Cụng ty Cổ phần đầu tư và sản xuất Tràng Tiền Plaza ỏp dụng hỡnh thức tổ chức cụng tỏc kế toỏn vừa tập trung vừa phõn tỏn. Phũng kế toỏn tài vụ của Cụng ty thực hiện theo hạch toỏn kế toỏn, theo phỏp lệnh , kế toỏn thống kờ, hàng thỏng, quý, năm .
Để giỳp tập hợp số liệu và làm bỏo cỏo nhanh chúng, chớnh xỏc giỳp Giỏm đốc nắm bắt tỡnh hỡnh kinh doanh để cú phương ỏn điều chỉnh kịp thời phự hợp với
Đ-ờng gluco, n-ớc Hoà tan Lọc Nấu Đảo trộn Làm nguội Quật Thành hình Bao gói Đóng gói thành phẩm Các phụ liệu Đánh trộn đều Khối phụ liệu
sự thay đổi của thị trường. Phũng kế toỏn đó được phõn cụng chức năng, nhiệm vụ của từng nhõn viờn cụ thể như sau:
- Kế toỏn trưởng: Chỉ đạo trực tiếp bộ mỏy kế toỏn, tổ chức hướng dẫn, kiểm tra toàn bộ cụng tỏc kế toỏn của Cụng ty. Tham mưu cho giỏm đốc về cỏc hoạt động kinh doanh tài chớnh, đụn đốc cỏc khoản cụng nợ, phải thu để bảo toàn và phỏt triển vốn. Lập quyết toỏn vào mỗi quý, năm:
- Kế toỏn tổng hợp: Hàng thỏng tổng hợp tờ khai thuế GTGT nộp cho cục thuế Hà Nội, làm bỏo cỏo chi tiờu tài chớnh, theo dừi tài sản cố định, chi phớ, bỏo cỏo quỹ.
- Kế toỏn thanh toỏn: Viết phiếu thu chi, thanh toỏn bằng tiền mặt, tiền gửi ngõn hàng, theo dừi cụng nợ phải thu, phải trả và giao dịch với ngõn hàng.
- Kế toỏn bỏn hàng: Nhận cỏc đơn đặt hàng của khỏch hàng, theo dừi số lượng hàng hoỏ bỏn ra, lập kế hoạch hàng giao, đơn đặt hàng sản xuất với phũng Kế hoạch sản xuất.
- Thủ quỹ: Làm nhiệm vụ thu chi tiền, đi ngõn hàng và nộp bỏo cỏo.
Sơ đồ 2.4 : Sơ đồ bộ mỏy kế toỏn của cụng ty
Kế toán trưởng
Kế toán
khúa
Trong đú:
: Chỉ đạo trực tiếp : Chỉ đạo giỏn tiếp
* Hệ thống bỏo cỏo: Cụng ty sử dụng cỏc bỏo cỏo tài chớnh nh: Bảng cõn đối kế toỏn, bỏo cỏo kết quả kinh doanh, bỏo cỏo bỏn hàng, …phục vụ nhu cầu quản trị.
* Hỡnh thức kế toỏn: Cụng ty ỏp dụng hỡnh thức nhật ký chung, đặc trưng cơ bản của hỡnh thức này là tất cả cỏc nghiệp vụ kinh tế tài chớnh phat sinh đều phải được ghi vào sổ nhật ký, trọng tõm là sổ nhật ký chung, theo thứ tự thời gian phỏt sinh và định khoản nghiệp vụ đú, sau đú lấy số liệu trờn cỏc sổ nhật ký để chuyển ghi sổ cỏi theo từng nghiệp vụ phỏt sinh.
Sơ đồ 2.5 : Sơ đồ trỡnh tự ghi sổ kế toỏn theo hỡnh thức chung của Cụng ty
* Về sổ sỏch kế toỏn: Cụng ty sử dụng đầy đủ cỏc loại sổ sỏch theo đỳng chế độ hiện hành, bao gồm:
- Sổ nhật ký chung: - Sổ cỏi tài khoản: - Sổ, thẻ chi tiết:
Hằng ngày, căn cứ vào chứng từ gốc, cỏc đối tượng cần theo dừi chi tiết, kế toỏn ghi vào sổ, thẻ kế toỏn chi tiết liờn quan, đồng thời ghi vào sổ nhật ký chung, sau đú chuyển ghi vào cỏc sổ cỏi cú liờn quan . Cuối thỏng, cuối quý, cuối năm cộng số liệu trờn sổ cỏi lập bảng cõn đối số phat sinh, đồng thời lập bảng tổng hợp chi tiết, sau khi đối chiếu số liệu tổng hợp trờn sổ cỏi và sổ số liệu chi tiết, sẽ lập cỏc bỏo cỏo tài chớnh
Thủ tục thanh toỏn tiền lương được thể hiện qua sơ đồ sau: Chứng từ gốc gồm
Bảng thanh toán tiền lương Bảng thanh toán tiền thưởng Bảng thanh toán BHXH. Chứng từ gốc gồm
Bảng thanh toán tiền lương Bảng thanh toán tiền thưởng Bảng thanh toán BHXH. Nhật ký chung Nhật ký chung Sổ cái TK 334, 338 Sổ cái TK 334, 338 Báo cáo Báo cáo Bảng tổng hợp Bảng tổng hợp Ghi hàng ngày Ghi cuối ngày Đối chiếu Bảng thanh toán tiền lương Phó tổng giám đốc duyệt chi Thủ quỹ phát tiền Kế toán tổng hợp Phòng tài vụ Phòng lao động tiền lương
khúa
Tại cụng ty cổ phần đầu tư và sản xuất Tràng Tiền Plaza tiền lương thường được thanh toỏn cho cụng nhõn làm hai kỳ:
+Kỳ I: Tạm ứng lương vào ngày 20 hàng thỏng, số tiền tạm ứng cú thể là cố định (vớ dụ tại tổ đúng tỳi A Đan Mạch, xớ nghiệp bỏnh là 300000) hoặc căn cứ vào số lương được lĩnh thỏng trước của từng cụng nhõn và bảng chấm cụng thường số tiền tạm ứng khoảng 10 – 50% tiền lương thỏng trước.
+Kỳ II: Quyết toỏn lương vào đầu thỏng sau (từ 1-10 của thỏng sau) căn cứ bảng thanh toỏn lương (Biểu 9) kế toỏn xỏc định số tiền phải trả cho cụng nhõn viờn sau khi đó trừ đi số tiền tạm ứng kỳ I và cỏc khoản trừ vào lương.
Thủ tục thanh toỏn nh sau:
Kế toỏn lập “Giấy đề nghị tạm ứng lương và kỳ I” hoặc kế toỏn lập bảng thanh toỏn lương xớ nghiệp gửi lờn phũng Phú giỏm đốc. Sau khi kiểm tra bảng thanh toỏn lương của xớ nghiệp, PGĐ duyệt chi và gửi xuống phũng tài vụ làm thủ tục thanh toỏn.
VD:
hjkko
Cụng ty cổ phần đầu tư và Cộng hoà xó hội chủ nghĩ Việt Nam sản xuất Tràng Tiền Plaza Độc lập – Tự do – Hạnh phỳc
Giấy đề nghị tạm ứng
Kớnh gửi: Ban Giỏm Đốc
Đề nghị quý ban cho phộp tạm ứng lương kỳ I tối thiểu thỏng 03/2011 cho cụng nhõn viờn trong cụng ty.
Số tiền 65,000,000(Sỏu mươI lăm triệu đồng chẵn.) Xin chõn thành cảm ơn!
Phũng Kế Toỏn Ngày 20/03/2011
chi 65,000,000 Quản lý phõn xưởng
khúa
Căn cứ vào giấy đề nghị tạm ứng hoặc bảng thanh toỏn lương kế toỏn lập một phiếu chi cú nội dung nh sau: một liờn, kế toỏn tiềm mặt giữ lại một liờn và vào sổ thu chi tiền mặt
Phiếu chi phải được Giỏm đốc duyệt. Sau khi thanh toỏn thủ quỹ gửi lại thỏng 03/2011.
Phiếu chi Ngày 20/11/2011
TK ghi nợ: 334 TK ghi có: 111 Họ tên ngời nhận tiền: Ngô Đức Giang
Địa chỉ: Thủ quỹ
Số tiền Diễn giải
65,000,000 Thanh toán lơng kỳ I tháng 03/2011 Bằng chữ: Sáu mơI lăm triệu đồng chẵn.
Kèm theo: 1 chứng từ gốc
Tổng giám đốc Kế toán trởng Kế toán thanh toán Ngời nhận tiền