- Bộ phận cung ứng vật tư: có nhiệm vụ theo dõi số lượngsản phẩm tiêu thụ trong kỳ, lập kế hoạch và thực hiện nghiên cứu mở rộng thị trường tiêu thụ
2.5.3. Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh
Căn cứ và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2012– 2014 tại phòng kế toán – thống kê – tài chính ta có số liệu về doanh thu, chi phí, lợi nhuận của hạt động kinh doanh năm 2012-2014. Từ đó ta tiến hành phân tích, đánh giá một số chỉ tiêu về hiệu quả kinh doanh của công ty.
Bảng 2.1: Bảng kết quả kinh doanh chủ yếu của công qua các năm 2012 - 2014
Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2013/ Năm 2012 Năm 2013/ Năm 2014
Chênh lệch % Chênh lệch
Doanh thu thuần 53 477 561 599 56 874 633 512 68 155 347 633 3 397 071 913 6.35% 11 280 714 121
Giá vốn hàng bán 42 594 186 789 45 585 435 766 59 367 457 633 2 991 248 977 7.02% 13 782 021 867
Lợi nhuận gộp bán hàng 10 883 374 810 11 289 197 746 8 787 890 000 405 822 936 3.73% -2 501 307 746
Doanh thu tài chính 57 905 139 853 315 255 3 976 892 854 795 410 116 1373.64% 3 123 577 599
Chi phí tài chính 1 402 094 368 1 962 467 592 1 535 005 381 560 373 224 39.97% - 427 462 211
Lợi nhuận từ hoạt động tài chính -1 344 189 229 -1 109 152 337 2 441 887 473 235 036 892 -17.49% 3 551 039 810
Chi phí bán hàng 1 992 531 903 3 281 882 541 1 321 898 941 1 289 350 638 64.71% -1 959 983 600
Chi phí quản lý doanh nghiệp 5 941 851 446 7 041 385 397 9 823 385 750 1 099 533 951 18.50% 2 782 000 353
Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 1 604 802 232 - 143 222 529 84 492 782 -1 748 024 761 -108.92% 227 715 311
Thu nhập khác 174 815 818 370 185 471 413 997 739 195 369 653 111.76% 43 812 268 19 867 513 49 588 369 17 087 025 29 720 856 149.60% - 32 501 344
Lợi nhuận khác 154 948 305 320 597 102 396 910 714 165 648 797 106.91% 76 313 612
Tổng lợi nhuận trước thuế 1 759 750 537 177 374 573 481 403 496 -1 582 375 964 -89.92% 304 028 923
Lợi nhuận sau thuế 1 759 750 537 168 505 844 457 333 321 -1 591 244 693 -90.42% 288 827 477
Nộp ngân sách 20 578 352 30 745 325 54 397 250 10 166 973 49.41% 23 651 925
Qua bảng trên cho thấy: tình hình sản xuất kinh doanh của công ty đang gặp nhiều khó khăn, mặc dù đoanh thu bán hàng qua các năm đều tăng song lợi nhuận lại có xu hướng giảm. Ta xét từng hoạt động của quá trình sản xuất kinh doanh của công ty:
- Hoạt động sản xuất: doanh thu bán hàng tăng song lợi gộp về bán hàng lại có xu hướng giảm do tốc độ tăng của doanh thu không nhanh bằng tốc độ tăng của giá vốn. Do trong năm 2013, 2014 các nguồn nguyên liệu đầu vào của quá trình sản xuất đều bị ảnh hưởng của khủng hoảng, đẩy các chi phí đầu vào tăng làm cho lợi nhuận có xu hướng giảm. Đồng thời giá vốn tăng nhanh cũng là do trình độ tay nghề của người lao động thấp làm cho năng suất lao động giảm sút, đẩy chi phí nhân công tăng cao. Do vậy mà công ty cần có những biện pháp quản trị giá vốn hàng bán.
- Hoạt động tài chính của công ty trong 2 năm 2012, 2013 đều lỗ do trong 2
năm này công ty không có hoạt động đầu tư tài chính nào và phải trả một khoản lãi vay cao. Sang năm 2013, công ty đã có hoạt động đầu tư để phân tán rủi ro trong kinh doanh. Tuy nhiên lượng đầu tư này còn tương đối nhỏ mà chủ yếu đầu tư vào cổ phiếu, trong giai đoạn này khi thị trường chứng khoán đang gặp khó khăn, Công ty cần phải cân nhắc xem đầu tư vào loại hình nào là có hiệu quả.
- Lợi nhuận khác của công ty tăng khá nhanh. Lợi nhuận này có từ hoạt động
bán các loại phế liệu, công cụ dụng cụ hỏng, không sử dụng. Thể hiện công ty đã biết tận dụng để tăng nguồn thu nhập. Tuy nhiên lợi nhuận này tăng khá nhanh là do trong quy trình sản xuất có sự gia tăng của các sản phẩm hỏng, điều đó cho thấy tay nghề của người lao động còn kém.
Tổng hợp các hoạt động này cho ta thấy lợi nhuận của công ty có chủ yếu từ hoạt động sản xuất và hoạt động khác. Tuy nhiên do ảnh hưởng của nhiều yếu tố mà lợi nhuận chung của toàn công ty đang có xu hướng giảm. Do vậy mà toàn
thể cán bộ công nhân viên trong công ty phải cùng chung sức tìm ra nguyên nhân và biện pháp khắc phục để đưa công ty ngày càng phát triển.
Công ty là doanh nghiệp 100% vốn nước ngoài nên được hưởng nhiều ưu đãi về thuế, song các khoản nộp ngân sách không ngừng tăng qua các năm đóng góp đáng kể vào các khoản thu của ngân sách và sự phát triển của kinh tế địa
phương.
2.5.4.Phân tích bảng cân đối kế toán
- Phân tích cơ cấu tài sản.
Bảng 2.2: Cơ cấu tài sản của công ty qua các năm 2012 - 2014
ĐVT: đồng Chỉ tiêu 31/12/2012 31/12/2013 31/12/2014 31/12/2013 so với /31/12/2012 Giá trị Tỷ trọng Giá trị Tỷ trọng Giá trị Tỷ trọng Giá trị I. TSNH 7 439 596 693 22.64 7 797 620 415 25.58 12 615 462 348 37.05 358 023 722 1,Vốn bằng tiền 889 456 719 2.71 506 785 579 1.66 2 738 833 001 8.04 -382 671 140 2.ĐTNH 871 800 000 2.56 2, Các khoản phải thu NH 3 596 068 805 10.94 2 757 651 042 9.05 4 093 229 518 12.02 -838 417 763 3, Hàng tồn kho 2 130 049 945 6.48 3 885 314 513 12.75 2 850 424 435 8.37 1 755 264 568 4,TSNH khác 824 021 224 2.51 647 869 281 2.13 2 061 175 394 6.05 -176 151 943 II, TSDH 25 416 644 083 77.36 22 683 770 984 74.42 21 437 264 159 62.95 -2 732 873 099 1, TSCĐ 25 358 783 372 77.18 22 519 746 215 73.88 20 756 476 217 60.95 -13 891 996 804 - HM -11 052 959 647 -15 727 842 415 -18 348 498 496 - NG 36 411 743 019 38 247 588 630 39 104 974 713 1 835 845 611 2, Các khoản phải thu DH 0 0.00 117 141 300 0.38 117 141 300 3,TSDH khác 57 860 711 0.18 46 883 469 0.15 680 787 942 2.00 -10 977 242 Tổng TS 32 856 240 776 100 30 481 391 399 100 34 052 726 507 100 -2 374 849 377
Dựa vào bảng phân tích trên, khi so sánh năm 2012 và 2013 ta thấy: Cuối năm 2013 tổng tài sản doanh nghiệp đang quản lý và sử dụng là 30.481.391.399 đồng, trong đó tài sản ngắn hạn là 7.797.620.415 đồng chiếm 25,58%, tài sản dài hạn là 22.683.770.984đ chiếm 74,42 %. Điều này thể hiện đặc trưng của doanh nghiệp sản xuất đó là tài sản dài hạn chiếm tỉ trọng rất cao trong tổng tài sản. So với năm 2012, đến năm 2013 tổng tài sản giảm đi 2.374.848.377đ với tỉ lệ giảm là 7,23% (tài sản ngắn hạn tăng 358.023.722đ, tài sản dài hạn giảm 2.732.873.099đ). Điều này cho thấy quy mô về vốn giảm đi nhiều, năm 2013 quy mô sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp bị thu hẹp. Đi vào xem xét từng loại tài sản ta thấy:
Tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp tăng với tỉ lệ tăng 4,81%. Trong đó hàng tồn kho tăng mạnh nhất tăng 1.755.264.568đ với tỉ lệ tăng 82,4% nguyên nhân do công tác tiêu thụ sản phẩm năm 2013 kém, hàng hóa sản xuất ra nhiều nhưng bị ứ đọng trong kho không tiêu thụ đươc. Đây là 1 biểu hiện không tốt trong quá trình sản xuất kinh doanh.Công ty phải tìm ra nguyên nhân của hiện tượng này để tìm ra biện pháp giải quyết sao cho hợp lý để đạt hiệu quả sản xuất kinh doanh là cao nhất.Để đi tìm được nguyên nhân của hiện tượng này phải xét trong mối quan hệ sản xuất và kết quả kinh doanh.
- Thứ nhất là đo cuối năm trước công ty đã có 1 lượng hàng tồn kho khá lớn nguyênvật liệu phục vụ cho các hợp đồng vận chuyển hàng hóa (năm 2012 là 2.130.049.945 đ