L ỜI MỞ ĐẦU
1 8T 2.8 Các chỉ tiêu đo lường phân cấp NSNN 8T
2.2.3 Kết quả thực hiện thu, chi NSNN trên địa bàn thành phố Bảo Lộc từ năm
2011 đến năm 2014.
Bảng 2.1 Tổng hợp thu NSNN trên địa bàn thành phố Bảo Lộc từnăm 2011-2014
Đơn vị tính: Tỷ đồng S T T Nội dung Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Tỷ lệ 11/10 Tỷ lệ 12/11 Tỷ lệ 13/12 Tỷ lệ 14/13 * Tổng thu NSNN 659,033 612,918 607,903 725,063 115% 93% 99% 119% 1 Thu nội địa 640,002 521,225 501,205 620,705 122% 81% 96% 124% 2 Thu để lại chi quản lý qua NS 15,048 86,402 102,189 104,358 35% 2297 % 118% 102% 3 Thu không cân đối NS (Phạt ATGT) 3,983 5,291 4,509 - 99% 133% 85% -
(Nguồn số liệu thu thập từ phòng Tài chính -Kế hoạch thành phố Bảo Lộc)
Qua bảng số liệu ta thấy: Kết quả thực hiện nhiệm vụ thu NSNN trong thời kỳổn
định ngân sách 2011-2015 phản ánh thu NSNN trên địa bàn hàng năm giữa các năm có tăng và giảm: năm 2011/2010 tăng 15%; năm 2012/2011 giảm 7%; năm 2013/2012
giảm không đáng kể 1%; năm 2014/2013 tăng 19%. Điều này đồng nghĩa với nguồn
thu NSĐP hàng năm cũng sẽ chịu ảnh hưởng tương tự và trực tiếp nhất là cân đối nhiệm vụ chi cho NSĐP và các nhiệm vụ phát triển KT-XH.
Nhìn số liệu trên ta thấy khoản thu mà NSĐP chịu nhiều ảnh hưởng lớn nhất là khoản thu nội địa vì đây là khoản thu cân đối vào NS để thực hiện nhiệm vụ của địa
phương nếu nguồn thu không đạt thì ảnh hưởng đến nhiệm vụ chi cắt giảm tương ứng:
năm 2011/2010 tăng 22%; năm 2012/2011 giảm 19%; năm 2013/2012 giảm 4%; năm 2014/2013 tăng 24%. (Qua số liệu thực tế giữa các năm nguồn thu này đều không đạt
so với dự toán được giao). Quản lý chi qua ngân sách và thu không cân đối ngân sách là những khoản thu không trực tiếp ảnh hưởng vào cân đối ngân sách (Thu huy động
nhân dân đóng góp XDCSHT, thu học phí, thu viện phí, thu phạt ATGT) và mang tính chất dịch vụ, xã hội hóa (XHH), không bắt buộc nên phản ánh vào tổng thu NSNN.
Bảng 2.2 Tỷ trọng thu ngân sách các cấp giai đoạn 2011-2014
Đơn vị tính: Tỷ đồng Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014
Thu ngân sách địa phương 409,755 526,252 573,583 567,924 Thu ngân sách cấp thành phố 374,750 465,670 475,504 486,950
Tỷ trọng so tổng thu NSĐP 91,46% 88,49% 82,9% 85,74%
Thu ngân sách cấp xã, phường 35,005 60,582 98,079 80,974
Tỷ trọng so tổng thu NSĐP 8,54% 11,51% 17,1% 14,26%
(Nguồn số liệu thu thập từ phòng Tài chính -Kế hoạch thành phố Bảo Lộc)
Qua biểu số liệu ta thấy: Hàng năm thu ngân sách các cấp đều tăng, thu ngân sách
cấp thành phốhàng năm vẫn chiếm tỷ trọng cao so với tổng thu NSĐP (bình quân giai
đoạn 2011-2014 chiếm 87,15%), tuy nhiên tỷ trọng thu ngân sách cấp thành phố lại có
xu hướng giảm, nếu năm 2011 thu ngân sách cấp thành phố chiếm 91,46% thì đến năm
2012 giảm xuống còn 88,49% và ngược lại tỷ trọng thu ngân sách cấp xã, phường lại
có xu hướng tăng, nếu năm 2011 thu ngân sách cấp xã, phường chỉ chiếm 8,54% thì
năm 2012 đã tăng lên 11,51%. Ngoài ra thu ngân sách cấp xã, phường vẫn chiếm tỷ
trọng rất thấp so với tổng thu NSĐP (bình quân giai đoạn 2011-2014 chiếm 12,85%).
Tương tự khi nhìn số liệu và tỷ trọng qua các năm còn lại ta thấy: Nếu tỷ trọng thu ngân sách cấp thành phố giảm thì tỷ trọng thu ngân sách cấp xã phường tăng tương ứng và ngược lại.
Bảng 2.3. Tỷ trọng chi ngân sách các cấp giai đoạn 2011-2014 Đơn vị tính: Tỷ đồng Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Tổng chi NSĐP 393,012 507,220 555,395 543,970 Chi ngân sách cấp thành phố 361,742 451,803 462,705 470,348 Tỷ trọng so tổng chi NSĐP 92,04% 89,07% 83,31% 86,47%
Chi ngân sách cấp xã, phường 31,270 55,417 92,690 73,622
Tỷ trọng so tổng chi NSĐP 7,96% 10,93% 16,69% 13,53%
(Nguồn số liệu thu thập từ phòng Tài chính -Kế hoạch thành phố Bảo Lộc)
Qua biểu số liệu ta thấy: Chi NSĐP hàng năm đều tăng, chi ngân sách cấp thành phố
chiếm tỷ trọng cao nhất (bình quân giai đoạn 2011-2014 chiếm 87,72%), chi NS cấp xã,
phường chiếm tỷ trọng rất thấp so với tổng chi NSĐP(bình quân giai đoạn 2011-2014 chiếm 12,28%). Tuy nhiên hàng năm tỷ trọng chi NS cấp thành phố so với tổng chi NSĐP
lại có xu hướng giảm, nếu năm 2011 chi NS cấp thành phố chiếm 92,04% thì đến năm 2012
giảm xuống còn 89,07%. Ngược lại tỷ trọng chi NS cấp xã, phường chiếm tỷ trọng thấp
nhưng có xu hướng tăng, năm 2011 ở mức 7,96% thì năm 2012 tăng 10,93%.
Tương tự khi nhìn số liệu và tỷ trọng qua các năm còn lại ta thấy: Nếu tỷ trọng chi ngân sách cấp thành phố giảm thì tỷ trọng chi ngân sách cấp xã, phường tăng tương ứng và ngược lại.
Bảng 2.4. Bảng dự toán thu NSNN từnăm 2011-2014 Đơn vị tính: Tỷ đồng Phần thu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 1 2 3 4 5
A- TỔNG THU NSNN TRÊN ĐỊA BÀN 527,362 600,670 656,900 580,900 B- TỔNG THU NSĐP 218,732 353,116 431,696 422,285
I. Các khoản thu cân đối NS 204,032 286,616 343,696 404,285
1. Thu NSĐP hưởng theo phân cấp 204,032 241,989 228,906 231,039
- Các khoản thu NSĐP hưởng 100% 48,967 53,454 52,983 55,516 - Các khoản thu NSĐP hưởng theo tỉ lệ 155,065 188,535 175,923 175,523
2. Thu kết dư năm trước - - -
3. Thu chuyển nguồn từ năm trước sang - - -
4. Thu bổ sung từ ngân sách cấp trên - 44,627 114,790 173,246
Trong đó: - Bổ sung CĐNS - - -
- Bổ sung có mục tiêu - 44,627 114,790 273,246
II. Các khoản thu để lại đơn vị chi quản lý qua
NSNN 9,700 61,500 83,000 18,000
1. Các khoản huy động đóng góp XDCSHT 6,200 4,500 5,000 7,000
2. Thu học phí 1,500 7,000 3,000 4,500
Trong đó: Thu học phí phần tỉnh phân cấp - 4,500 - -
3. Thu viện phí 2,000 50,000 75,000 6,500
Trong đó: Thu viện phí phần tỉnh phân cấp - 47,500 70,000 -
III. Các khoản thu không cân đối NS (ATGT) 5,000 5,000 5,000 -
Bảng 2.5 Bảng kết quả thực hiện thu NSNN từnăm 2011-2014 Đơn vị tính: Tỷ đồng Phần thu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 1 2 3 4 5
A- TỔNG THU NSNN TRÊN ĐỊA BÀN 659,033 612,918 607,903 725,063 B- TỔNG THU NSĐP 409,755 526,252 573,583 567,924
I. Tổng thu CĐNS 390,724 502,384 523,979 537,765
1. Các khoản thu NSĐP hưởng theo phân cấp 213,138 204,893 212,782 217,666
- Các khoản thu NSĐP hưởng 100% 68,556 64,395 65,557 68,195 - Các khoản thu NSĐP hưởng theo tỉ lệ 144,582 140,498 147,225 149,471
2. Thu kết dư năm trước 2,180 16,742 19,033 18,021
3. Thu chuyển nguồn từ năm trước sang 31,217 50,118 22,607 8,679
4. Thu bổ sung từ ngân sách cấp trên 144,189 230,631 269,558 293,399
Trong đó: - Bổ sung CĐNS 15,308 25,368 34,116 39,339 - Bổ sung có mục tiêu 128,881 205,263 235,442 254,060
II. Các khoản thu để lại đơn vị chi quản lý qua
NSNN 15,048 18,577 45,095 30,030
1. Các khoản huy động ĐG XDCSHT, khác 5,432 8,606 34,303 16,100
2. Thu học phí 3,892 3,896 4,472 5,765
3. Thu viện phí 5,724 6,075 6,320 8,165
III. Thu từ NS cấp dưới nộp lên - - - 0,129
IV. Các khoản thu không cân đối NS 3,983 5,291 4,509 -
Qua bảng số liệu 2.4 và 2.5 vềthu ngân sách nhà nước ta thấy:
Năm 2011: Tổng thu NSNN đạt 124,97% và thu NSĐP đạt 187,33% so kế
hoạch tỉnh giao. Nguyên nhân tăng là do:
- Những khoản thu không ghi vào kế hoạch đầu năm như: Thu trợ cấp có mục tiêu từ NS tỉnh; thu chuyển nguồn; thu kết dư tương ứng với 177,584 tỷđồng
- Các khoản thu được để lại quản lý chi qua NS bằng hình thức ghi thu, ghi chi
theo quy định như: Học phí, viện phí tăng 55,13% tương ứng 5,348 tỷđồng
- Thu phân cấp hưởng theo tỷ lệđiều tiết tăng 4,46% tương ứng với 9,106 tỷđồng:
Tăng thu từXNQD TW, XNQD địa phương, XN có vốn đầu tư nước ngoài và thu thuế
CTN–NQD; thu lệ phí trước bạ; thu thuế nhà đất; thuế thu nhập; thu phí, lệ phí; thu khác.
Năm 2012: Tổng thu NSNN đạt 102,04% và thu NSĐP đạt 187,33% so kế
hoạch tỉnh giao. Tăng là do những khoản thu không ghi vào kế hoạch đầu năm và
khoản thu được để lại quản lý chi qua NS bằng hình thức ghi thu, ghi chi theo quy
định. Nhưng thực tế khoản thu có ảnh hưởng lớn nhất vào cân đối của NSTP là khoản thu phân cấp hưởng theo tỷ lệ điều tiết lại bị hụt chỉ đạt 84,67% tương ứng hụt thu 37,096 tỷđồng, cụ thể: Thu thuế CTN–NQD hụt thu điều tiết 49,118 tỷđồng, chủ yếu
ở thuế GTGT và TNDN; Thu lệphí trước bạ hụt thu điều tiết 1,555 tỷđồng; Thuế thu nhập hụt thu điều tiết 0,989 tỷđồng; Thu phí, lệ phí hụt thu 0,172 tỷđồng.
Năm 2013: Tổng thu NSNN chỉ đạt 92,53% và thu NSĐP đạt 132,87% so kế
hoạch tỉnh giao. Tuy nhiên khoản thu phân cấp hưởng theo tỷ lệ điều tiết đạt 92,96%
tương ứng hụt thu 16,615 tỷđồng, cụ thể: Thu từXNQD TW, XNQD địa phương, XN
có vốn đầu tư nước ngoài hụt thu 9,177 tỷ đồng; Thu thuế CTN-NQD hụt thu 17,804 tỷđồng chủ yếu ở thuếGTGT, thuế TNDN, thuế tài nguyên.
Năm 2014: Tổng thu NSNN đạt 124,82% và thu NSĐP đạt 134,49% so kế
hoạch tỉnh giao. Tuy nhiên khoản thu phân cấp hưởng theo tỷ lệ điều tiết chỉ đạt
94,21% tương ứng hụt thu 13,373 tỷđồng, cụ thể: Thu từ DNNN TW hụt thu 8,112 tỷ đồng; Thu thuế CTN - NQD hụt thu 27,581 tỷđồng chủ yếu thuế GTGT, thuế TNDN,
Nhìn chung, thu ngân sách nhà nước trên địa bàn thành phố Bảo Lộc từnăm 2011 đến năm 2014 đều tăng là do các khoản thu không ghi vào kế hoạch từđầu năm (thu kết dư, thu chuyển nguồn và thu trợ cấp có mục tiêu bổ sung từ NS tỉnh). Ngoài ra khoản thu quản lý qua ngân sách như học phí, viện phí, thu huy động nhân dân đóng góp XDCSHT đều vượt so kế hoạch giao. Đây là những khoản thu chỉ mang tính chất phản ánh vào ngân sách, không làm ảnh hưởng đến việc cân đối quản lý ngân sách.
Ngược lại những khoản thu phân cấp hưởng theo tỷ lệđiều tiết cho NSĐP là nguồn thu quan trọng cho NSĐP thì lại bị hụt thu nên có ảnh hưởng rất lớn đến công tác quản lý
điều hành và phát triển của địa phương. Vì một số khoản thu như:
- Thuếtrước bạnhà, đất, thuế thu nhập cá nhân, thuế môn bài, thuế GTGT và thuế
thu nhập doanh nghiệp chiếm tỷ trọng lớn trong thu phân cấp của địa phương nhưng chưa được phát huy, khai thác triệt để nguồn thu trên địa bàn, còn để thất thu, nên kết quả thu hàng năm của các lĩnh vực thu này đạt chưa cao. Ngoài ra, do chế độ chính
sách thay đổi của Chính phủ cũng làm ảnh hưởng lớn đến thu NSĐP và thay đổi một số nguồn thu của cấp huyện, cấp xã, phường đã ảnh hưởng cân đối các khoản chi của cấp huyện, cấp xã, phường
- Thu tiền sử dụng đất do thành phố quản lý, khai thác quỹ đất, bán đấu giá thì
điều tiết cho NS tỉnh 100%. Để có nguồn chi đầu tư từ nguồn này thì thành phố phải trình tỉnh đồng ý chủtrương mới cấp ngược về lại cho NSTP. Điều này dẫn đến nguồn
thu không được tập trung đểđầu tư cho các công trình có quy mô lớn, trọng tâm, trọng
điểm mà thành phố hoàn toàn bị động. Mặt khác do nguồn thu này không ổn định nên
chưa chủđộng trong việc sử dụng chi từ nguồn này, mà sốthu này thường phát sinh ở
những tháng cuối năm do chỉ tiêu hoàn thành kế hoạch thu ngân sách.
Tuy nhiên, với tình hình kinh tế cảnước nói chung và địa bàn thành phố Bảo Lộc
nói riêng, đã có nhiều dấu hiệu phục hồi khảquan nhưng tình hình sản xuất kinh doanh vẫn còn thiếu sự ổn định, việc tiêu thụ sản phẩm đòi hỏi sự cạnh tranh ngày một gay gắt hơn, các doanh nghiệp sản xuất gặp khó khăn về nguồn nguyên liệu làm giảm số lượng, chất lượng do vùng nguyên liệu bị thu hẹp, chất lượng sản phẩm chưa được các doanh nghiệp quan tâm đúng mức nên giá bán còn thấp. Một số ngành kinh doanh có mức tăng trưởng thấp, có số thuế lập bộ giảm so cùng kỳnhư tín dụng, kinh doanh xe
máy…. Trên địa bàn chưa có những doanh nghiệp thực sự có năng lực sản xuất kinh doanh tạo ra số thu nộp chiếm tỷ trọng lớn quyết dịnh cho NSĐP mà chủ yếu chỉ là những doanh nghiệp nhỏ, rất nhỏ nên khả năng đóng góp cho ngân sách còn hạn chế. Bên cạnh đó, những thay đổi về chính sách của Chính phủ cũng làm ảnh hưởng lớn
đến nguồn thu phân cấp của địa phương như: Nghị định 209/2013/NĐ-CP về miễn thuếGTGT đối với hoạt động kinh doanh các sản phẩm nông sản chưa qua chế biến.
Đểbù đắp các khoản hụt thu, thành phốcũng đã chủđộng đề ra nhiều giải pháp nhằm khai thác các nguồn thu từ các lĩnh vực như kinh doanh vận tải, thu thuế tài nguyên, xây dựng công trình, dự án, nhà ở tư nhân…. Cập nhật số hồ sơ đăng ký kinh
doanh hàng tháng kịp thời để quản lý thu thuế kịp thời các hộ mới phát sinh. Công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuếcũng đã được tích cực triển khai, nhiệm vụ quản lý kê khai và kế toán thuế cũng đã được thực hiện khá tốt thông qua đó đã giải quyết kịp thời việc hoàn thuế GTGT cũng như xử lý thu hồi tiền thuế nợ đọng; Công tác thanh kiểm tra đã được chú trọng, thu từ nhà đất mặc dù gặp nhiều khó khăn nhưng cũng đã
Bảng 2.6 Bảng dựtoán chi NSĐP từnăm 2011-2014 Đơn vị tính: Tỷ đồng Phần chi Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 1 2 3 4 5 TỔNG CHI NSĐP 218,732 353,116 361,696 422,285 A. Tổng số chi CĐNS 204,032 286,616 343,696 404,285
1. Chi đầu tư phát triển 15,705 36,461 23,930 23,930
2. Chi thường xuyên 183,351 241,953 311,564 372,269
3. Chi dự phòng 4,976 8,202 8,202 8,086
B. Chi từ nguồn thu để lại đơn vị chi quản lý
qua NSNN 9,700 61,500 13,000 18,000
1.Các khoản huy động đóng góp XDCSHT 6,200 4,500 5,000 7,000
2.Thu học phí 1,500 2,500 3,000 4,500
3. Thu viện phí 2,000 54,500 5,000 6,500
Trong đó: học phí, viện phí phân cấp của tỉnh - 52,000 - -
C. Chi từ nguồn thu chưa đưa vào cân đối
NSNN (ATGT) 5,000 5,000 5,000 -
Bảng 2.7 Bảng kết quả thực hiện chi NSĐP từnăm 2011-2014 Đơn vị tính: Tỷ đồng Phần chi Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 1 2 3 4 5 TỔNG CHI NSĐP 393,012 507,220 555,395 543,970 A. Tổng số chi CĐNS 374,770 484,040 505,557 505,692
1. Chi đầu tư phát triển 94,742 112,963 94,349 85,045
2. Chi thường xuyên 210,356 307,215 352,102 364,563
3. Chi bổ sung cho ngân sách cấp dưới 19,554 41,255 50,427 53,123
Trong đó: - Bổ sung CĐNS 15,308 25,368 34,116 39,339 - Bổ sung có mục tiêu 4,246 15,887 16,311 13,784
4. Chi chuyển nguồn sang năm sau 50,118 22,607 8,679 2,960
B. Chi từ nguồn thu để lại đơn vị chi quản lý
qua NSNN 15,313 18,320 44,931 29,859
1. Các khoản huy động ĐG XDCSHT, khác 5,697 7,492 9,442 15,929
2. Thu học phí 3,892 0,857 24,696 5,765
3. Thu viện phí 5,724 3,896 4,472 8,165
C. Chi nộp NS cấp trên - - - 8,420
C. Chi từ nguồn thu chưa đưa vào cân đối
NSNN (ATGT) 2,928 6,075 6,320 -
Qua bảng số liệu 2.6 và 2.7 vềchi ngân sách địa phương ta thấy:
Kết quả thu ngân sách phân cấp hưởng theo tỷ lệđiều tiết để lại cho NSĐP đảm bảo cân đối chi đều hụt thu nên làm ảnh hưởng rất lớn đến cân đối nhiệm vụchi NSĐP. Tuy trong điều kiện nguồn thu không đạt nhưng địa phương bằng những giải pháp linh hoạt như hạn chế tối đa việc chi bổ sung ngoài dự toán, xin ứng trước nguồn kinh phí, không bố trí lại dự toán chi đầu tư nếu chậm trễ triển khai... đảm bảo cân đối nguồn ngân sách kịp thời để thực hiện những nhiệm vụ mà địa phương giao. Nhìn chung kết
