UNT là giấy tờ thanh toán do người bán lập để uỷ thác cho tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán thu hộ một số tiền ở người mua tương ứng với giá trị hàng hoá, dịch vụđã cung ứng.
UNT được áp dụng trong giao dịch thanh toán giữa những người sử dụng dịch vụ thanh toán có mở tài khoản trong nội bộ tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán hoặc giữa các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán, trên cơ sở có thoả thuận hoặc hợp đồng về điều kiện thu hộ giữa bên trả tiền và bên thụ hưởng.
UNT được sử dụng trong trường hợp 2 bên bán và mua tin tưởng nhau về quan hệ thanh toán. Sự tin tưởng này thể hiện người bán tín nhiệm người mua: Khi người bán lập UNT mong muốn rằng người mua sẽ trả tiền cho người bán; người mua tín nhiệm người bán ở chỗ người bán sẽ trao đủ số hàng và đúng thời gian giao hẹn. Mức độ tín nhiệm của khách hàng khi sử dụng UNT thấp hơn trường hợp sử dụng UNC.
Khi nhận được giấy UNT, trong vòng một ngày làm việc, ngân hàng phục vụ người mua trích tài khoản của người mua cho bên bán để hoàn tất việc thanh toán. Nếu tài khoản của người mua không đủ tiền để trả thì bên mua sẽ phải chịu phạt một khoản tiền chậm trả.
• Phạm vi áp dụng UNT.
+ Các khách hàng có tài khoản tại cùng một chi nhánh NHTM.
+ Các khách hàng có tài khoản ở 2 chi nhánh NHTM khác nhau có tham gia thanh toán bù trừ trực tiếp.
+ Các khách hàng có tài khoản ở 2 chi nhánh NHTM khác nhau cùng hệ thống, các chi nhánh này không tham gia thanh toán bù trừ trực tiếp.
+ Các khách hàng có tài khoản ở 2 chi nhánh NHTM khác nhau khác hệ thống và không tham gia thanh toán bù trừ trực tiếp.
• Quy trình thanh toán UNT
Sơđồ thanh toán
- Thanh toán UNT giữa các khách hàng có tài khoản tại cùng một NHTM. (1)Người bán giao hàng hoá cho người mua.
(2)Người bán lập UNT kèm theo hoá đơn bán hàng gửi vào ngân hàng phục vụ mình.
(3)Ngân hàng hạch toán gửi giấy báo nợ gồm một liên UNT và hoá đơn gửi cho bên mua.
(4)Ngân hàng gửi một liên UNT làm giấy báo có cho bên bán.
Trường hợp tài khoản của người mua không đủ tiền để thanh toán thì lưu vào hồ sơ giấy UNT chưa thanh toán và báo cho bên mua biết để có biện pháp thanh toán. Khi tài khoản của bên mua đủ tiền thì ngày thanh toán trên UNT để thực hiện thanh toán và tính tiền trả chậm đối với bên mua.
Đơn vị mua Đơn vị bán
NH phục vụ người mua NH phục vụ người bán (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) NHNN phục vụ người mua NHNN phục vụ người bán
- Thanh toán bằng UNT giữa các khách hàng có tài khoản ở 2 chi nhánh ngân hàng khác nhau có tham gia thanh toán bù trừ trực tiếp.
(1)Người bán giao hàng hoá cho người mua.
(2)Người bán lập một bộ UNT gồm 4 liên kèm theo hoá đơn bán hàng gửi cho ngân hàng phục vụ mình.
(3)Ngân hàng người bán giữ lại liên 4 của UNT và chuyển các liên còn lại sang cho ngân hàng phục vụ người mua.
(4)Ngân hàng người mua lập bảng kê thanh toán bù trừ gồm 3 liên, gửi 1 liên bảng kê + 1 liên UNT sang cho ngân hàng người bán.
(5)Ngân hàng người mua sau khi hạch toán gửi 1 liên UNT báo nợ cho người mua.
(6)Ngân hàng người bán gửi 1 liên UNT báo có cho đơn vị bán.
- Trường hợp khách hàng có tài khoản tại 2 chi nhánh ngân hàng cùng hệ thống NHTM nhưng không tham gia thanh toán bù trừ thì quy trình hạch toán tương tự như trên, chỉ khác NHTM phục vụ người mua lập giấy báo liên hàng và chuyển một giấy báo liên hàng kèm theo 1 liên UNT sang ngân hàng phục vụ người bán.
- Trường hợp thanh toán bằng UNT giữa các khách hàng có tài khoản tại 2 chi nhánh NHTM khác hệ thống, các ngân hàng này không tham gia thanh toán bù trừ trực tiếp.
(1), (2),(3) như trên sơ đồ.
(4) Ngân hàng người mua lập bảng kê chứng từ thanh toán với NHNN, gửi 1 liên bảng kê chứng từ thanh toán cùng với một liên UNT sang NHNN.
(5) NHNN người mua chuyển một giấy báo liên hàng + 1 liên UNT sang NHNN phục vụ người bán.
(6) NHNN người bán lập bảng kê chứng từ thanh toán với NHTM kèm theo 1 liên UNT sang NH người bán.
(7) Ngân hàng người mua báo nợ cho đơn vị mua bằng 1 liên UNT.
(8) Ngân hàng người bán hạch toán và báo có bằng 1 liên UNT cho người bán.