh bốn đồng
chẵn./.
Kốm theo 02 chứng từ gốc.
Người lập Kế toỏn trưởng (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn)
Biểu số 2.25:
Đơn vị: Cụng ty CP TM & XD Kinh Đụ.
Địa chỉ: Tầng 8 - Tũa nhà CC5A - Bỏn đảo Linh Đàm – HN.
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 85
Ngày 31 thỏng 10 năm 2009
ĐVT: Đồng
Chứng từ Trớch yếu Số hiệu tài khoản Số tiền
Số Ngày Nợ Cú
BN 246 30/10 Cước vận
chuyển 641 112 3.095.238
Cộng 3.095.238
Tổng số tiền bằng chữ: Ba triệu khụng trăm chớn lăm ngàn hai trăm ba
tỏm đồng chẵn./. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Kốm theo 01 chứng từ gốc.
Người lập Kế toỏn trưởng (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn)
Biểu số 2.26:
Đơn vị: Cụng ty CP TM & XD Kinh Đụ.
Địa chỉ: Tầng 8 - Tũa nhà CC5A - Bỏn đảo Linh Đàm – HN.
SỔ CÁI
Tờn tài khoản: Chi phớ bỏn hàng. Số hiệu: 641
Thỏng 10 năm 2009
ĐVT:Đồng
Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số tiền
Số Ngày Nợ Cú 76 20/10 Chi phớ bỏn hàng 111 759.204 78 31/10 Chi phớ bỏn hàng 338 2.215.305 85 31/10 Chi phớ bỏn hàng 112 3.095.238 87 31/10 Kết chuyển CPBH 911 6.069.747 Cộng 6.069.747 6.069.747 Ngày 31 thỏng 10 năm 2009
Người ghi sổ Kế toỏn trưởng Giỏm đốc (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn)
b./ Kế toỏn chi phớ quản lý doanh nghiệp:
Do cỏc chi phớ phỏt sinh trong cụng ty khụng nhiều cho nờn cụng ty tập hợp tất cả cỏc chi phớ phỏt sinh vào TK 642: “Chi phớ quản lý doanh nghiờp”
* Chứng từ sử dụng:
Tất cả cỏc khoản chi phớ phỏt sinh liờn quan đến chi phớ quản lý Doanh nghiệp đều phải cú chứng từ kế toỏn hợp lý hợp lệ. Tuỳ thuộc vào nội dung của từng khoản mục chi phớ phỏt sinh mà cỏc chứng từ được lập và sử dụng khỏc nhau. Cụ thể:
* Tài khoản sử dụng: TK 642 “Chi phớ QLDN” * Sổ sỏch sử dụng:
+ Sổ chi tiết + Sổ cỏi TK 642
* Quy trỡnh hạch toỏn :
Từ cỏc chứng từ gốc vào chứng từ ghi sổ. Kế toỏn mở sổ chi tiết 642 để theo dừi cỏc chi phớ phỏt sinh trong kỳ. Căn cứ vào chứng từ ghi sổ kế toỏn ghi vào sổ cỏi TK 642.
Biểu số 2.27:
Đơn vị: Cụng ty CP TM & XD Kinh Đụ.
Địa chỉ: Tầng 8 - Tũa nhà CC5A - Bỏn đảo Linh Đàm – HN.
Mẫu số: 02-TT
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU CHI Quyển số:
Ngày 13 thỏng 10 năm 2009 Số: 130
Nợ: 642, 1331
Cú: 111 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Họ tờn người nhận tiền: Trịnh Tiến Trung. Địa chỉ : Phũng Kế hoạch
Lý do chi: Thanh Toỏn tiền tiếp khỏch.
Số tiền: 1.611.000đ (Viết bằng chữ): Một triệu sỏu trăm mười một ngàn
đồng chẵn./.
Kốm theo 01 chứng từ gốc.
Ngày 13 thỏng 10 năm 2009
Giỏm đốc Kế toỏn trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền
(Ký, họ tờn, (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) đúng dấu)
Đó nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Một triệu sỏu trăm mười một ngàn
đồng chẵn./.
+ Tỷ giỏ ngoại tệ ( vàng , bạc , đỏ quý):………. + Số tiền quy đổi: ………...
Biểu số 2.28:
Đơn vị: Cụng ty CP TM & XD Kinh Đụ.
Địa chỉ: Tầng 8 - Tũa nhà CC5A - Bỏn đảo Linh Đàm – HN.
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 77
Ngày 20 thỏng 10 năm 2009
ĐVT: Đồng
Chứng từ Trớch yếu Số hiệu tài khoản Số tiền
Số Ngày Nợ Cú
130 13/10 Tiếp khỏch 642 111 1.611.000
131 16/10 Cước điện thoại 642 111 546.663
Cộng 2.157.663
Tổng số tiền bằng chữ: Hai triệu một trăm năm bảy ngàn sỏu trăm sỏu
ba ngàn đồng chẵn./.
Kốm theo 02 chứng từ gốc.
Người lập Kế toỏn trưởng (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn)
Biểu số 2.29:
Đơn vị: Cụng ty CP TM & XD Kinh Đụ.
Địa chỉ: Tầng 8 - Tũa nhà CC5A - Bỏn đảo Linh Đàm – HN. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 86
Ngày 31 thỏng 10 năm 2009
ĐVT: Đồng
Chứng từ Trớch yếu Số hiệu tài khoản Số tiền
Số Ngày Nợ Cú
BN 245 24/10 Xăng dầu 642 112 709.091
Cộng 709.091
Tổng số tiền bằng chữ: Bảy trăm linh chớn ngàn khụng trăm chớn mốt
đồng chẵn./.
Kốm theo 01 chứng từ gốc.
Người lập Ký toỏn trưởng
Biểu số 2.30:
Đơn vị: Cụng ty CP TM & XD Kinh Đụ.
Địa chỉ: Tầng 8 - Tũa nhà CC5A - Bỏn đảo Linh Đàm – HN.
SỔ CÁI
Tờn tài khoản: Chi phớ Quản lý doanh nghiệp. Số hiệu: 642
Thỏng 10 năm 2009
ĐVT:Đồng
Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số tiền
Số Ngày Nợ Cú 77 20/10 Chi phớ QLDN 111 2.157.663 78 31/10 Chi phớ QLDN 338 2.138.925 86 31/10 Chi phớ QLDN 112 709.091 88 31/10 Kết chuyển CP QLDN 911 6.069.747 Cộng 6.069.747 6.069.747 Ngày 31 thỏng 10 năm 2009
Người ghi sổ Kế toỏn trưởng Giỏm đốc (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn)