Bảng 2.2: Báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh năm 2010 – 2014
ĐVT: 1.000 đồng
STT Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014
Chênh lệch 2010-2011 Chênh lệch 2011-2012 Chênh lệch 2012-2013 Chênh lệch 2013-2014 Tuyệt đối Tỷ lệ (%) Tuyệt đối Tỷ lệ (%) Tuyệt đối Tỷ lệ (%) Tuyệt đối Tỷ lệ (%)
1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 216.921.257 293.992.483 366.991.006 299.743.592 296.718.771 77.071.226 35,53 72.998.523 24,83 -67.247.414 -18,32 -3.024.821 -1,012 Các khoản giảm trừ doanh thu 480.417 1.388.320 2.773.045 3.227.946 3.402.245 907.903 188,98 1.384.725 99,74 454.901 16,40 174.299 5,40 2 Các khoản giảm trừ doanh thu 480.417 1.388.320 2.773.045 3.227.946 3.402.245 907.903 188,98 1.384.725 99,74 454.901 16,40 174.299 5,40 3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 216.440.840 292.604.163 364.217.961 296.515.646 293.316.526 76.163.323 35,19 71.613.798 24,47 -67.702.315 -18,59 -3.199.120 -1,08 4 Giá vốn hàng bán 123.999.568 162.525.872 195.551.073 151.360.483 157.604.544 38.526.304 31,07 33.025.201 20,32 -44.190.590 -22,60 6.244.061 4,13 5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 92.441.272 130.078.290 168.666.887 145.155.163 135.711.982 37.637.018 40,71 38.588.597 29,67 -23.511.724 -13,94 -9.443.181 -6,51 6 Doanh thu hoạt động tài chính 1.741.178 1.504.000 381.758 197.927 419.773 -237.178 -13,62 -1.122.242 -74,62 -183.831 -48,15 221.846 112,08 7 Chi phí tài chính 13.899.562 14.493.486 10.291.465 5.395.195 884.786 593.924 4,27 -4.202.021 -28,99 -4.896.270 -47,58 -4.510.409 -83,60 8 Trong đó : Chi phí lãi vay 12.652.441 11.701.266 10.101.591 5.290.855 784.362 -951.175 -7,52 -1.599.675 -13,67 -4.810.736 -47,62 -4.506.493 -85,18 9 Chi phí bán hàng 0 330.277 2.826.393 1.989.652 1.944.008 330.277 0,00 2.496.116 755,76 -836.741 -29,60 -45.644 -2,29 10 Chi phí quản lý doanh nghiệp 20.686.872 17.322.001 31.888.844 28.629.259 28.538.168 -3.364.871 -16,27 14.566.843 84,09 -3.259.585 -10,22 -91.091 -0,32 11 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 59.596.015 99.436.525 124.041.942 109.338.983 104.761.791 39.840.510 66,85 24.605.417 24,74 -14.702.959 -11,85 -4.577.192 -4,19 12 Thu nhập khác 6.303.156 433.107 827.438 279.820 1.351.582 -5.870.049 -93,13 394.331 91,05 -547.618 -66,18 1.071.762 383,02 13 Chi phí khác 1.018.112 1.177.395 1.243.735 443.537 1.478.423 159.283 15,64 66.340 5,63 -800.198 -64,34 1.034.886 233,33 14 Lợi nhuận khác 5.285.043 -744.288 -416.297 -163.717 -126.841 -6.029.331 -114,08 327.991 -44,07 252.580 -60,67 36.876 -22,52 15 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 64.881.059 98.692.237 123.625.645 109.175.266 104.637.950 33.811.178 52,11 24.933.408 25,26 -14.450.379 -11,69 -4.537.316 -4,16 16 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành* 1.346.360 0 0 5.475.011 2.860.103 -1.346.360 -100,00 0 0,00 5.475.011 0,00 -2.614.908 -47,76 17 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại 0 0 0 0 0 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0 0,00 18 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 63.534.698 98.692.237 123.625.645 103.700.254 101.942.116 35.157.539 55,34 24.933.408 25,26 -19.925.391 -16,12 -1.758.138 -1,70 19 Lãi cơ bản trên cổ phiếu 82 98 123 103 102 16 19,51 4 4,08 -20 -16,26 -1 -0,97
Chú thích:
(*) Theo quy định tại thông tư số 128/2003/TT- BTC ngày 22/12/2003, thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) áp dụng cho Công ty
Công ty có nghĩa vụ nộp thuế thu nhập doanh nghiệp hàng năm là 10% lợi nhuận thu được trong thời gian 15 năm kể từ khi Công ty có doanh thu từ hoạt động xây dựng cảng Tổng hợp Lê Chân. Công ty được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 04 năm kể từ năm bắt đầu kinh doanh có lãi và giảm 50% trong 09 năm tiếp theo kể từ khi công ty có thu nhập hoạt động xây dựng cảng.
Năm 2009 là năm đầu tiên Công ty có thu nhập hoạt động từ cảng biển và đăng ký miễn giảm thuế với cơ quan thuế.
Trong năm 2010, 2011, 2012 Công ty còn trong giai đoạn miễn thuế nên không phát sinh thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của hoạt động sản xuất kinh doanh chính, chỉ phát sinh thuế Thu nhập doanh nghiệp phải nộp của hoạt động khác.
Trong năm 2013 là năm đầu tiên Công ty áp dụng giảm 50% thuế thu nhập doanh nghiệp của thuế suất 10% đối hoạt động sản xuất kinh doanh khai thác cảng biển, thu nhập từ hoạt động khác áp dụng thuế suất 25%. Tuy nhiên thu nhập của hoạt động tài chính và hoạt động khác lỗ nên được bù trừ với thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh chính.
Qua bảng phân tích báo cáo kết quả kinh doanh giữa các năm 2010, 2011, 2012, 2013 và 2014 cho thấy sự biến động giữa các chỉ tiêu sau các kỳ hoạt động. Cụ thể là doanh thu thuần năm 2010 là 216.440.840 nghìn đồng. Năm 2011 doanh thu thuần tăng 35,19% so với năm 2010 tức 292.604.163 nghìn đồng. Năm 2012 doanh thu thuần là 364.217.961 nghìn đồng, tăng 24,47% so với năm 2011. Năm 2013 doanh thu thuần là 296.515.646 nghìn đồng giảm so với năm 2012 là 67.702.315 nghìn đồng, tỉ lệ giảm 18,59%. Nhưng đến năm 2014 doanh thu thuần là 329.981.092 nghìn đồng, tăng 11,29% so với năm 2013.
Tương tự như sự biến động của chỉ tiêu doanh thu thuần, chỉ tiêu lợi nhuận gộp cũng tăng đàn trong các năm 2010, 2011, 2012, 2013 và đến năm 2014 lại giảm so với năm 2013 nhưng vẫn cao hơn năm 2010.
Chi phí bán hàng trong năm 2011 tăng lên 100% so với năm 2010, năm 2012 tăng 755,76% so với năm 2011 tuy nhiên trong năm 2013 lại giảm xuống 29,6% so với năm 2012. Nhưng đến năm 2014 giảm 2,29% so với năm 2013. Điều này phản ánh Công ty đã tích cực cắt giảm chi phí để tăng lợi nhuận, nhưng nguyên nhân chính của việc giảm chi phí này là do doanh thu giảm. Tuy doanh thu và lợi nhuận đều giảm nhưng chi phí quản lý lại tăng. Năm 2010 chi phí quản lý là 20.686.872 nghìn đồng sang năm 2011 chi phí quản lý đã giảm còn 17.322.001 nghìn đồng, đến năm 2012 tăng lên đến 31.888.844 nghìn đồng, năm 2013 giảm còn 28.629.259 nghìn đồng và năm 2014 giảm còn 28.538.1689 nghìn đồng. Năm 2011 mặc dù doanh thu và lợi nhuận tăng mạnh nhưng chi phí quản lý doanh nghiệp lại giảm . Nhưng đến năm 2014 mặc dù doanh thu và lợi nhuận giảm ít nhưng chi phí quản lý doanh nghiệp lại không giảm. Việc cắt giảm chi phí quản lý là rất khó khăn trong tình hình khó khăn chung của Công ty cũng như của nền kinh tế trong và ngoài nước.
Với chỉ tiêu lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh, năm 2010 lãi 59.596.015 nghìn đồng, và được tăng qua các năm 2011, 2012. Năm 2013 con số lãi giảm so với năm 2012 là 14.702.959 nghìn đồng và năm 2014 còn số lãi lại giảm xuống 104.761.791 nghìn đồng, giảm 4.577.192 nghìn đồng so với năm 2013.
Chỉ tiêu lợi nhuận bất thường năm 2010 cao do thu lãi từ kinh doanh bất động sản, năm 2011 chỉ tiêu này lại giảm mạnh, nhưng đến năm 2012, 2013, 2014 được cải thiện hơn nhưng vẫn giảm.
Lợi nhuận sau thuế năm 2010 lãi 63.534.698 nghìn đồng, và được tăng qua các năm 2011, 2012. Năm 2013 con số lãi giảm so với năm 2012 là
19.925.391 nghìn đồng và năm 2014 còn số lãi lại giảm xuống 101.942.116 nghìn đồng, giảm 1.758.138 nghìn đồng so với năm 2013.
Để phân tích, đánh giá sâu về hiệu quả kinh doanh của Công ty cần sử dụng hệ thống chỉ tiêu sau: