Quỏ trỡnh lập dự toỏn được thực hiện từ cơ sở và tổng hợp từ dưới lờn dựa theo những thụng tin được hướng dẫn từ trờn.
- Thời gian lập dự toỏn là 10/06 hàng năm
- Cỏc cơ quan , đơn vị cú trỏch nhiệm trong việc thu, chi ngõn sỏch phải tổ chức lập dự toỏn thhu, chi ngõn sỏch trong phạm vi thẩm quyền được giao và bỏo cỏo cơ
quan tài chớnh cựng cấp
- Cơ quan tài chớnh cựng cỏc cấp ở địa phương xem xột dự toỏn của cỏc cơ quan đơn vị cựng cấp và dự toỏn của ngõn sỏch của chớnh quyền cấp dưới, tổng hợp, lập dự
toỏn và phương ỏn phõn bổ ngõn sỏch địa phương trỡnh Uỷ ban nhõn dõn cựng cấp - Uỷ ban nhõn dõn cựng cấp cú trỏch nhiệm lập dự toỏn và phương ỏn phõn bổ ngõn
sỏch địa phương trỡnh Hội đồng nhõn dõn cựng cấp quyết định và bỏo cỏo cơ quan hành chớnh nhà nước, cơ quan tài chớnh cấp trờn
- Bộ Tài Chớnh xem xột dự toỏn ngõn sỏch của chớnh quyền trung ương, dự toỏn ngõn sỏch địa phương, tổng hợp và lập dự toỏn ngõn sỏch nhà nước trỡnh Chớnh phủ
- Quốc Hội quyết định ngõn sỏch nhà nước hang năm trước ngày 15/11 năm trước Quỏ trỡnh giao dự toỏn thực hiện ngược lại
Sơđồ quy trỡnh lập và giao dự toỏn trong tỉnh Bắc Ninh:
Giải thớch sơđồ:
1: HĐND tỉnh thụng bỏo Nghị quyết phờ chuẩn dự toỏn 2: UBND tỉnh ban hành quyết định giao dự toỏn
3: Cỏc đơn vị dự toỏn cấp 1 phõn bổ dự toỏn cho cấp dưới và lập kế hoạch chi theo quý gửi Sở Tài chớnh thẩm định
4: Sở Tài chớnh thụng bỏo kết quả thẩm định
2.2.3. Đỏnh giỏ Thực trạng phõn cấp quản lý ngõn sỏch nhà nước giữa Tỉnh và huyện, xó ở Bắc Ninh
2.2.3.1. Những mặt đạt được
- Phõn cấp quản lý ngõn sỏch thời kỳ 2004-2006 về cơ bản phự hợp với phõn cấp quản lý kinh tế xó hội và tổ chức bộ mỏy hành chớnh sự nghiệp và khả năng quản lý của mỗi cấp, đó phỏt huy mạnh mẽ tỉnh chủ động, sang tạo trong quản lý, điều hành ngõn sỏch cỏc cấp phục vụđắc lực cho phỏt triển kinh tế- xó hội trong những n m qua UBND tỉnh HĐND tỉnh Sở Tài chớnh Cục thuế HĐND cỏc huyện,thành phố Kho bạc nhà nước Cỏc đơn vị dự toỏn cấp 1
- Nguồn thu ngõn sỏch của từng cấp được gắn liền với trỏch nhiệm quản lý, khai thỏc nguồn thhu, thống nhất thu của cấp đú và tỉ lệđiều tớờt cỏc khoản thu được ổn
định trong 3năm đó kớch thớch cỏc cấp tăng thu ngõn sỏch để đỏp ứng cỏc nhu cầu chi cho phỏt triển kinh tế- xó hội . Cụ thể là:
+ Tổng thu NSNN nội địa trờn địa bàn toàn tỉnh ( khụng kể tiền sử dụng đất) trong 3 năm bỡnh quõn là 19.7%/ năm, nếu cả tiền sử dụng đất là 33,3%/năm
+ Tổng thu ngõn sỏch nội địa giao cho huyện , xó quản lý thu( khụng kể tiền sủ
dụng đất ) trong 3 năm bỡnh quõn là 14,2%
Trong khi đú cỏc khoản thu cú quy mụ lơn, cú tỷ lệ điều tiết chủ yếu cho huyện, xó đó khai thỏc mạnh như:
. Thuế VAT từ khu vựckinh tế ngoài quốc doanh tăng bỡnh quõn 37,5%/năm, thuế
TNDN từ khhu vực kinh tế ngoài quốc doanh tăng bỡnh quõn 20,2%/năm
. Một số khoản thu nhỏ lẻ khú thu được giao cho cấp xó hưởng 100% đó đựơc khai thỏc tăng thu, tăng quy mụ đỏng kể như: thuế chuyển quyền sử dụng đất số thu bỡnh quõn 3 năm 2004-2006 so với bỡnh quõn 3 năm trứơc đú tăng 187,5%, thuế tài nguyờn ngoài quốc doanh tăng là 416%. Đặc biệt khoản thu tiền sử dụng đất đó
được cỏc cấp chớnh quyền rất quan tõm chỳ ý khai thỏc, bỡnh quõn 3 năm 2004- 2006 ước đạt 350 tỷ đồng/ năm chiếm gần 41% tổng thu nội địa trờn địa bàn, so với 3 năm trước đú tăng 634%
- Nhiệm vụ chi đựơc phõn cấp cụ thể gắn với nhiệm vụ phỏt triển kinh tế của từng cấp, từng ngành đó tạo điều kiện cho cỏc cấp sử dụng ngõn sỏch hiệu quả hơn, chủ động hơn trong việc thực hiện nhiệm vụđươc giao, cơ cấu chi ngõn sỏch đó cú sự
chuyển biến tớch cực. Chi cho đầu tư phỏt triển trong chi cõn đối NSĐP tăng bỡnh quõn 3 năm là 43,9% và đạt cơ cấu trong tổng chi cõn đối ngõn sỏch địa phương là 33%. Đặc biệt là do chủđộng ngõn sỏch, cỏc cấp huyện, xó đó tăng cường cho đầu tư phỏt triển từ cỏc nguồn tăng thu và chủ yếu là khai thỏc từ quỹđất… Cỏc khoản chi thường xuyờn từng cấp, từng ngành được đỏp ứng hiệu quả hơn, phục vụ tốt cỏc nhiệm vụ được giao, đồng thời chủ động dành nguồn theo quy định để thực hiện tốt chớnh sỏch cải cỏch tiền lương và cỏc nhu cầu tăng chi thường xuyờn.
- Cõn đối ngõn sỏch ở từng cấp đó đảm bảo tớch cực hơn. Ngõn sỏch tỉnh phỏt huy
huyện, xó được tăng cường đủ mạnh để thực hiện nhiệm vụ phỏt triển kinh tế- xó hội và bộ mỏy chớnh quyền cơ sở trong phạm vi quản lý. Xu hướng phấn đấu tăng thu để đỏp ứng nhu cầu chi được biểu hiện rừ nột ở cỏc cấp, hạn chế sự bị động, trụng chờ vào ngõn sỏch cấp trờn
Cụ thể về những kết quả đạt được như sau, tớnh trong thời kỳ ổn đinh ngõn sỏch 2004-2006 và năm 2007
Nguồn thu ngõn sỏch từng cấp ngõn sỏch và tỷ lệ điều tiết cỏc khoản thu được ổn
định trong thời kỳ ngõn sỏch theo từng địa bàn từng huyện đó kớch thớch cỏc cấp tăng thu ngõn sỏch đỏp ứng nhu cầu chi của cấp mỡnh. Tổng thu nội địa toàn tổng tăng bỡnh quõn 3 năm 2004-2006 trờn 30%, nếu khụng kể tiền sử duịng đất là khoản thu khụng ổn định thỡ tăng bỡnh quõn là 19,7%/năm. Đối với thu nội địa giao cấp huyện, xó quản lý thu khụng kể tiền sử dụng đất tăng bỡnh quõn 3 năm 2004-2006 là 14,2%/năm. Đỏng chỳ ý là cỏc khoản thu cú quy mụ lớn, tỷ lệ điều tiết chủ yếu cho cấp huyện, xó đó được khai thỏc mạnh như thuế VAT của khu vực kinh tế ngoài quốc doanh tăng bỡnh quõn 37,5%/năm, thu nhập doanh nghiệp là 20,2%/năm.Một số khoản thu giao cho cấp xó hưởng 100% đó tăng cả quy mụ và tỷ lệ tương đối như: Thuế chuyển quyền sử dụng đất số thu bỡnh quõn 3 năm 2004- 2006 tăng 187,5% so với bỡnh quõn năm trứơc đú, thuế tài nguyờn ngoài quốc doanh là 416%
Nhiệm vụ chi được phõn cấp cụ thể gắn với nhiệm vụ phỏt triển kinh tế- xó hội từng cấp tạo điều kiện cho cỏc cấp chủ động trong thực hiện nhiệm vụ hiệu quả. Chi đầu tư phỏt triển đó được chỳ trọng tăng bỡnh quõn 3 năm 2004-2006 là 43,9%/năm chiếm 35% trong tổng chi Ngõn sỏch địa phương
Xu hướng tăng thu để đỏp ứng nhu cầu chi được biểu hiện rừ cỏc nột ở cỏc cấp ngõn sỏch,hạn chế sự bị động, trụng chờ vào ngõn sỏch cấp trờn bổ sung
Chi ngõn sỏch địa phương cho cỏc nhiệm vụ chi cụ thể được phõn cấp theo quy định của luật ngõn sỏch nhà nước. Nội dung, cơ cấu cỏc khoản chi ngõn sỏch địa phương là sự phản ỏnh những nhiệm vụ kinh tế, chớnh trị, xó hội, an ninh, quốc phũng của địa phương. Cơ cấu cỏc khoản chi đựơc phõn loại theo cỏc tiờu thức khỏc nhau nhằm đạt đựơc những mục tiờu nhất định.
phự hợp với tỡnh hỡnh thực tế, đỏp ứng cỏc nhiệm vụ của địa phương và đỳng theo cỏc chớnh sỏch, phỏp luật của Nhà nước
Theo cỏch phõn loại thụng dụng nhất là chi đầu tư phỏt triển và chi thường xuyờn thỡ cơ cấu chi ngõn sỏch địa phương tỉnh Bắc Binh năm 2004-2007 như sau:
Bảng 5: Đơn vị tớnh : % Nội dung 200 1 200 2 200 3 2004 2005 2006 2007 1. Chi đầu tư phỏt triển 30,3 29,5 34,6 43,6 48,3 46,7 42 2. Chi thường xuyờn 69,7 70,5 65,4 56,4 51,7 53,3 58 Qua số liệu trờn cho thấy sự biến đổi cơ cấu chi rừ rệt qua cỏc thời kỳ ổn định ngõn sỏch. Thời kỳ từ năm 2003 về trước là thời kỳ ổn định ngõn sỏch được kộo dài từ năm 1997.Thời kỳ 2004-2006 là thời kỳổn định ngõn sỏch đầu tiờn khi thực hiện luật ngõn sỏch nhà nước bổ sung, sửa đổi. Thực tế một số huyện thành phố( vớ dụ như Từ Sơn, TP bắc Ninh) cú số tăng thu đột biến đặc biệt là thu tiền sử dụng
đất trờn cỏc địa bàn này cú điều kiện về nguồn để bố trớ XDCB. Cơ cấu chi đầu tư
phỏt triển tăng lờn qua hai thời kỳ ngõn sỏch ởđịa phương là do cỏc yếu tố chi phối như sau:
- Chớnh sỏch, phỏp luật của nhà nước cú sự thay đổi: Luật ngõn sỏch nhà nước năm 2002 đó phõn cấp cho địa phương mạnh hơn: Nhiều nhiệm vụ chi, đặc biệt là một số chương trỡnh mục tiờu quốc gia, một số nhiệm vụ mục tiờu trước đõy là kinh phớ uỷ quyền đó được phõn cấp cho địa phương trong cõn đối ngõn sỏch địa phương hoặc bổ sung cú mục tiờu cho ngõn sỏch địa phương
- Quy mụ ngõn sỏch địa phương được cải thiện rừ rệt do tốc độ tăng trưởng kinh tế
và tăng thu ngõn sỏch của địa phương liờn tục ở mức cao: Thời kỳ 2001-2003 quy mụ ngõn sỏch địa phương bỡnh quõn 680 tỷđồng/năm đến thời kỳ 2004-2006 bỡnh quõn là 1.550.tỷđồng/năm đó tạo điều kiện thuận lợi cho việc bố trớ cơ cấu tăng chi cho đầu tư phỏt triển. Toàn bộ tăng thu ngõn sỏch hàng năm ngoài phần dành làm lương theo quy định được tập trung toàn bộ cho chi đầu tư phỏt triển
theo nghị quyết của Quốc Hội bỡnh quõn 50 tỷ đồng/năm, thời kỳ 2004-2006 nguồn tiền sử dụng đất để lại đõự tư bỡnh quõn 366tỷ đồng/ năm. Trong thơi kỳ
2004-2006 tỉnh Bắc Ninh đó tập trung chỉ đạo thực hiện viẹc khai thỏc quỹ đất sử đầu tư xõy dựng cơ sở hạ tầng, ngoài việc cấp đất dón dõn, cho cỏn bộ…, tỉnh đó triển khai hàng chục dự ỏn tập trung xõy dựng nhà ở để bỏn hoặc cho thuờ và cỏc dự ỏn đấu giỏ đất.
- Cỏc khoản chi đầu tư phỏt triển từ cỏc chương trỡnh mục tiờu quốc gia, cỏc nhiệm vụ mục tiờu của Trung ương cho địa phương được cải thiện rừ rệt, tăng đỏng kể
gúp phần phần cơ cấu chi đầu tư phỏt triển trong ngõn sỏch địa phương
- Cỏc chớnh sỏch của địa phương tạo điều kiện thuận lợi cho khai thỏc nguồn thu, thu hỳt vốn đầu tư phỏt triển: Tỉnh đó cú một loạt cỏc chớnh sỏch hỗ trợ vốn mồi cho đầu tư phỏt triển cơ sở hạ tầng ở cấp xó ( Giao thụng nụng thụn hỗ trợ 40%, kiờn cố hoỏ kờnh mương hỗ trợ 50%, xõy dựng trường học hỗ trợ 20%, trụ sở xó 30%...) đó thu hỳt một lượng tiền đỏng kể từ nguồn nhõn dõn đúng gúp đặc biệt là cỏc khoản đúng gúp xõy dựng cơ sở hạ tầng theo nghị quyết của HĐND cấp xó
được hạch toỏn vào ngõn sỏch nhà nước theo quy định của luật ngõn sỏch nhà nước: Cỏc khoản đúng gúp này bỡnh quõn cỏc năm 2001-2003 là 35 tỷđồng/ năm, bỡnh quõn cỏc năm từ 2004 trở lại đõy là 120 tỷđồng/năm.
- Sức ộp về nhu cầu đầu tư phỏt triển để duy trỡ tốc độ tăng trưởng kinh tế- xó hội của địa phương là rất lớn, đặc biệt là việc địa phương quyết định đầu tư một số
cụng trỡnh trọng điểm cú tổng mức vốn đầu tư rất lớn. Vỡ vậy , địa phương đó phải huy động vụn theo Khoản 3- Điều 8 của Luật ngõn sỏch nhà nước. Từ năm 2004
đến nay dư nợ vay huy động vốn dao động theo từng thời điểm khỏc nhau từ 55 tỷ đến 185 tỷđồng.
- Việc quản lý đầu tư XDCB ở cấp cơ sở được chỳ trọng. Từ năm 2004 tỉnh Bắc Ninh đó ban hành quy định về quản lý tài chớnh thụn trong đú cú một phần là khoản thhu- chi đầu tư phỏt triển thuộc ngõn sỏch xó nhưng xó khụng quản lý được mà để lại cho thụn quản lý đó được hạch toỏn vào ngõn sỏch làm tăng chi đầu tư
phỏt triển trong cơ cấu chi ngõn sỏch địa phương, Khoản này từ 2004 đến nay dao
động từ 50 đến 100 tỷđồng/ năm.
của Luật ngõn sỏch nhà nước. Vỡ vậy cơ cấu chi đầu tư phỏt triển cũn phụ thuộc vào quan điểm nhận thức chỉ đạo của cỏc cấp trong việc phõn bổ ngõn sỏch. Trong những năm qua, nhận thức của cỏc cấp ưu tiờn chi đầu tư phỏt triển, tiết kiệm tối đa chi thường xuyờn đó được nõng lờn rừ rệt. Khi quyết đinh phõn bổ ngõn sỏch cỏc cấp đó tụn trọng tốc độ đầu tư phỏt triển phải cao hơn tăng chi thường xuyờn, sử
dụng đỳng cỏc nguồn để lại, nguồn tăng thu cho chi đầu tư phỏt triển
Bảng 6:Tổng Hợp Cơ Cấu Chi NSĐP Bắc Ninh Theo Ngành KTQD 2004-2006
Đơn vị tớnh: Triệu đồng, % STT Ngành KTQD Năm 2004 Năm 2005 Năm 2006 Số tiền Cơ cấu Số tiền Cú cấu Số tiền Cơ cấu Tổng Số 1.180.459 100 1.638.080 100 1.828.762 100 1 Nụng- lõm nghiệp, thuỷ lợi 85.137 7,2 109.263 6,7 102.346 5,6 2 Thuỷ sản 2.594 0,2 3.527 0,2 3 Cụng nghiệp khai thỏc 80 160 4 Cụng nghiệp chế biến 196 60 3.380 0,2 5 CNSX,phõn phối điện nước 8.138 0,7 12.694 0,8 6.250 0,3 6 Xõy dựng 2.590 0,2 6.757 0,4 10.925 0,6 7 Thương nghiệp, SC động cơ 1.000 8 Khỏch sạn, Nhà hàng, du lịch 450 324 442 9 GTVT, kho bói và TTLL 129.400 11,0 170.621 10,4 181.645 9,9 10 Tài chớnh, tớn dụng 153.682 13,0 221.906 13,5 334.307 18,3 11 KHCN và mụi trường 15.788 1,3 17.240 1,1 8.906 0,5 12 Kinh doanh TS,DV tư vấn 10.225 0,9 10.295 0,6 9.775 0,5 13 QlNN,ANQP và ĐBXH 179.599 15,2 254.826 15,6 224.907 12,3 14 Giỏo dục-Đào tạo 292.786 24,8 393.742 24,0 445.970 24,4 15 Y tế và hoạt động xó hội 86.077 7,3 131.173 8,0 185.6889 10,2 16 Hoạt động VH và TT 52.197 4,4 82.730 5,1 75.350 4,1 17 Hoạt động Đảng, đoàn thể, hội 60.584 5,1 75.460 4,6 81.187 4,4 18 HĐ phục vụ cỏ nhõn và cộng đồng 100.936 8,6 146.302 8,9 135.325 7,4 19 Hoạt động bảo vệ mụi trường 16.265 0,9 20 HĐ cụng nghệ thụng tin 6.093 0,3
Qua cơ cấu trờn cho thấy về cơ bản cỏc lĩnh vực chi biến động khụng nhiều. Cơ cấu chi theo ngành KTQD trước tiờn phụ thuộc vào định mức phõn bổ chi thường xuyờn được địa phương quy định trờn cơ sở định mức phõn bổ của Trung
ương và thực tế của địa phương. Mặt khỏc phụ thuộc vào định hướng, chớnh sỏch phỏt triển kinh tế- xó hội của địa phương, ngoài việc ưu tiờn cho giỏo dục- đào tạo, y tế, tỉnh Bắc Ninh quan tõm đến cỏc chớnh sỏch đảm bảo xó hội, phỏt triển cụng nghiệp dịch vụ, phỏt triển đụ thị, cơ sở hạ tầng giao thụng.. Một số lĩnh vực đỏng chỳ ý là:
-Chi sự nghiệp giỏo dục-đào tạo chiếm tỷ trọng lớn nhất( 24-24,8%): Mặc dự cơ
cấu chi ổn định nhưng do quy mụ ngõn sỏch hàng năm tăng đỏng kể, vỡ vậy tốc độ
tăng chi sự nghiệp giỏo dục- đào tạo vẫn rất lớn ( bỡnh quõn 18,6%/năm) đó thể
hiện đỳng định hướng ưu tiờn chi cho lĩnh vực giỏo dụng- đào tạo, đỏp ứng nhuh cầu về phỏt triển sự nghiệp giỏo dục- đào tạo. Tuy nhiờn chi sự nghịờp giỏo dục-
đào tạo cho mầm non , tiểu học, THCS được phõn cấp cho ngõn sỏch cấp huyện. Mức chi cho từng huyện được phõn bổ cho đầu năm thời kỳ ổn định ngõn sỏch theo định mức phõn bổ. Những năm tiếp theo của thời kỳ ổn định và bố trớ chi sự