Để nắm bắt được tổng quỏt diễn biến thay đổi của nguồn vốn và sử dụng vốn trong mối quan hệ với vốn bằng tiền của doanh nghiệp trong năm tài chớnh giữa đầu năm và cuối năm chỳng ta đi vào xem xột diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn thụng qua bảng kờ và bảng phõn tớch diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn. (bảng 2.5 và bảng 2.6)
Bảng 2.5: Bảng kờ diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn
Đơn vị: nghỡn đồng
A Tài sản
1 Tiền và cỏc khoản tương đương tiền 2 Phải thu của khỏch hàng
3 Trả trước cho người bỏn
4 Hàng tồn kho
5 Thuế GTGT được khầu trừ
6 Nguyờn giỏ
7 Giỏ trị hao mũn luỹ kế(*)
8 Chi phớ xõy dựng cơ bản dở dang 9 Phải thu dài hạn khỏc
B NGUỒN VỐN
1 Vay ngắn hạn
2 Phải trả cho người bỏn 3 Người mua trả tiền trước
4 Thuế và cỏc khoản phải nộp NN 5 Cỏc khoản phải trả ngắn hạn 6 Vay và nợ dài hạn
7 Lợi nhuận sau thuế chưa phõn phối
TỔNG CỘNG
Bảng 2.6: Bảng phõn tớch nguồn vốn và diễn biến sử dụng vốn Sử dụng vốn Số tiền Tỷ trọng
(%) Diễn biến nguồn vốn Số tiền
Tỷ trọng (%)
1.Tăng hàng tồn kho 1.578.537 23,07 1.Giảm vốn bằng tiền 784.178 11,46
2. Tăng đầu tư vào TSCĐ 77.440 1,13 2. Giảm cỏc khoản tớn dụng cho khỏch hàng 1.231.942 18,01 3. Tăng chi phớ xõy dựng cơ
bản dở dang 708.712 10,36 3. Giảm khoản trả trước cho người bỏn 32.539 0,48 4. Tăng phải thu dài hạn khỏc 506.893 7,41 4. Giảm cỏc khoản thuế và cỏc khoản khỏc
phải thu nhà nước 243.817 3,56
5. Giảm tớn dụng nhà cung
cấp 573.370 8,38 5. Tăng khấu hao TSCĐ 422.624 6,18
6. Giảm cỏc khoản người mua
trả tiền trước 230.275 3,37 6. Tăng vay ngắn hạn 4.000.000 58,47
7. Giảm nợ thuế và cỏc khoản
phải nộp nhà nước 38.827 0,57 7. Tăng lợi nhuận chưa phõn phối 126.546 1,85 8. Giảm cỏc khoản phải trả
ngắn hạn 1.984.692 29,01 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
9. Giảm vay và nợ dài hạn 1.142.900 16,71
Tổng 6.841.646 100 Tổng 6.841.646 100
Thụng qua hai bảng 2.5 và bảng 2.6 ta thấy: Trong năm 2012, quy mụ sử dụng vốn của cụng ty tăng thờm 6.841.646 nghỡn đồng; chủ yếu tăng là do giảm cỏc khoản phải trả ngắn hạn (giảm 1.984.692 ngđ, chiếm tỷ trọng là 29,01% trờn tổng quy mụ sử dụng vốn tăng thờm), giảm vay và nợ dài hạn (giảm 1.142.900 ngđ, chiếm 16,71%), đồng thời tăng hàng tồn kho (tăng 1.578.537 ngđ, chiếm 23,07%). Điều này hoàn toàn phự hợp với thực trạng doanh nghiệp khi trong năm qua doanh nghiệp muốn nõng cao uy tớn với nhà cung cấp .Tuy nhiờn, đõy là cỏc khoản chiếm dụng khụng mất chi phớ sử dụng vốn hoặc với chi phớ thấp, do đú cụng ty cần chỳ ý tận dụng triệt để lợi thế này đặc biệt trong điều kiện thiếu vốn như hiện nay. Nắm bắt tỡnh hỡnh giỏ cả nguyờn vật liệu đầu vào của doanh nghiệp tiếp tục tăng cao trong năm 2013, nờn về cuối năm doanh nghiệp đó dự trữ một lượng lớn cỏc thiết bị lắp rỏp và bộ phận mỏy xõy dựng.
Quy mụ sử dụng vốn trong năm qua tăng lờn cũng một phần là do tăng cỏc khoản chi phớ xõy dựng cơ bản dở dang (chiếm 10,36%). Điều này cũng là hợp lý khi trong năm qua doanh nghiệp đẩy mạnh mở rộng sản xuất, sửa chữa lại TSCĐ để đảm bảo cụng tỏc an toàn trong khõu lưu trữ hàng.
Về diễn biến nguồn vốn: trong năm 2012 diễn biến nguồn vốn của doanh nghiệp cũng tăng lờn 6.841.646 ngđ. Trong đú chủ yếu tăng là do vay ngắn hạn tăng (tăng 4 tỷ đồng, chiếm 58,47% trờn tổng diễn biến nguồn vốn tăng lờn), tiếp theo là do giảm cỏc khoản tớn dụng cho khỏch hàng (chiếm 18,01%). Điều này cũng là hợp lý khi đầu năm doanh nghiệp đó dựng một lượng khỏ lớn vốn vay dài hạn và VCSH để tài trợ cho TSNH - tuy tăng được mức độ an toàn tài chớnh nhưng chi phớ sử dụng vốn lại tăng cao. Vỡ thế trong năm doanh nghiệp đó điều chỉnh lại cơ cấu này cho hợp lý hơn. Đồng thời, trong năm qua doanh nghiệp cũng đẩy mạnh cụng tỏc thu hồi nợ, giảm thiểu lượng vốn bị chiếm dụng để đưa vào sản xuất.
Cũng thấy, diễn biến nguồn vốn tăng là do giảm lượng vốn bằng tiền (giảm 784.178 ngđ), tăng khấu hao TSCĐ 442.624 ngđ, tăng lợi nhuận chưa phõn phối 126.546 ngđ… Như vậy cụng ty đó huy động hết nguồn vốn nội sinh, sau đú mới thực hiện huy động nguồn vốn ngoại sinh. Việc tăng vay nợ ở đõy cũng là hợp lý khi cụng ty là hỡnh thức cụng ty cổ phần nội bộ, chưa lờn sàn nờn việc huy động vốn bằng hỡnh thức tăng vốn gúp của cổ đụng là điều khú khăn hơn.
Túm lại, qua phõn tớch diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn cho thấy sự
phõn bổ vốn của cụng ty là khỏ hợp lý, phục vụ trực tiếp cho việc sản xuất kinh doanh của cụng ty. Việc huy động vốn cũng đỳng trỡnh tự khi phỏt huy hết nội lực mới huy động bờn ngoài.
2.2.2. Tỡnh hỡnh quản lý, sử dụng và hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tạicụng ty cụng ty