Quy trỡnh hoạch toỏn tiền tại quỹ tại Cụng ty cổ phần Cảng Đoạn Xỏ được phản ỏnh qua sơ đồ sau:
Trong thỏng 12/2010, Cụng ty cổ phần Cảng Đoạn Xỏ phỏt sinh nhiều nghiệp vụ kinh tế liờn quan đến thu, chi tiền mặt. Sau đõy là một số nghiệp vụ minh họa:
Một số nghiệp vụ chi tiền mặt
VD1: Ngày 02/12 chi cho bà Lờ Thị Thủy để thanh toỏn tiền thuờ xe nõng của cụng ty TNHH ụ tụ xe mỏy Tiến Phỏt, số tiền: 10.593.000 đ
Kế toỏn định khoản :
Nợ TK 627: 9.630.000 Nợ TK 133: 963.000
Cú TK 111: 10.593.000
Căn cứ vào húa đơn giỏ trị gia tăng số 005401 (Biểu 2.1) Phiếu thu, phiếu chi
Sao kờ TK… Sổ Nhật ký chung Sổ quỹ tiền mặt Bảng cõn đối TK Sổ cỏi TK111,112
Bà Lờ Thị Thủy gửi giấy đề nghị thanh toỏn lờn phũng Tài Chớnh – Kế toỏn (Biểu 2.2) với số tiền là 10.593.000
Kế toỏn sau khi xem xột cỏc giấy tờ liờn quan trỡnh lờn giỏm đốc duyệt chi, sau đú kế toỏn lập phiếu chi số 105 (Biểu 2.3)
Căn cứ vào phiếu chi số 105 cú đầy đủ chữ ký xỏc nhận của cỏc bờn liờn quan, kế toỏn lập sổ Nhật ký chung (Biểu 2.11), từ sổ Nhật ký chung kế toỏn vào sổ cỏi TK 111 (Biểu 2.12).
Từ PC 105 kế toỏn vào sổ quỹ tiền mặt (Biểu 2.13)
Cuối quý, tổng hợp số liệu từ sổ cỏi vào Bỏo cỏo tài chớnh.
VD2: Trả tiền lói cho ụng Phạm Đỡnh Thành bằng tiền mặt:
Ngày 31/12/2010 : Chi nhỏnh cụng ty trả lói vay ễng Phạm Đỡnh Thành với số tiền là: 4.800.000
Kế toỏn định khoản: Nợ TK 642: 4.800.00
Cú TK 111: 4.800.000
Dựa vào bảng kờ tớnh lói ( Biểu 2.4), kế toỏn trỡnh lờn kế toỏn trưởng, giỏm đốc xem xột. Sau khi được giỏm đốc ký duyệt, kế toỏn viết phiếu chi số 465 ( Biểu 2.5)
Căn cứ vào phiếu chi kế toỏn số 465 kế toỏn lập sổ Nhật ký chung (Biểu 2.11),từ sổ Nhật ký chung kế toỏn vào sổ cỏi TK 111 (Biểu 2.12).
Từ PC 465 kế toỏn vào sổ quỹ tiền mặt (Biểu 2.13) Cuối quý, tổng hợp số liệu từ sổ cỏi vào Bỏo cỏo tài chớnh
Một số nghiệp vụ về thu tiền mặt:
VD3: Ngày 01/12: Thu cước vận chuyển nội địa của cụng ty TNHH Trường Phỏt bằng tiền mặt với số tiền là: 682.000
Khi thu cước vận chuyển hàng húa Cụng ty cổ phần Cảng Đoạn Xỏ đó lập húa đơn GTGT số 0336035 (Biểu 2.6) thành ba liờn, liờn 1 lưu tại cuống, liờn 2 giao cho khỏch hàng( húa đơn đỏ), liờn 3 lưu hành nội bộ.
Từ cỏc phiếu thu kế toỏn vào sổ quỹ tiền mặt (Biểu 2.13), vào sổ Nhật ký chung (Biểu 2.11), từ sổ Nhật ký chung vào sổ cỏi TK 111(Biểu 2.12).
Cuối quý, tổng hợp số liệu từ sổ cỏi vào Bỏo cỏo tài chớnh.
Vớ dụ 4: Rỳt tiền gửi ngõn hàng (VNĐ) về nhập quỹ tiền mặt
Ngày 12/12/2010: Chị Nguyễn Võn Anh – nhõn viờn phũng kế toỏn tại cụng ty rỳt tiền gửi về nhập quỹ tiền mặt với số tiền là 150.000.000
Dựa vào giấy lĩnh tiền mặt (Biểu 2.8), và giấy bỏo nợ (Biểu 2.9) kế toỏn lập phiếu thu số 432 ( Biểu 2.10). Sau đú thủ quỹ làm thủ tục nhập quỹ.
Căn cứ vào cỏc chứng từ : Giấy lĩnh tiền mặt, GBN, phiếu thu 432 kế toỏn vào sổ Nhật ký chung (Biểu 2.11), từ Nhật ký chung vào sổ cỏi TK 111 (Biểu 2.12). Từ PT 432 kế toỏn vào sổ quỹ tiền mặt (Biểu 2.13).
HểA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liờn 2: Giao khỏch hàng
Ngày 02 thỏng 12 năm 2010
Mẫu số: 01 GTKT- 3LL AX/2010B
005401
Đơn vị bỏn hàng: Cụng ty TNHH ụtụ xe mỏy Tiến Phỏt Địa chỉ: Số 150 Tụ Hiệu –Hải Phũng
Số tài khoản: