Sổ chi tiết TGNH
Vớ dụ: Một số nghiệp vụ kế toỏn ngõn hàng tại Cụng ty cổ phần Cảng Đoạn Xỏ: Trong thỏng 12 năm 2010 Cụng ty cú rất nhiều nghiệp vụ phỏt sinh liờn quan đến tiền gửi Ngõn hàng, sau đõy em xin đưa ra một vài nghiệp vụ phỏt sinh trong thỏng 12 của cụng ty:
Vớ dụ một số về nghiệp vụ tăng tiền gửi: tại phũng Tài Chớnh – Kế Toỏn VD1:
Ngày 02/12 Cụng ty nộp tiền mặt vào ngõn hàng với: Số tiền 100.000.000
Khi phỏt sinh nghiệp vụ nộp tiền mặt vào ngõn hàng, kế toỏn mang tiền đến ngõn hàng Cụng Thương Việt Nam để nộp: tại ngõn hàng Cụng Thương Việt Nam phỏt hành giấy nộp tiền (Biểu 2.14), ghi nhận cụng ty cổ phần Cảng Đoạn Xỏ đó nộp: Cuối ngày kế toỏn căn cứ vào phiếu nộp tiền và sổ phụ số 0472 (Biểu 2.15) do ngõn hàng chuyển đến để ghi sổ kế toỏn:
Từ sổ phụ kế toỏn lập sổ chi tiết tiền gửi ngõn hàng VNĐ (Biểu 2.20).
Từ chứng từ gốc, kế toỏn lập sổ Nhật Ký Chung(Biểu 2.22), từ sổ Nhật Ký Chung vào Sổ Cỏi (Biểu 2.23).
Cuối quý, tổng hợp số liệu từ sổ cỏi vào Bỏo cỏo tài chớnh.
VD2: Thu nợ phải thu bằng ngoại tệ:
Ngày 06/12/2010 cụng ty nhận được giấy bỏo Cú từ ngõn hàng (Biểu 2.16) Thụng bỏo Cụng ty BACHY – SOLETANCE Hoa Kỳ trả tiền phớ giao nhận hàng húa thỏng 11 số tiền là 18.976 USD
Đồng thời ngõn hàng chuyển giấy bỏo nợ (Biểu 2.17) với nội dung: Ngõn hàng thu phớ chuyển tiền với số tiền 20,98 USD.
Tỷ giỏ ghi nhận nợ phải thu kế toỏn sử dụng tỷ giỏ đó thỏa thuận với bờn khỏch hàng là: 20.550 (VND/USD)
+> Kế toỏn định khoản:
Nợ TK 1122: 20.650*18.976 = 391.854.400 Cú TK 131: 20.650*18.976 = 391.854.400
Căn cứ vào cỏc chứng từ: Giấy bỏo Cú, sổ hạch toỏn chi tiết, kế toỏn kiểm tra, đối chiếu với ngõn hàng để đảm bảo tớnh chớnh xỏc, hợp lý của số liệu.
Từ giấy bỏo Cú kế toỏn lập sổ chi tiết tiền gửi ngõn hàng Ngoại tệ (Biểu 2.21) và lập sổ Nhật ký chung (Biểu 2.22)kế toỏn vào sổ cỏi TK 112 (Biểu 2.23).
Cuối quý, tổng hợp số liệu từ sổ cỏi vào Bỏo cỏo tài chớnh.
Vớ dụ một số nghiệp vụ giảm tiền gửi ngõn hàng tại Phũng Kế toỏn – Tài Chớnh tại Cụng ty cổ phần Cảng Đoạn Xỏ
VD3: Ngày 08/12 Chi tiền cước vận chuyển tầu biển bằng tiền gửi ngõn hàng với số tiền là: 21.000.000
Khi phỏt sinh nghiệp vụ thanh toỏn qua Ngõn hàng, kế toỏn cụng ty gửi ủy nhiệm chi đến Ngõn hàng Cụng thương – Hải Phũng (Biểu 2.18)
Ngõn hàng nhận được ủy nhiệm chi tiến hành thanh toỏn đồng thời gửi giấy bỏo nợ (Biểu 2.19)
Căn cứ vào cỏc chứng từ: ủy nhiệm chi, kế toỏn kiểm tra, đối chiếu với ngõn hàng để đảm bảo tớnh chớnh xỏc, hợp lý của số liệu.
Từ ủy nhiệm chi kế toỏn lập sổ chi tiết tiền gửi ngõn hàng VND (Biểu 2.20) Từ chứng từ kế toỏn lập sổ Nhật ký chung (Biểu 2.22) kế toỏn vào sổ cỏi TK 112 (Biểu 2.23)
Ngõn hàng Cụng Thương Việt Nam VIETINBANK HAIPHONG
Liờn 2/Copy
Số/ No…Giao người nộp