Hàng tồn kho trong giai đoạn 2011 – 2013 đều ở mức cao, hàng tồn kho nhiều sẽ làm tăng chi phí quản lý hàng tồn kho, chi phí bảo quản, đồng thời có thể mất mát, hỏng … Để đảm bảo lượng hàng tồn kho hợp lý, công ty nên lập ra kế hoạch cụ thể cho từng tháng, từng quý, từ đó xác định lượng hàng tối ưu cho mỗi lần nhập. Kiểm tra chất lượng hàng nhập ngay từ khi hàng mới về để xác định những hàng hóa sai hỏng từ đó có kế hoạch trả lại hoặc đền bù để tránh tổn thất cũng như để tiết kiệm chi phí.
Như đã nói ở chương 2, do đặc thù của công ty là xây dựng và sản xuất sản phẩm nên nguyên vật liệu phải có sẵn trong kho nhằm đáp ứng nhu cầu hoàn thành ra sản phẩm của khách hàng nên nguyên vật liệu luôn chiếm tỷ lệ cao. Nếu dự trữ hàng
tồn kho luôn ở mức cao sẽ làm phát sinh chi phí quản lý, lưu kho và rủi ro cao cho doanh nghiệp nếu xác định nhầm nhu cầu thị trường. Quản lý tốt mục này là một ttrong những mục tiêu quan trọng của doanh nghiệp. Công ty cần kết hợp với chủ đầu tư đẩy mạnh tiến độ xây dựng các công trình đang thi công nhằm đưa lượng hàng tồn kho vào kinh doanh. Công ty cần quản lý lượng hàng tồn kho bằng cách áp dụng mô hình A – B – C nhằm phân loại hàng hóa tồn kho để tìm hướng giải quyết, giải phóng số hàng tồn kho để nhanh chóng thu lại vốn, tránh tình trạng tồn đọng lâu ngày làm giảm giá trị hàng hóa.
Giá trị hàng tồn kho hàng năm được xác định bằng cách lấy nhu cầu hàng năm của từng loại hàng tồn kho nhân với chi phí tồn kho đơn vị. Tiêu chuẩn để xếp các loại hàng tồn kho vào các nhóm là:
-Nhóm A: Bao gồm các loại hàng có giá trị hàng năm từ 70 - 80% tổng giá trị tồn kho, nhưng về số lượng chỉ chiếm 15 - 20% tổng số hàng tồn kho.
-Nhóm B: Gồm các loại hàng có giá trị hàng năm từ 25 - 30% tổng giá trị hàng tồn kho, nhưng về sản lượng chúng chiếm từ 30 - 35% tổng số hàng tồn kho.
-Nhóm C: gồm những loại hàng có giá trị hàng năm nhỏ, giá trị hàng năm chỉ chiếm 5 -10% tổng giá trị tồn kho. Tuy nhiên về số lượng chúng lại chiếm khoảng 50 – 55% tổng số hàng tồn kho.
Bảng 3.3. Bảng phân loại hàng hóa của công ty
ĐVT: Nghìn đồng Loại nguyên liệu Nhu cầu hàng năm %so với nhu cầu Đơn giá Tổng giá trị hàng năm so với tổng giá trị Loại Nhôm hộp 1200 36,36% 34.000 40.800.000 55,73% A Sắt 800 24,24% 18.200 14.560.000 19,90% A Thép cuộn D6 400 12,12% 13.100 5.240.000 7,16% B Thép cuộn D8 600 18,18% 13.050 7.830.000 10,71% B Thép mạ trắng 300 9,1% 15.931 4.799.300 6,5% C Tổng 3.300 100% 73.209.300 100%
Qua kỹ thuật ABC có thể thấy được nên đầu tư trọng tâm vào mặt hàng nào khi mua hàng. Chẳng hạn dành các nguồn tiềm lực để mua nhóm A nhiều hơn nhóm C. Và với mỗi nhóm cũng có thể xác định được chu kỳ kiểm toán khác nhau. Xác định các chu kỳ kiểm toán khác nhau cho các nhóm khác nhau.
Áp dụng mô hình ABC để quản lý nguyên liệu hàng tồn kho
Bước 1: Xác định nhu cầu hàng năm của một loại nguyên liệu tại Công ty bằng cách nhân lượng nhu cầu với đơn giá. Sau đó, sắp xếp thứ tự các loại hàng giảm dần theo giá trị.
Bước 2: Xác định mức kiểm soát tồn kho cho loại A: nhôm hộp và sắt; loại B: thép cuộn D6 và thép cuộn D8; loại C: thép mạ trắng.
Như vậy, sau khi phân loại nguyên vật liệu tại bảng 3.3, ta xác định được mức kiểm soát hàng tồn kho như sau:
- Loại A bao gồm: nhôm hộp và sắt cần được theo dõi đặc biệt vì chiếm 75,63% giá trị, vậy lượng tồn kho phải thấp nhất có thể. Cần tính toán chính xác dự báo và ghi chép chi tiết trạng thái tồn kho. Các chính sách tồn kho phải được xác định tương ứng.
- Loại B bao gồm thép cuộn D6 và thép cuộn D8 có thể quản lý bằng kiểm kê liên tục.
KẾT LUẬN
Nhìn chung, tài sản ngắn hạn là nguồn lực không thể thiếu đối với bất kỳ doanh nghiệp nào. Và trong thời đại kinh tế có nhiều thay đổi từng ngày thì việc quản lý và sử dụng tài sản ngắn hạn hiệu quả là một trong những bài toán khó đối với các nhà quản lý.
Để có được kết quả này em xin gửi lời cảm ơn đến ban giám đốc Công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Liên Việt, các anh chị trong công ty và đặc biệt là phòng kế toán đã tạo điều kiện giúp đỡ, hướng dẫn và cung cấp về mặt số liệu để em hoàn thành bài khóa luận này.
Cuối cùng em xin chân thành cảm ơn các thầy cô giáo trong bộ môn Kinh tế, cô Vũ Lệ Hằng đã đã nhiệt tình hướng dẫn suốt thời gian thực tập để em có một kỳ thực tập hiệu quả.
Do kiến thức còn hạn chế thời gian nghiên cứu chưa nhiều nên bài báo cáo của em không tránh khỏi thiếu sót, mong rằng các thầy cô tham gia góp ý giúp em. Em xin chân thành cám ơn.
Hà Nội, ngày 28 tháng 03 năm 2015 Sinh viên
Nguyễn Thị Thanh Thảo
PHỤ LỤC
1. Bảng cân đối kế toán của công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Liên Việt năm 2011 - 2013
2. Báo cáo kết quả kinh doanh của công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Liên Việt 2011 - 2013
DANH MỤC THAM KHẢO
[1]: http://vai.pro.vn/ho-tro-va-giai-dap/tham-dinh-gia/khai-niem-tai-san-la-gi.aspx
[2]: Giáo trình Tài chính doanh nghiệp – PGS.TS. Lưu Thị Hương, nhà xuất bản Đại học Kinh tế quốc dân, năm 2013
[3]: Giáo trình Tài chính doanh nghiệp - Đại học Kinh tế quốc dân – NXB Thống kê
[4]: Quản trị tài chính doanh nghiệp hiện đại – TS. Nguyễn Hải Sản – NXB Thống kê
[5]: Tài chính doanh nghiệp – TS. Nguyễn Minh Kiều – NXB Thống kê – 2008
[6]:http://tailieu.vn/doc/de-an-von-va-cac-phuong-thuc-huy-dong-von-cua-doanh-
nghiep--370625.html
[7]: Bài giảng của các thầy cô trong khoa tài chính – ngân hàng, các luận án, luận văn khoa tài chính – ngân hàng, các báo cáo tài chính của công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Liên Việt.
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
TRƯỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG ---o0o---
KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP
ĐỀ TÀI:
GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ
SỬ DỤNG TÀI SẢN NGẮN HẠN CỦA
CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ
THƯƠNG MẠI LIÊN VIỆT
SINH VIÊN THỰC HIỆN :NGUYỄN THỊ THANH THẢO
MÃ SINH VIÊN : A19061
CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
TRƯỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG ---o0o---
KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP
ĐỀ TÀI:
GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ
SỬ DỤNG TÀI SẢN NGẮN HẠN CỦA
CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ
THƯƠNG MẠI LIÊN VIỆT
Giáo viên hướng dẫn : Ths. Vũ Lệ Hằng
Sinh viên thực hiện :Nguyễn Thị Thanh Thảo
Mã sinh viên : A19061
LỜI CẢM ƠN
Trong thời gian nghiên cứu và học tập tại trường, đặc biệt là thời gian thực hiện bài khóa luận này, em đã nhận được nhiều sự quan tâm giúp đỡ của các thầy cô và ban giám đốc và các thành viên trong Công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Liên Việt. Nhân dịp hoàn thành khóa luận này, em xin chân thành cảm ơn tới mọi người.
Em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới cô giáo Th.s Vũ Lệ Hằng, là giáo viên hướng dẫn trực tiếp cho khóa luận này. Em đã nhận được sự định hướng, chỉ bảo tận tình và tâm huyết của cô để có thể hoàn thành đề tài khóa luận.
Trong quá trình thực hiện khóa luận, em xin chân thành gửi lời cảm ơn tới các thầy cô giáo trong trường, đặc biệt là khoa Kinh tế - Quản lý đã trang bị cho sinh viên những kiến thức, kích thích sinh viên tìm hiểu và học hỏi.
Để hoàn thành khóa luận như ngày hôm nay, em cũng xin trân trọng gửi lời cảm ơn tới Ban giám đốc đặc biệt là chú Nguyễn Đức Nghĩa – giám đốc Công ty, các anh chị trong các bộ phận phòng ban đã nhiệt tình tạo điều kiện cho tác giả hoàn thành khóa luận một cách thuận lợi.
Đề tài khóa luận hoàn thành là công sức, thành quả không phải của riêng em mà còn là tất cả những người quan tâm, giúp đỡ em trong suốt thời gian qua.
Sinh viên
LỜI CAM ĐOAN
Tôi xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp này là do tự bản thân thực hiện có sự hỗ trợ từ giáo viên hướng dẫn và không sao chép các công trình nghiên cứu của người khác. Các dữ liệu thông tin thứ cấp sử dụng trong Khóa luận là có nguồn gốc và được trích dẫn rõ ràng.
Tôi xin chịu hoàn toàn trách nhiệm về lời cam đoan này!
Sinh viên
MỤC LỤC
CHƯƠNG 1.LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN NGẮN
HẠN CỦA DOANH NGHIỆP ... 1
1.1 Khái quát về doanh nghiệp ... 1
Khái niệm và phân loại doanh nghiệp ... 1
1.1.1 Các hoạt động cơ bản của doanh nghiệp ... 2
1.1.2 1.2 Nội dung tài sản ngắn hạn trong doanh nghiệp ... 3
Khái niệm tài sản ngắn hạn ... 3
1.2.1 Phân loại tài sản ngắn hạn ... 4
1.2.2 Đặc điểm của tài sản ngắn hạn ... 6
1.2.3 Vai trò của tài sản ngắn hạn ... 6
1.2.4 1.3 Nội dung quản lý tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp ... 7
Quản lý tiền và các tài sản tương đương tiền ... 7
1.3.1 Quản lý khoản phải thu khách hàng ...11
1.3.2 Quản lý hàng tồn kho ...14
1.3.3 1.4 Hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn và các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn trong doanh nghiệp ... 16
Khái niệm ...16
1.4.1 Các chỉ tiêu đánh giá tổng hợp ...17
1.4.2 Các chỉ tiêu đánh giá bộ phận cấu thành tài sản ngắn hạn ...19
1.4.3 1.5 Các nhân tố ảnh hưởng tới hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn trong doanh nghiệp ... 22
Các nhân tố chủ quan ...22
1.5.1 Các nhân tố khách quan ...24
1.5.2 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI LIÊN VIỆT ... 26
2.1 Khái quát về công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Liên Việt ... 26
2.1.1 Sơ lược quá trình phát triển ...26
2.1.2 Cơ cấu tổ chức nhân sự ...27
2.1.3 Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận ...27
2.1.4 Khái quát về ngành nghề kinh doanh của công ty ...29
2.2 Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Liên Việt ... 29
2.2.1 Tình hình tài sản – nguồn vốn của công ty ...29
2.2.2 Tình hình kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty năm 2011 – 2013 ... 35
2.3 Thực trạng quản lý tài sản ngắn hạn tại công ty TNHH Xây dựng và Thương
mại Liên Việt ... 37
2.3.1 Thực trạng cơ cấu tài sản ngắn hạn...37
2.3.2 Thực trạng quản lý tiền và các khoản tương đương tiền ...39
2.3.3 Thực trạng quản lý hàng tồn kho ...40
2.3.4 Thực trạng sử dụng khoản phải thu ngắn hạn ...42
2.3.5 Các chỉ tiêu đánh giá tổng hợp ...43
2.3.6 Các chỉ tiêu đánh giá bộ phận cấu thành tài sản ngắn hạn ...47
2.4 Đánh giá thực trạng hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn của công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Liên Việt ... 50
2.4.1 Kết quả đạt được ...50
2.4.2 Hạn chế và nguyên nhân ...51
CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN NGẮN HẠN CỦA CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI LIÊN VIỆT .... 51
3.1 Định hướng nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn của công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Liên Việt ... 52
3.1.1 Định hướng phát triển của công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Liên Việt ... 52
3.1.2 Quan điểm nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn của công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Liên Việt ...52
3.2 Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn của công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Liên Việt ... 52
3.2.1 Quản lý tiền và các khoản tương đương tiền ...52
3.2.2 Quản lý các khoản phải thu ...53
3.2.3 Quản lý hàng tồn kho ...55
DANH MỤC VIẾT TẮT
Ký hiệu viết tắt Tên đầy đủ
CPSX Chi phí sản xuất
DN Doanh nghiệp
HTK Hàng tồn kho
KDDD Kinh doanh dở dang
NVL Nguyên vật liệu
SXKD Sản xuất kinh doanh
TNHH Trách nhiệm hữu hạn
TSCĐ Tài sản cố định
TSNH Tài sản ngắn hạn
DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, HÌNH VẼ, ĐỒTHỊ BẢNG
Bảng 2.1.Cơ cấu tài sản giai đoạn 2011 – 2013... 31
Bảng 2.2.Cơ cấu nguồn vốn giai đoạn 2011 - 2013 ... 34
Bảng 2.3.Báo cáo kết quả kinh doanh giai đoạn 2011- 2013... 35
Bảng 2.4.Cơ cấu tài sản bằng tiền giai đoạn 2011 – 2013 ... 39
Bảng 2.5.Cơ cấu hàng tồn kho giai đoạn 2011- 2013 ... 41
Bảng 2.6.Các chỉ tiêu phản ánh khả năng thanh toán giai đoạn 2011 - 2013 43 Bảng 2.7.Chỉ tiêu đánh giá khả năng sinh lời... 45
Bảng 2.8.Chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng TSNH ... 46
Bảng 2.9.Chỉ tiêu đánh giá các khoản phải thu của công ty ... 47
Bảng 2.10.Chỉ tiêu đánh giá các khoản phải trả của công ty ... 48
Bảng 2.11.Chỉ tiêu đánh giá hàng tồn kho ... 48
Bảng 2.12.Thời gian quay vòng tiền của công ty... 49
Bảng 3.1.Danh sách các nhóm rủi ro ... 54
Bảng 3.2.Mô hình cho điểm tín dụng để phân nhóm rủi ro... 54
Bảng 3.3. Bảng phân loại hàng hóa của công ty ... 56
BIỂU ĐỒ Biểu đồ 2.1.Cơ cấu tài sản của công ty ... 30
Biểu đồ 2.2.Doanh thu và lợi nhuận giai đoạn 2011 – 2013 ... 36
Biểu đồ 2.3.Cơ cấu tài sản ngắn hạn giai đoạn 2011 – 2013 ... 38
Biểu đồ 2.4.Cơ cấu phải thu ngắn hạn giai đoạn năm 2011 - 2013... 42
SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1.Cơ cấu tổ chức của Công ty ... 27
ĐỒ THỊ Đồ thị 1.1 Mô hình dự trữ tiền tối ưu ... 9
Đồ thị 1.2. Biểu diễn các mức biến động tiền mặt theo thời gian ... 11
Đồ thị 1.3. Mô hình EOQ ... 15
LỜI MỞ ĐẦU
1. Lý do chọn đề tài
Trong điều kiện nền kinh tế thị trường hiện nay dù kinh doanh trong lĩnh vực nào, ngành nghề nào thì lợi nhuận luôn là mục tiêu hàng đầu mà các doanh nghiệp hướng tới. Hơn thế nữa, trong những năm gần đây nền kinh tế nước ta có sự tăng trưởng nhanh, thu hút được vốn đầu tư nước ngoài nên các doanh nghiệp càng có nhiều cơ hội nhưng bên cạnh đó cũng là thách thức không nhỏ.
Vì vậy để hoạt động kinh doanh của công ty có hiệu quả, cũng như tồn tại và phát triển được thì đòi hỏi phải có tiềm lực về tài chính, trong đó có tài sản ngắn hạn. Bên cạnh đó, để có thể nắm bắt được những cơ hội và vượt lên thách thức, đứng vững trong cạnh tranh, các doanh nghiệp phải đưa ra được những quyết định đúng đắn về vấn đề tạo lập quản lý vốn nói chung và tài sản ngắn hạn nói riêng sao cho có hiệu quả nhất nhằm đem lại lợi nhuận nhiều nhất cho doanh nghiệp. Vấn đề này không còn là mới nhưng luôn là mối quan tâm của các doanh nghiệp và người quan tâm tới hoạt động kinh doanh.
Hiện nay, công tác sử dụng tài sản ngắn hạn của các doanh nghiệp còn nhiều hạn chế, hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn chưa cao. Do đó, việc nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn trong các doanh nghiệp là vấn đề hết sức cần thiết, quan
