- Tiền mặt Phải thu khỏch hàng
2 Bảo vệ Đỏt, Bớch, Hiệp, Thanh 0
2.2.4. Kế toỏn chi tiết chi tiếp khỏch:
Đối với những khoản tiếp khỏch phỏt sinh ngoài Nhà khỏch. Cỏn bộ thừa uỷ nhiệm của Giỏm đốc, tiếp khỏch và lấy hoỏ đơn tiếp khỏch và làm thanh toỏn. Kế toỏn căn cứ vào hoỏ đơn và đề nghị thanh toỏn, thanh toỏn chi tiếp khỏch theo quyết định của Giỏm đốc:
Nợ TK 6313: 1.025.000 Cú TK 111: 1.025.000
Đối với những khoản chi tiếp khỏch phỏt sinh trong Nhà khỏch căn cứ vào phiếu đặt ăn về việc tiếp khỏch, bộ phận bàn bếp thực hiện mua thực phẩm, xuất hàng hoỏ phục vụ. Cỏn bộ thừa uỷ nhiệm của Giỏm đốc sau khi tiếp khỏch ký xỏc nhận đó tiếp khỏch vào phiếu tiếp khỏch. Bộ phận bàn cuối thỏng tổng hợp cỏc phiếu tiếp khỏch chuyển xuống kế toỏn. Căn cứ vào phiếu tiếp khỏch, kế toỏn hạch toỏn:
Xuất hàng hoỏ tiếp khỏch:
Nợ TK 6313: 320.000 Cú TK 531: 320.000
Giảm giỏ vốn của hàng hoỏ xuất dựng tiếp khỏch: Nợ TK 531: 320.000
Cú TK 1556: 320.000 Mua thực phẩm, vật liệu phục vụ tiếp khỏch.
Nợ TK 6313: 450.500 Cú TK 111: 450.500
Sau khi cỏc bộ phận gửi phiếu tiếp khỏch lờn, kế toỏn hạch toỏn và vào sổ chi tiết chi tiếp khỏch.
Mẫu sổ kế toỏn chi tiết chi tiếp khỏch
Nhà khỏch Dõn tộc
349 Đội CÂn – BĐ - HN
Sổ chi tiết Tài khoản
Từ ngày 01 đến ngày 31/01/2010
Tài khoản 6313 – Chi tiếp khỏch
Ngày Số Diễn giải Số hiệu
TK đối ứng PS Nợ PS Cú
… … … …
04/01 125 Chi tiếp khỏch ngày 04/01 5312 320.000 313 Mua thực phẩm phục vụ lónh đạo tiếp cụng ty du lịch A 111 450.500 15/01 325 Chi tiếp khỏch cụng ty du lịch B 111 1.025.000 …. …. ….. …. ….. ….. Tổng PS Nợ: Tổng PS Nợ: Dự Nợ cuối kỳ: 5.260.000 5.260.000 0 Ngày 31 thỏng 01 năm 2010 Kế toỏn trưởng (Ký, họ tờn) Người lập biểu (Ký, họ tờn) Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tờn)