Kế toỏn chi tiết chi hoạt động chung:

Một phần của tài liệu luận văn kế toán Công tác kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả hoạt động kinh doanh tại Nhà khách Dân tộc (Trang 60 - 62)

- Tiền mặt Phải thu khỏch hàng

2 Bảo vệ Đỏt, Bớch, Hiệp, Thanh 0

2.2.5. Kế toỏn chi tiết chi hoạt động chung:

Căn cứ vào phiếu đề nghị xuất cho vật liệu, cụng cụ dụng cụ phục cho hoạt động quản lý chung, kế toỏn ghi:

Nợ TK 6318: 120.000 Cú TK 152 (1521): 120.000

Căn cứ vào phiếu đề nghị xuất cụng cụ dụng cụ phục vụ cho hoạt động quản lý chung, kế toỏn ghi:

Cú TK 152(1526): 300.000

Đồng thời ghi trớch 50% giỏ trị cụng cụ dụng cụ vào chi phớ hoạt động chung:

Nợ TK 6318: 150.000 Cú TK 643: 150.000

Cuối thỏng, kế toỏn căn cứ vào bảng chấm cụng của cỏc bộ phận do HC-TC tập hợp, kế toỏn tớnh tiền lương, BHXH, BHYT, KPCĐ cho CBCNV bộ phận quản lý:

Nợ TK 6318: 34.256.300 Cú TK 334: 31.858.359 Cú TK 332: 2.397.941

Căn cứ vào hoỏ đơn chứng từ mua ngoài, bảng kờ mua vật liệu, thực phẩm vào chi phớ dịch vụ mua ngoài phục vụ cho hoạt động chung:

Nợ TK 6318: 7.900.500 Cú TK 331: 1.000.000 Cú TK 111: 2.400.500 Cú TK 112: 4.500.000

Cuối thỏng căn cứ vào bảng trớch khấu hao, kế toỏn hỏch toỏn: Trớch khấu hao TSCĐ dựng cho hoạt động quản lý:

Nợ TK 6318: 54.269.120 Cú TK 413: 54.269.120 Đụng thời ghi:

Nợ TK 411: 54.269.120 Cú TK 214: 54.269.120

Mẫu sổ kế toỏn chi tiết chi hoạt động chung

Nhà khỏch Dõn tộc

349 Đội CÂn – BĐ - HN

Sổ chi tiết Tài khoản

Từ ngày 01 đến ngày 31/01/2010

Tài khoản 6318 – Chi hoạt động chung

Ngày Số Diễn giải Số hiệu

TK đối ứng PS Nợ PS Cú

… … … …

04/01 124 Xuất kho phục vụ hoạt động chung 1521 120.000 125 Xuất CCDC phục vụ hoạt động

chung

6431 150.00015/01 326 Thanh toỏn lương cho bộ phận quản

Một phần của tài liệu luận văn kế toán Công tác kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả hoạt động kinh doanh tại Nhà khách Dân tộc (Trang 60 - 62)

Tải bản đầy đủ (DOC)

(78 trang)
w