1.4.1 Sự cần thiết của công tác quản lý rủi ro tín dụng.
Quản lý rủi ro tín dụng là quá trình ngân hàng tác động đến hoạt động tín dụng thông qua bộ máy và công cụ quản lý để phòng ngừa, cảnh báo, đƣa ra các biện pháp nhằm hạn chế đến mức tối đa việc không thu đƣợc đầy đủ cả gốc và lãi của khoản vay hoặc thu gốc và lãi không đúng hạn.
19
Công tác quản lý RRTD ngày càng khẳng định vai trò quan trọng khi mà mức độ RRTD cũng nhƣ mức độ nguy hiểm của nó đối với các NHTM ngày càng gia tăng.
Theo phân tích của các nhà nghiên cứu, trong thời gian gần đây số lƣợng khủng hoảng trung bình mỗi năm ngày càng tăng với hậu quả ngày càng nặng nề hơn. Điều này chứng tỏ xu hƣớng kinh doanh ngân hàng đang ngày càng chứa đựng nhiều rủi ro hơn. Nguyên nhân của thực tế này là do xu hƣớng hội nhập kinh tế quốc tế và đề cao cạnh tranh ngày càng trở nên phổ biến. Xu hƣớng này đã chứng tỏ hiệu quả nhất định của nó trong việc thúc đẩy nền kinh tế cũng nhƣ các doanh nghiệp phát triển và hoàn thiện, nhƣng ở một khía cạnh khác, nó lại thể hiện mức độ rủi ro tăng lên, khi mà các ngân hàng phải cạnh tranh gay gắt với nhau làm cho chênh lệch lãi suất biên ngày càng giảm xuống, họ buộc phải mở rộng quy mô kinh doanh để bù đắp sự sụt giảm về lợi nhuận, đồng thời điều này cũng làm giảm khả năng bù đắp rủi ro nội tại của chính họ. Mặt khác, hội nhập kinh tế còn làm xuất hiện nhiều nguy cơ rủi ro mới. Các sản phẩm dựa trên sự phát triển của khoa học công nghệ nhƣ thẻ tín dụng, tín dụng cá nhân, tín dụng tiêu dùng…luôn chứa đựng những rủi ro mới.
Nhƣ vậy có thể nhận thấy RRTD ngày càng đe dọa sự tồn tại và phát triển của các NHTM. Riêng đối với các nƣớc đang phát triển, nhất là các nƣớc đang trong quá trình chuyển đổi, môi trƣờng kinh doanh không ổn định, thị trƣờng tài chính kém phát triển, mức độ minh bạch thông tin thấp… làm gia tăng mức độ rủi ro đối với hoạt động ngân hàng thì nhu cầu phải QLRR một cách hiệu quả càng trở nên cấp thiết.
20
1.4.2 Chức năng, nhiệm vụ của công tác quản lý rủi ro tín dụng
- Tổ chức nghiên cứu, dự báo rủi ro có thể xảy ra đến đâu, trong điều kiện nào, nguyên nhân dẫn đến rủi ro, hậu quả ra sao…
- Hoạch định phƣơng hƣớng tổ chức phòng chống rủi ro có khoa học, nhằm chỉ ra những mục tiêu cụ thể cần đạt đƣợc, ngƣỡng an toàn, mức độ sai sót có thể chấp nhận đƣợc…
- Tham gia xây dựng các chƣơng trình nghiệp vu, cơ cấu kiểm soát - phòng chống rủi ro; phân quyền hạn và trách nhiệm cho từng thành viên; lựa chọn các công cụ, kỹ thuật phòng chống rủi ro; xử lý rủi ro và giải quyết hậu quả mà rủi ro gây ra một cách nghiêm túc.
- Kiểm tra, kiểm soát để đảm bảo việc thực hiện theo đúng kế hoạch phòng chống rủi ro đã hoạch định, phát hiện các rủi ro tiềm ẩn, sai sót khi giao dịch…Từ đó đƣa ra các biện pháp điều chỉnh, bổ sung nhằm hoàn thiện hệ thống quản lý RRTD.
1.4.3 Nội dung của quản lý rủi ro tín dụng
Quản lý rủi ro là điều mà tất cả những nhà quản lý ngân hàng rất quan tâm, vì nếu quản lý đƣợc thì việc phòng ngừa và hạn chế rủi ro trở nên dễ dàng hơn. Việc quản lý rủi ro tín dụng bao gồm các nội dung sau:
1.4.3.1 Chính sách tín dụng
Hoạt động tín dụng của ngân hàng rất phong phú, đa dạng nhƣng đồng thời cũng tiềm ẩn nhiều nguy cơ rủi ro. Xây dựng một chính sách tín dụng nhất quán và hợp lý, phù hợp với đặc điểm của từng ngân hàng sẽ giúp phát huy đƣợc các thế mạnh của mỗi ngân hàng, từ đó giúp nâng cao hiệu quả hoạt động tín dụng, kiểm soát rủi ro tín dụng ngân hàng.
1.4.3.2 Quy trình tín dụng
Quý trình tín dụng là những quy định cụ thể các bƣớc nghiệp vụ từ khi nhận hồ sơ tín dụng cho đến khi quyết định cho vay, thu nợ. Xây dụng một
21
quy trình tín dụng hợp ý sẽ giúp cho công tác quản lý tín dụng đƣợc thống nhất, khoa học, đồng thời nâng cao trách nhiệm của từng cán bộ thực hiện vì quy trình tín dụng thƣờng quy định trách nhiệm của từng bộ phận tham gia thực hiện công tác tín dụng.
1.4.3.3 Nhận diện rủi ro liên quan đến khách hàng vay
Thông qua quá trình kiểm tra trƣớc, trong và sau khi cho vay và bằng các kênh thông tin, cán bộ tín dụng phải luôn bám sát, theo dõi khoản vay để kịp thời nhận diện rủi ro, từ đó có những biện pháp tối ƣu để khắc phục. Các dấu hiệu có thể gây ra rủi ro tín dụng từ phía khách hàng nhƣ: khách hàng trì hoãn, gây khó khăn cho ngân hàng trong việc kiểm tra định kỳ hoặc kiểm tra đột xuất tình hình sử dụng vốn vay, tình hình tài chính, hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng; chậm gửi hoặc hoãn gửi báo cáo tài chính; chậm thanh toán các khoản nợ khi đến hạn…
1.4.3.4 Chấm điểm khách hàng
Chấm điểm khách hàng là quá trình xếp khách hàng theo các cấp độ khác nhau dựa trên các yếu tố định tính và định lƣợng. Việc chấm điểm khách hàng sẽ giúp Ngân hàng sàng lọc đƣợc những khách hàng không tốt, từ đó có những chính sách cụ thể đối với mỗi loại khách hàng (chính sách cấp tín dụng, chính sách lãi suất…)
1.4.3.5 Phân loại nợ
Việc phân loại các khoản nợ (món vay) của ngân hàng sẽ giúp ngân hàng có điều kiện theo dõi và đánh giá cấp độ rủi ro của từng món vay, từng khách hàng vay để từ đó có các giải pháp kịp thời. Việc phân loại nợ sẽ là cơ sở cho việc đƣa ra mức độ giám sát và mức trích lập dự phòng rủi ro cho từng món vay.
1.4.3.6 Hệ thống kiểm tra kiểm soát tín dụng:
Xây dựng một bộ phận kiểm tra kiểm soát tín dụng sẽ giúp phát hiện ra những sai sót trong quá trình thực hiện tín dụng. Từ đó có thể giúp ngăn ngừa
22
rủi ro xảy ra. Bộ phận kiểm tra kiểm soát tín dụng phải đƣợc xây dựng độc lập với bộ phận thẩm định cho vay để bảo đảm tính khách quan và chính xác trong quá trình kiểm tra tín dụng và phải thực hiện thƣờng xuyên, liên tục. Hệ thống kiểm tra kiểm soát phải thực hiện tốt và hiệu quả chức năng giám sát rủi ro bao gồm các công việc nhƣ: giám sát thực tiễn sản xuất kinh doanh của khách hàng và việc thực hiện các điều khoản đã có trong hợp đồng tín dụng ký với khách hàng. Việc giám sát nhằm phát hiện ra các dấu hiệu rủi ro thực tiễn, những biến động xấu trong sản xuất kinh doanh của khách hàng để từ đó xác định rủi ro tiềm tàng và có các biện pháp sử lý kịp thời. Phƣơng pháp giám sát rất đa dạng. Sau đây là một số phƣơng pháp thƣờng dùng trong ngân hàng
+ Giám sát hoạt động tài khoản của khách hàng tại ngân hàng: Sự thay đổi số dƣ, số phát sinh trong tài khoản tiền gửi và tiền vay của khách hàng phản ánh tình hình tiêu thụ sản phẩm, lƣu chuyển tiền tệ, sử dụng vốn vay và trả nợ. Sự biến đổi bất thƣờng trong tài khoản phản ánh những khó khăn trong quản trị tài chính của khách hàng, dẫn tới khó khăn trong chi trả của khách hàng.
+ Phân tích báo cáo tài chính định kỳ: Kết quả phân tích sẽ cho thấy, những biểu hiện làm giảm khả năng hoàn trả nợ hay biểu hiện vi phạm hợp đồng của khách hàng.
+ Kiểm tra các bảo đảm tiền vay: Thông qua các báo cáo thƣờng kỳ về tình trạng các đảm bảo tiền vay, kiểm tra trực tiếp tài sản đảm bảo cán bộ tín dụng có thể đánh giá đƣợc tình trạng của các tài sản đảm bảo. Đối với tài sản thế chấp, ngân hàng còn cần xem xét việc sử dụng tài sản có hợp lý đúng nhƣ cam kết hay không. Còn với đảm bảo bằng bảo lãnh cần xem xét nội dung giám sát ngƣời bảo lãnh cũng nhƣ đối với khách hàng đi vay.
+ Giám sát những thông tin khác: Ngoài ra, cần kiểm tra địa điểm cƣ trú, nơi sản xuất kinh doanh, thông tin từ các phƣơng tiện thông tin đại chúng.
23
i=1 n
1.4.3.7 Chính sách trích lập dự phòng và xử lý rủi ro:
Tỷ lệ trích lập quỹ dự phòng rủi ro thƣờng đƣợc quy định ở mỗi nƣớc khác nhau. Tỷ lệ này thƣờng đƣợc đƣa ra trên cơ sở con số thống kê hiện tại về mức độ rủi ro của các ngân hàng. Ở những nƣớc có hệ thống luật pháp cho việc quản lý các khoản nợ phát triển thì áp dụng tỷ lệ trích lập thấp hơn. Điển hình nhƣ ở Mỹ thì quy định mức trích lập khoảng 10% đối với các khoản tín dụng không đủ tiêu chuẩn, 50% đối với các khoản nợ khó đòi và 100% đối với những khoản tín dụng mất mát, thua lỗ. Còn ở những nƣớc đang phát triển nhƣ Thái Lan thì mức độ trích vào khoảng 20-25% đối với khoản nợ không đủ tiêu chuẩn, 50%-75% đối với khoản nợ khó đòi và 100% đối với khoản nợ mất mát.
Quỹ dự phòng rủi ro là nguồn bù đắp chủ yếu của những khoản tín dụng bị tổn thất. Quỹ thƣờng đƣợc trích ra từ lợi nhuận sau thuế. Với việc lập quỹ dự phòng rủi ro khi rủi ro xảy ra, việc mất vốn cho vay sẽ không gây nhiều tác động tới ngân hàng. Việc trích lập quỹ dự phòng ở nƣớc ta hiện nay áp dụng theo Thông tƣ số 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 của thống đốc NHNN.
a) Mức trích lập dự phòng chung: 0,75% tổng số dƣ nợ từ nhóm 1 đến
nhóm 4
b) Mức trích lập dự phòng cụ thể đối với từng khách hàng được tính theo công thức sau:
R= ∑ Ri Trong đó:
- R: Tổng số tiền dự phòng cụ thể phải trích của từng khách hàng; - ∑ Ri: là tổng số tiền dự phòng cụ thể của từng khách hàng từ số dƣ nợ thứ 1 đến thứ n.
24
- Ri: là số tiền dự phòng cụ thể phải trích của từng khách hàng đối với số dƣ nợ gốc của khoản nợ thứ i. Ri đƣợc xác định theo công thức:
- Ri= (Ai-Ci)x r Trong đó:
Ai: Số dƣ nợ gốc thứ i
Ci: giá trị khấu trừ của tài sản bảo đảm, tài sản cho thuê tài chính (sau đây gọi chung là tài sản bảo đảm) của khoản nợ thứ i;
R: tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể theo nhóm Trƣờng hợp Ci>Ai thì Ri đƣợc tính bằng 0.
- Tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể đối với từng nhóm nợ như sau:
Nhóm 1: 0% Nhóm 2: 5% Nhóm 3: 20% Nhóm 4: 50% Nhóm 5: 100%,
1.4.4 Công cụ đo lƣờng rủi ro tín dụng
Một trong những tính chất cơ bản của tài chính hiện đại là tính rủi ro, và vì vậy tất cả các mô hình tài chính hiện đại đều đƣợc đặt trong môi trƣờng rủi ro. Do đó, cần thiết phải có một khái niệm rủi ro theo quan điểm lƣợng và phải xây dựng công cụ để đo lƣờng nó. Có thể sử dụng nhiều mô hình khác nhau để đánh giá rủi ro tín dụng. Các mô hình này rất đa dạng bao gồm các mô hình định lƣợng và mô hình định tính. Các mô hình này không loại trừ lẫn nhau, nên ngân hàng có thể sử dụng nhiều mô hình để phân tích đánh giá mức độ rủi ro tín dụng của khách hàng.
1.4.4.1 Mô hình định tính về rủi ro tín dụng
25
* Yếu tố 1: Phân tích tín dụng: Đối với mỗi đơn xin vay, cán bộ tín dụng
cần phải trả lời đƣợc 3 câu hỏi cơ bản sau:
- Khách hàng vay có thể tín nhiệm và biết họ như thế nào? Khách hàng có
thiện chí trả nợ khi khoản vay đến hạn hay không? Điều này liên quan đến việc nghiên cứu chi tiết “6 khía cạnh - 6C” của khách hàng là: Tính cách (Charater),năng lực (Capacity), thu nhập (Cash), Tài sản thếchấp (Collateral), điều kiện (Condition) và kiểm soát (Control). Tất cả các tiêu chí này phải đƣợc đánh giá tốt, thì khoản vay mới đƣợc xem là khả thi.
- Hợp đồng tín dụng có được ký kết một cách đúng đắn và hợp lệ, khách
hàng có khả năng hoàn trả nợ vay mà không cần đến một sức ép nào? Một hợp
đồng tín dụng hợp lệ phải bảo vệ đƣợc quyền lợi của ngân hàng bằng cách quy định những điều khoản giới hạn hoạt động của ngƣời vay, nếu các hoạt động này đe dọa khả năng thu hồi vốn vay của ngân hàng. Quá trình cƣỡng chếthu hồi nợ vay cũng phải đƣợc quy định cụ thể và rõ ràng trong hợp đồng tín dụng.
Quyền của ngân hàng đối với thu nhập và tài sản của khách hàng trong trƣờng hợp khoản vay có vấn đề và khả năng ngân hàng có thể thu hồi đƣợc vốn kịp thời với mức độ rủi ro và chi phí hợp lý ? Quy định về thế chấp tài sản đáp ứng đƣợc hai mục tiêu của ngƣời cho vay:
- Ngân hàng có quyền thu giữ và bán tài sản để thu nợ trong trƣờng hợp ngƣời vay không có khả năng hoàn trả.
- Việc thế chấp tài sản sẽ tạo ra lợi thế tâm lý cho ngƣời vay. Khi thế chấp, ngƣời vay nợ sẽ chịu áp lực buộc phải nỗ lực hơn trong kinh doanh để có khả năng trả nợ ngân hàng. Do vậy trách nhiệm của cán bộ ngân hàng là phải xác định rõ liệu ngân hàng có thể hoàn thiện về quyền hợp pháp của mình đối với tài sản thếchấp đó hay không?
* Yếu tố 2: Kiểm tra tín dụng: Các ngân hàng hầu hết đều có quy trình tín
26
đƣợc áp dụng tại hầu hết các ngân hàng là: Tiến hành kiểm tra tất cả các loại tín dụng theo định kỳ nhất định.
Xây dựng kế hoạch, chƣơng trình, nội dung quá trình kiểm tra một cách thận trọng và chi tiết, đảm bảo rằng những khía cạnh quan trọng của mỗi khoản tín dụng đều đƣợc kiểm tra, bao gồm:
- Kế hoạch trả nợ của khách hàng nhằm đảm bảo trả nợ đúng hạn. - Chất lƣợng và điều kiện của tài sản đảm bảo.
- Tính đầy đủ và hợp lệ của hợp đồng tín dụng, đảm bảo tính hợp pháp để sở hữu các tài sản khi ngƣời vay không trả đƣợc nợ.
- Đánh giá điều kiện tài chính và những kế hoạch kinh doanh của ngƣời vay, trên cơ sở đó xem xét lại nhu cầu tín dụng.
- Đánh giá xem khoản tín dụng có tuân thủ chính sách cho vay của ngân hàng. - Kiểm tra thƣờng xuyên các khoản tín dụng lớn. Vì chúng có ảnh hƣởng rất lớn tình trạng tài chính của ngân hàng.
- Quản lý thƣờng xuyên, chặt chẽ các khoản tín dụng có vấn đề, tăng cƣờng kiểm tra, giám sát khi phát hiện những dấu hiệu xấu liên quan đến khoản vay.
- Tăng cƣờng công tác kiểm tra khoản tín dụng khi nền kinh tếcó nhiều hƣớng đi xuống, hoặc những ngành nghề cho vay có biểu hiện nghiêm trọng trong phát triển.
* Yếu tố 3: Hệ thống chỉ tiêu tài chính đánh giá khách hàng:
Hệ thống chỉ tiêu tài chính dùng để phân tích đánh giá tín dụng doanh nghiệp đƣợc chia thành 4 nhóm nhƣ sau:
- Nhóm chỉ tiêu thanh khoản (Liquidity ratios). - Nhóm chỉ tiêu hoạt động (Activity ratios). - Nhóm chỉ tiêu đòn bẩy (Leverage ratios).
- Nhóm chỉ tiêu khả năng sinh lời (Profitability ratios).
Tóm lại, các ngân hàng luôn mong đợi cho tất cả các khách hàng có chất lƣợng vay tiền, và cho vay luôn là chức năng kinh tế cơ bản của các ngân hàng,
27
nhƣng đồng thời cũng chứa đựng tiềm ẩn rủi ro cao. Để có thể kiểm soát đƣợc rủi ro tín dụng, thì chức năng cho vay của ngân hàng phải đƣợc thực hiện một cách chặt chẽ nhằm tuân thủ chính sách và thực hành tín dụng của ngân hàng.