- Khối doanh nghiệp nhà nước:
2.2.1.5 Phân loại tài sản có và việc trích lập, xử lý dự phòng rủi ro tại Chi nhánh
Đơn vị tính: triệu đồng Chỉ tiêu Năm So sánh 2007 2008 2009 08/07 09/08 +- % +- % Nợ quá hạn 60.271 49.561 9.042 -10.710 82,23 40.519- 18,24 Tổng dư nợ 1.275.162 1.441.854 1.533.676 166.692 113,07 91.822 106,37 Tỷ lệ nợ quá hạn 4,73 3,44 0,59 -1,29 72,72 -2,85 17,15 ( Nguồn : Phòng tổng hợp )
2.2.1.5 Phân loại tài sản có và việc trích lập, xử lý dự phòng rủi ro tại Chinhánh nhánh
Hiện nay, theo qui định của NHTM CP NT VN, các NHTM phải thực hiện phân loại Tài sản CÓ theo mức độ rủi ro trong hoạt động cấp tín dụng của mình để làm cơ sở trích lập DPRR nhằm bù đắp những tổn thất phát sinh trong quá trình hoạt động tín dụng.
Công tác trích lập và xử lý DPRR tại chi nhánh tuân thủ theo Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 của Thống đốc NHTM CP NT VN. Về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của các tổ chức tín dụng.
Theo đó, các khoản nợ được chia thành 5 nhóm tùy theo tính chất và mức độ rủi ro, làm cơ sở cho việc trích lập DPRR, cụ thể:
Tổ chức tín dụng căn cứ vào kết quả xếp hạng từng khách hàng theo hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ và tình hình thực tế về khả năng trả nợ của khách hàng đó tại thời điểm phân loại nợ để phân loại nợ vào các nhóm thích hợp như sau:
Kết quả xếp hạng khách hàng Tình hình thực tế về
khả năng trả nợ tại thời điểm phân loại
AAA,
AA, A BBB,BB
B,CCC ,
- Trong hạn hoặc quá hạn dưới 10 ngày Nhóm 1 Nhóm 2 Nhóm 3 Nhóm 4 Nhóm 5
- Quá hạn từ 10 ngày đến 90 ngày Nhóm
2 Nhóm2 Nhóm3 Nhóm4 Nhóm5
- Quá hạn từ 91 ngày đến 180 ngày; hoặc - Bị cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu; hoặc - Được miễn hoặc giảm lãi do khách hàng không thể trả lãi đầy đủ, đúng hạn
Nhóm
3 Nhóm3 Nhóm3 Nhóm4 Nhóm5
- Quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày; hoặc - Bị cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu và quá hạn dưới 90 ngày theo thời hạn cơ cấu lại; hoặc
- Bị cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai
Nhóm 4 Nhóm 4 Nhóm 4 Nhóm 4 Nhóm 5
- Quá hạn trên 360 ngày; hoặc
- Bị cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu và quá hạn từ 90 ngày trở lên theo thời hạn cơ cấu lại; hoặc
- Bị cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai quá hạn theo thời hạn cơ cấu lại lần thứ hai;hoặc - Bị cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lê, kể cả chưa bị quá hạn hoặc đã quá hạn; hoặc
- Bị khoanh hoặc đang chờ xử lý;hoặc
- Khách hàng là tổ chức, doanh nghiệp bị giải thể, phá sản theo quy định của pháp luật hoặc cá nhân bị chết, mất tích
Nhóm
5 Nhóm5 Nhóm5 Nhóm5 Nhóm5
Nhóm 1: Là nhóm nợ đủ tiêu chuẩn mà các khoản nợ được tổ chức tín dụng đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ cả gốc và lãi đúng hạn. Tỷ lệ trích lập của nhóm này là 0%. QĐ 493 cũng quy định các cam kết về bảo lãnh, cam kết cho vay và chấp nhận thanh toán cũng được phân loại vào nhóm 1 để trích dự phòng chung.
Nhóm 2: Là nhóm nợ cần chú ý gồm các khoản nợ quá hạn từ 10 ngày đến 90 ngày và các khoản nợ được tổ chức tín dụng đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ cả nợ gốc và lãi nhưng có dấu hiệu khách hàng suy giảm khả năng trả nợ.
Tỷ lệ trích lập là 5% trên tổng dư nợ của nhóm.
Nhóm 3: Là nhóm nợ dưới tiêu chuẩn gồm các khoản nợ quá hạn từ 91 ngày đến 180 ngày, các khoản nợ đã cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn dưới 90 ngày. Được tổ chức tín dụng đánh giá là không có khả năng thu hồi nợ gốc và lãi
khi đến hạn, có khả năng tổn thất một phần nợ gốc và lãi. Tỷ lệ trích lập 20% trên tổng dư nợ của nhóm.
Nhóm 4: Là nhóm nợ nghi ngờ gồm các khoản nợ qúa hạn từ 181 ngày đến 360 ngày, các khoản nợ cơ cấu lại lại thời hạn trả nợ quá hạn từ 90 ngày đến 180 ngày. Tỷ lệ trích lập là 50% trên tổng dư nợ của nhóm.
Nhóm 5: Là nhóm nợ có khả năng mất vốn gồm các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày, các khoản chờ chính phủ xử lý, các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn trên 180 ngày theo thời hạn đã được cơ cấu lại. Tỷ lệ trích lập là 100% trên tổng dư nợ của nhóm.
Số tiền trích lập dự phòng cụ thể được tính theo công thức sau:
R = ∑ Ri
Ri = max {0, (Ai - Ci)} x r
Trong đó: R: Tổng số tiền dự phòng cụ thể phải trích của từng khách
hàng;
Ri: số tiền dự phòng cụ thể phải trích đối với nợ gốc thứ i Ai: Số dư nợ gốc thứ i;
Ci: giá trị khấu trừ của tài sản bảo đảm của Ai; r: tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể của nhóm nợ.
Dự phòng chung được trích lập bằng 0,75% tổng giá trị các khoản nợ và các cam kết ngoại bảng từ nhóm 1 đến nhóm 4.( nguồn NHNN VN, dự thảo 493)
Số liệu cụ thể về tình hình phân lọai nợ và trích lập DPRR tại chi nhánh qua các năm như sau:
Trong các nhóm nợ, giá trị nợ của nhóm 1 chiếm tỷ lệ cao nhất trên tổng dư nợ, chiếm 68% /TDN. Điều này cho thấy chất lượng tín dụng của chi nhánh đang có chiều hướng tốt và tỷ lệ NQH thấp. Tiếp theo là nhóm 2 chiếm 27%/TDN, các nhóm 3,4,5 chiếm tỷ lệ thấp. Đây là một biểu hiện rất tốt trong hoạt động tín dụng của chi nhánh và là nguyên nhân trực tiếp làm tăng lợi nhuận của CN, bởi vì nếu phải trích lập dự phòng lớn để bù đắp rủi ro thì sẽ ảnh hưởng
đến chênh lệch thu – chi CN sẽ bị lỗ trong hoạt động kinh doanh nói chung. Qua các năm tình hình nợ xấu và NQH giảm rõ rệt chứng tỏ rằng công tác quản trị rủi ro trong hoạt động tín dụng của NHTM CP NT chi nhánh Huế đã có những bước chuyển tốt và càng ngày không ngừng nâng cao chất lượng công tác này tuy nhiên vẫn còn hạn chế.(bảng 2.9)
Bảng 2.9 Phân loại nợ qua các năm 2007 – 2009
Đơn vị tính : triệu đồng Phân loại nợ Giá trị các nhóm nợ So sánh 2007 2008 2009 08/07 09/08 (1) (2) (3) +/- +/- Nhóm 1 853.275 822.926 1.232.641 -30.349 409.715 Nhóm 2 341.373 573.555 340.393 232.182 -233.162 Nhóm 3 1.874 5.031 582 3.157 -4.449 Nhóm 4 195 1.150 292 955 -858 Nhóm 5 58.089 39.192 2.703 -18.897 -36.489 DP cụ thể 40.163 45.073 12.105 4.910 -32.968 DP chung 8.975 10.520 12.932 1.545 2.412 Tổng cộng 1.254.806 1.441.854 1.576.611 187.048 134.757