- Sổ này có trang, đánh số từ trang 1 đến trang
Sổ tổng hợp nhập NVL, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa.
Tháng 12 năm 2014
Đơn vị: Đồng
NT số PNK Tên NVL Phôi ván GT ép Phôi xoan quy cách
Phôi bồ đề quy cách
Đài Loan Bồ đề xẻ phôi QC Đài Loan ……..
Tên khách hàng Số
lượng TT Số lượng TT
Số
lượng TT Số lượng TT
2/12 Px ván ép337 Công ty TNHH H & P 250 27.750.000
2/12 Px đũa352 Công ty TNHH Tân Minh 675 1.776.150 4/12 402 px ván
NTCN Công ty Thạch Bàn 4.720 6.471.684
…. …….. …. …… … …. …..
8/12 338 px ván ép Công ty TNHH Tân Minh 560 61.600.000 8/12 403 px ván NTCN Công ty TNHH Duyên Hải ….. …. …… 22/12 375 px ván ép Công ty TNHH H & P 350 38.850.000 ……. …. Cộng tháng 12 9.828 1.099.145.07 4 31.370 82.544.950 242.607 332.643.200 960.472 581.280.000 …… Ngày 31 tháng 12 năm 2014
Kế toán chi tiết vật liệu hàng ngày là cần thiết và quan trọng, bên cạnh đó kế toán tổng hợp vật liệu cũng là công cụ quan trọng không thể thiếu được và rất có ảnh hưởng trong công tác quản lý các hoạt động sản xuất kinh doanh.
Ở Công ty cổ phần KDCBLSXK Yên Bái hiện nay, tổ chức công tác kế toán vật liệu được thực hiện theo phương pháp kê khai thường xuyên.
Cùng với việc kế toán chi tiết vật liệu, kế toán cũng đồng thời phải ghi sổ kế toán tổng hợp phản ánh tình hình nhập xuất vật liệu như giá trị thực tế vật liệu nhập kho, giá trị xuất kho theo từng đối tượng sử dụng... nhằm cung cấp số liệu phục vụ cho công tác lãnh đạo, đáp ứng yêu cầu thông tin kinh tế cũng như phân tích hoạt động kinh tế, đồng thời đảm bảo theo dõi chặt chẽ việc thanh toán với người bán...
2.3.6.1. Kế toán tổng hợp nhập nguyên vật liệu.
• Trong công tác kế toán nhập vật liệu, kế toán công ty căn cứ vào các chứng từ: - Hoá đơn kiêm phiếu xuất kho, phiếu thu tiền của người bán.
- Các chứng từ liên quan đến chi phí thu mua vật liệu. - Phiếu nhập kho, phiếu chi tiền, séc chuyển khoản.
• Để thực hiện kế toán tổng hợp nhập vật liệu, công ty sử dụng một số tài khoản sau:
- Tài khoản 152 “nguyên vật liệu”.Và mở các tài khoản cấp 2 như sau:
TK 1521“Nguyên vật liệu chính”, TK 1522 “Vật liệu phụ”, TK 1523 “nhiên liệu”, TK1524 “phụ tùng thay thế”, TK 1528 “vật liệu khác”.
- TK 331 “phải trả cho người bán” và được mở chi tiết cho từng người bán. - TK 111, 112 tiền mặt, tiền gửi ngân hàng.
- TK 133 (1331) thuế GTGT được khấu trừ.
- TK 154 “Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang” dùng để phản ánh NVL đem đi gia công, nhập lại NVL khi không dùng hết.
• Cụ thể kế toán tổng hợp nhập NVL tại công ty được tiến hành như sau:
+ Đối với trường hợp mua ngoài chưa trả tiền người bán: kế toán căn cứ biên bản kiểm nhận vật tư, phiếu nhập kho, hóa đơn GTGT kế toán vật liệu vào sổ chi tiết TK
khoản.
Cách lập, cách ghi sổ chi tiết TK 331 như sau: tất cả mở chung một quyển, mỗi trang sổ theo dõi cụ thể đối tượng người cung cấp, ghi giá trị thực tế của NVL nhập và tình hình thanh toán công nợ của công ty. Căn cứ số liệu để ghi sổ: sổ chi tiết 331 tháng trước dùng để ghi cột số dư đầu tháng này, căn cứ vào phiếu nhập kho, chứng từ thanh toán để ghi các nghiệp vụ phát sinh tăng giảm trong tháng. Cuối tháng tính toán ghi số dư cuối kỳ.
Nếu vật liệu mua ngoài là nguyên vật liệu chính như gỗ bồ đề, phôi bơ mu… kế toán phản ánh giá mua thực tế ghi nợ TK 152 (1521) theo giá mua chưa có thuế GTGT. Phản ánh số thuế GTGT được khấu trừ: Kế toán ghi nợ TK 133 (1331).
Công ty CPKDCBLSXK Yên Bái Mẫu số S31 – DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC