- Tiền mặt Phải thu khỏch hàng
2 Bảo vệ Đỏt, Bớch, Hiệp, Thanh 0
2.2.5. Kế toỏn chi tiết chi hoạt động chung:
Căn cứ vào phiếu đề nghị xuất cho vật liệu, cụng cụ dụng cụ phục cho hoạt động quản lý chung, kế toỏn ghi:
Nợ TK 6318: 120.000 Cú TK 152 (1521): 120.000
Căn cứ vào phiếu đề nghị xuất cụng cụ dụng cụ phục vụ cho hoạt động quản lý chung, kế toỏn ghi:
Cú TK 152(1526): 300.000
Đồng thời ghi trớch 50% giỏ trị cụng cụ dụng cụ vào chi phớ hoạt động chung:
Nợ TK 6318: 150.000 Cú TK 643: 150.000
Cuối thỏng, kế toỏn căn cứ vào bảng chấm cụng của cỏc bộ phận do HC-TC tập hợp, kế toỏn tớnh tiền lương, BHXH, BHYT, KPCĐ cho CBCNV bộ phận quản lý:
Nợ TK 6318: 34.256.300 Cú TK 334: 31.858.359 Cú TK 332: 2.397.941
Căn cứ vào hoỏ đơn chứng từ mua ngoài, bảng kờ mua vật liệu, thực phẩm vào chi phớ dịch vụ mua ngoài phục vụ cho hoạt động chung:
Nợ TK 6318: 7.900.500 Cú TK 331: 1.000.000 Cú TK 111: 2.400.500 Cú TK 112: 4.500.000
Cuối thỏng căn cứ vào bảng trớch khấu hao, kế toỏn hỏch toỏn: Trớch khấu hao TSCĐ dựng cho hoạt động quản lý:
Nợ TK 6318: 54.269.120 Cú TK 413: 54.269.120 Đụng thời ghi:
Nợ TK 411: 54.269.120 Cú TK 214: 54.269.120
Mẫu sổ kế toỏn chi tiết chi hoạt động chung
Nhà khỏch Dõn tộc
349 Đội CÂn – BĐ - HN
Sổ chi tiết Tài khoản
Từ ngày 01 đến ngày 31/01/2010
Tài khoản 6318 – Chi hoạt động chung
Ngày Số Diễn giải Số hiệu
TK đối ứng PS Nợ PS Cú
… … … …
04/01 124 Xuất kho phục vụ hoạt động chung 1521 120.000 125 Xuất CCDC phục vụ hoạt động
chung
6431 150.00015/01 326 Thanh toỏn lương cho bộ phận quản