II Vật tư, mỏy múc thiết bị
(Nguồn số liệu phũng kế toỏn)
2.6.4 Chứng từ sử dụng
Kế toỏn sử dụng cỏc chứng từ sau để hạch toỏn: -Phiếu xuất kho, phiếu nhập kho.
-Biờn bản kiểm kờ.
-Phiếu xỏc nhận cụng việc hoàn thành. -Bảng kờ bỏn lẻ hàng hoỏ.
-Hoỏ đơn giỏ trị gia tăng
-Phiếu thu, phiếu chi, giấy bỏo nợ, giấy bỏo cú -Và cỏc chứng từ khỏc cú liờn quan.
2.6.5 Hệ thống sổ kế toỏn về thành phẩm và tiờu thụ thành phẩm
-Sổ chi tiết giỏ vốn hàng bỏn.
-Bảng tổng hợp chi tiết hàng hoỏ, thành phẩm. -Sổ chi tiết bỏn hàng
- Chứng từ ghi sổ
- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ - Sổ cỏi TK 155, 511, 512
*Quy trỡnh hạch toỏn thành phẩm, tiờu thụ thành phẩm
Tại Chi nhỏnh Nhà mỏy nước khoỏng AVA hạch toỏn chi tiết thành phẩm theo phương phỏp thẻ song song như đối với hạch toỏn vật tư.
* Tài khoản sử dụng: - TK 155 – Thành phẩm
-TK 511 – Doanh thu bỏn hàng và cung cấp dịch vụ -TK 521 – Chiết khấu thương mại
-TK 632 – Giỏ vốn hàng bỏn
-TK 911 – Xỏc định kết quả kinh doanh.
*Phương phỏp hạch toỏn một số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu
Sơ đồ 11: Phương phỏp hạch toỏn thành phẩm và tiờu thụ thành phẩm
154, 155 632 911 511 111,112,131,136
33311 138
(1a) Xuất thành phẩm tại kho (TK 155) hoặc tại nơi sản xuất (TK154) để bỏn cho cỏc đơn vị bờn ngoài hoặc bỏn nội bộ.
(1b) Doanh thu bỏn hàng (TK 511) (4)
(3) Kết chuyển doanh thu bỏn hàng
(4) Thành phẩm phỏt hiện thiếu khi kiểm kờ
Vớ dụ: Cỏc bỳt toỏn hạch toỏn thành phẩm và tiờu thụ thành phẩm thỏng 12/2009
(1) Khi xuất kho thành phẩm
1a/ Phản ỏnh giỏ vốn Nợ TK 632: 24.278.881 Cú TK 155: 24.278.881 1b/ Phản ỏnh doanh thu Nợ TK 336: 1.981.333 Nợ TK 131: 116.033.972 NợTK 641: 2.787.250 Cú TK 511: 109.820.513 Cú TK 3331: 10.982.042 (2) Kết chuyển giỏ vốn hàng bỏn Nợ TK 911: 24.278.881 Cú TK 632: 24.278.881 (3) Kết chuyển doanh thu thuần:
Nợ TK 511: 109.820.513
Cú TK 911: 109.820.513 Dưới đõy là một số chứng từ sổ sỏch kế toỏn dựng để hạch toỏn kế toỏn thành phẩm
Biểu số 28
CễNG TY CỔ PHẦN KHOÁNG SẢN BẮC KẠN
Chi nhỏnh Nhà mỏy nước khoỏng AVA Mẫu số 01 - VT
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
Mẫu số 01 – 1/GTGT