Công việc kế toán đợc thực hịên theo một chơng trình phần mềm kế toán trên máy vi tính. Phần mềm kế toán đợc thiết kế theo nguyên tắc của một trong bốn hình thức kế toán hoặc kết hợp các hình thức kế toán quy định trên đây. Phần mềm kế toán không hiển thị đầy đủ quy trình ghi sổ kế toán, nhng phải in đầy đủ sổ kế toán và báo cáo tài chính theo quy định
Chứng từ kế toán Sổ quỹ Chứng từ ghi sổ Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Sổ cái Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Bảng cân đối số phát B O C O T I CH NHÁ Á À Í
chơng II
thực trạng tổ chức công tác kế toán kế toán bán hàng và xác định kết quả ở công ty tnhh
TƯ VẤN & DỊCH VỤ PHú CƯỜNG
2.1. TỔng quan chung về công ty tnhh t vấn & dịch vụ phú cờng
2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty tnhh Tư vấn & Dịch vụ Phú Cường
Công ty tnhh Tư vấn & Dịch vụ Phú cường là đơn vị hoạt động sản suất kinh doanh dịch vụ đợc thành lập theo giấy phép đăng ký kinh doanh số 0102028011 do sở kế hoạch và đầu t thành phố Hà Nội cấp ngày 11/09/2005. Trải qua 7 năm phấn đấu lao động và trởng Thành, Cụng ty TNHH tư vấn &dịch vụ Phỳ Cường đã không ngừng phát triển và nâng cao uy tín , đợc khách hàng biết đến với việc thiết kế, cung cấp và lắp đặt các gian hàng triển lãm, các showroom với thiết kế đẹp, chất lợng tốt., phần nào đã tạo chỗ đứng cho chính bản thân mình.
Công ty TNHH Tư vấn & dịch vụ Phỳ Cường hoạt động kinh doanh độc lập, hạch toán tự chủ với đầy đủ điều lệ theo luật, có con dấu riêng, tài khoản tại ngân hàng và đăng ký mã số thuế với đặc trng sau:
- Tên công ty: TNHH Tư vấn & Dịch vụ Phỳ Cường
- Tờn giao dịch: Phu Cuong Consultancy And Service Company Limited
- Tờn viết tắt : PCCS.Co.LTD
- Trụ sở chính: số 2 /41/35 Phố Đụng tỏc - Kim Liờn - Đống Đa - Hà nội
- Văn phũng giao dịch: số1/20 Nguyễn Viết Xuõn -Thanh Xuõn- Hà nội
- Xởng sản xuất : Số 655 đờng Phan Đỡnh Giút - Giải phúng , Hà Nội.
- Điện thoại: 04.35671514 Fax: 043.39876895 - Email : thanhtiepit@gmail.com
- Mó số thuế :0102026783
- Vốn điều lệ của cụng ty: 1.500.000.000đ - Ngành nghề kinh doanh:
+ Sản xuất, mua bán đồ nội thất gia dụng, văn phòng, trờng học (bảng, bàn ghế, tủ học sinh...)
+ Trang trí nội, ngoại thất
+ Thiết kế hệ thống máy tính (thiết kế tạo lập trang chủ internet, thiết kế trang web, thiết kế hệ thống máy tính tích hợp với phần cứng, phần mèm với các công nghệ truyền thông, tích hợp mạng cục bộ LAN)
+ Mua bán, xuất nhập khẩu máy tính, linh kiện, thiết bị điện tử, tin học, thiết bị điều khiển tự động
+ Sản suất, mua bán phần mềm máy tính, thiết bị ngoại vi
+ Quảng cáo thơng mại ( t vấn quảng và thực hiện quảng cáo), thiết kế quảng cáo, kẻ biển hiệu, trang trí khẩu hiệu
+ Mua bán, lắp đặt, sửa chữa, nâng cấp các thiết bị điện tử, tự động hoá trong dây chuyền công nghiệp
+ Xuất nhập khẩu các mặt hàng công ty kinh doanh + Đại lý mua, đại lý bán, ký gửi hàng hoá
Với nhiệm vụ và yêu cầu chính là hoạt động sản suất kinh doanh, dịch vụ về quảng cáo, thiết kế trang trí nội thất nên trong nền kinh tế thị trờng hiện nay thì doanh nghiệp gặp không ít khó khăn về thị trờng sản phẩm và thị trờng khách hàng
2.1.2. Đặc điểm sản phẩm và quy trình công nghệ sản xuất :
2.1.2.1 Đặc điểm sản phẩm :
Công ty TNHH Tư vấn & Dịch vụ Phỳ cường có quy mô nhỏ sản xuất chủ yếu theo đơn đặt hàng của khách hàng. Sản phẩm của công ty : Sản phẩm chủ yếu của công ty hiện nay là các sản phẩm đồ nội thất trang trí, thực hiện các công trình quảng cáo, sản xuất lắp đặt các gian hàng triển lãm, các showrom trng bày, cung cấp các quầy kệ trng bày sản phẩm.
- Đặc điểm của sản phẩm : Sản phẩm của công ty đợc sản xuất theo đơn đặt hàng của khách hàng.Mỗi sản phẩm có thiết kế và đặc trng riêng phụ thuộc vào yêu cầu của khách hàng. Chi phí sản xuất sản phẩm đợc tập hợp trực tiếp cho từng đơn hàng
2.1.2.2. Quy trình công nghệ
Sơ đồ : 2.1. Quy trình công nghệ
(1) (2) (3) (4)
Sau khi nhận đợc đặt hàng của khách hang, phòng thiết kế tiền hành thiết kế vẽ bản vẽ, theo nhu cầu và mong muốn của khách hàng, gửi bản vẽ cho khách hàng duyệt, sau khi khách hàng hài lòng với thiết kế thì , phòng thiết kế chuyển giao bản vẽ xuống xởng để công nhân đóng đồ theo bản thiết kế
Tại xởng, quản lý xởng đọc bản vẽ, phân công công việc cho anh em công nhân làm, tổ mộc xẻ gỗ, và đóng đồ, sản phẩm thô đợc tổ sơn chà bóng và sơn phủ bề mặt đảm bảo thẩm mỹ, và chất lợng. Thiết kế Cắt xẻ gỗ Đóng sản Phẩm Chuyển đến công trình lắp ráp hoàn thiên các hạng mục theo thiết kế Đánh bóng, sơn, (xử lý bề mặt)
Sau khi đóng các sản phẩm xong sẽ đợc vận chuyển đến lắp ráp tại địa điểm cụ thể, tổ mộc, tổ sơn và tổ điện cùng tham gia tại công trình để hoàn thành lắp đặt các hạng mục công trình bàn giao cho khách hàng.
2.1.3. Đặc điểm tình hình kinh doanh và quản lý kinh doanh của công ty
2.1.3.1. Đặc điểm tổ chức kinh doanh trong công ty
Công ty TNHH Tư vấn & dịch vụ Phỳ cường là công ty hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh, dịch vụ , nên chức năng chủ yếu của công ty là luôn tìm hiểu đáp ứng tốt nhu cầu của khách trên thị trờng để thiết kế, trang trí nội thất theo yêu cầu của khách hàng và làm các chơng trình quảng cáo.Thông qua quá trình kinh doanh công ty nhằm khai thác có hiệu quả các nguồn vốn, đáp ứng nhu cầu của thị trờng về phát triển doanh nghiệp, tăng tích luỹ cho ngân sách cải thiện đời sống cho công nhân viên.
Việc kinh doanh trong công ty do phòng kinh doanh chịu trách nhiệm chính nh khai thác, tiếp thị tới khách hàng, nhận đơn đặt hàng của khách, xác định nguồn hàng về đợc nhập, làm báo giá gửi cho khách.
Ngoài ra phòng kinh doanh còn chủ động tham gia đàm phán ký kết các hợp đồng kinh tế trong lĩnh vực hoạt động đã đăng ký và mở rộng hoạt động kinh doanh theo quy định của pháp luật.
2.1.3.2. Đặc điểm tổ chức quản lý của công ty
Là công ty hoạt động kinh doanh, dịch vụ nên bộ máy quản lý của công ty theo kiểu trực tuyến. Từ những ngời khởi sự ban đầu năm 2005, Công ty chỉ có 10 ngời, đến năm 2006 tăng lên 20 ngời và đến năm 2010, số lao động trong công ty đã là 27 lao động và cuối năm 2011 số lao động trong công ty là 33 ngời. Môi trờng làm việc khang trang, hiện đại, đảm bảo các chỉ tiêu về an toàn lao động. Số cán bộ Công nhân viên ký kết hợp đồng thờng xuyên tại Công ty là 70%, số lao động thử việc là 02 ngời chiếm 5% , lao động thuê ngoài thời vụ chiếm 25% số lao động của Công ty.
Với đặc thù là một Công ty cung cấp dịch vụ cho thị trờng các sản phẩm, lao động phần lớn là nam giới, chiếm tới 73%. Nữ giới trong doanh nghiệp chủ yếu làm việc tại văn phòng,từ con số thống kê cuối năm 2005 là 2/5 ngời chiếm 40% đến nay là 3/33 chiếm 27% số lao động trong toàn Công ty .Tuổi trung bình của lao động trong công ty hiện nay là 30 trong đó:
Lứa tuổi 30 - 40 chiếm 20%
Đối tợng có trình độ học vấn cao chủ yếu tập trung vào các cán bộ quản lý, khối văn phòng và các phòng chức năng bán hàng. Lao động có bằng cấp chiếm 60%, còn lại là lao động phổ thông và lao động thời vụ.
Có thể nói rằng trình độ học vấn của lao động nh thế này cha phải là cao đối với một Công ty đang trên đờng phát triển và hội nhập, nhng những con số nh vậy càng cho chúng ta thấy đợc những lỗ lực đáng quý của bản thân Công ty.
Nhìn chung cơ cấu tổ chức của công ty theo kiểu trực tuyến chức năng
Ban lãnh đạo công ty trực tiếp chỉ đạo và điều hành các phòng ban. Công việc đợc phân theo từng bộ phận, hàng tuần các trởng phòng, phụ trách các bộ phận có trách nhiệm tổng hợp báo cáo cho ban lãnh đạo thông qua các cuộc họp giao ban. Chính nhờ vậy ban lãnh đạo công ty nắm bắt đợc tình hình sản xuất kinh doanh cũng nh tài chính trong công ty để kịp thời điều chỉnh các kế hoạch trong thời gian tới xuất phát từ đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty, công tác tổ chức bộ máy quản lý cũng đợc bố trí một cách phù hợp với qui mô và trình độ quản lý của doanh nghiệp.
Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức kinh doanh và quản lý kinh doanh của công ty TNHH T vấn và dịch vụ Phú Cờng Giám đốc Phó giám đốc Phòng kế toán Xưởng sản xuất P. thiết kế kinh doanh
* Giám đốc: Là ngời đại diện pháp nhân cho công ty trong mọi hoạt động giao dịch, là ngời có quyền và nghĩa vụ cao nhất trong công ty. Đây là ngời do công ty phân công phụ trách chung mọi hoạt động sản suất kinh doanh của công ty, là ngời chịu trách nhiệm trớc các cơ quan quản lý của nhà nớc. Trong công ty Giám đốc là ngời quyết định cuối cùng về mọi vấn đề liên quan đến định hớng hoạt động của công ty
* Phó giám đốc: Giúp giám đốc điều hành một số công việc trong công ty theo sự phân công và uỷ quyền của giám đốc
* Phòng kế toán: Giúp giám đốc tổ chức chỉ đạo thực hiện toàn bộ công tác thống kê kế toán, tài chính của công ty
* Phòng thiết kế, kinh doanh: Chịu trách nhiệm thiết kế các công trình theo yêu cầu của khách và chịu trách nhiệm báo giá cho khách hàng, soạn thảo các hợp đồng mua bán, hợp đồng xây dựng. Bên cạnh đó chịu trách nhiệm nhập hàng, xúc tiến tổ chức bán hàng, tiếp cận mở mang thị trờng mới, phát triển các dịch vụ mới.
* Xởng sản xuất: Có trách nhiệm sản xuất sản phẩm theo kế hoạch của doanh nghiệp đã đề ra đảm bảo thời gian, số lợng và chất lợng sản phẩm. Đồng thời đẩy nhanh tiến độ kỹ thuật, phát minh sáng chế cải tiến nâng cao năng suất chất lợng sản phẩm
Tất cả các bộ phận phòng ban của công ty có mối quan hệ mật thiết với nhau, lỗ hổng ở khâu này sẽ mang khó khăn cho nơi khác, điều đó ảnh hởng trực tiếp tới kết quả của hoạt động kinh doanh. Do vậy việc cải tiến chiến lợc kinh doanh không ngừng của công ty để tạo đợc thế mạnh, đứng vững đợc trớc sự phát triển không ngừng của nền kinh tế, thì việc tổ chức bộ máy quản lý của công ty cũng luôn luôn phải cải tiến để phù hợp với xu thế mới.
2.1.4 Kết quả hoạt động SXKD của công ty những năm gần đây
Dới đây là một số chỉ tiêu tổng hợp tình hình của công ty TNHH Tư vấn & Dịch vụ Phỳ cường trong một vài năm vừa qua:
Biểu 2.3:
một số chỉ tiêu tổng hợp của công ty tnhh t vấn và dịch vụ phú cờng năm 2010 – 2011 Đơn vị tính: 1000đ STT Chỉ tiêu 2010 2011 Tăng Lỉ lệ (%) 1 Tổng nguồn TSCĐ 574,909.970 636,038.153 61,128.18 10.63 2 Nguồn vốn kinh doanh 1,500,000 1,500,000 0 0
3 Doanh thu cung
cấp dịch vụ 3,114,838.505 4,430,661.188 1,315,822.68 42,24 4 Nộp NSNN 100,214.657 170,925.018 70,710.36 70.56 5 Lợi nhuận ròng 98,450.008 125,969.170 27,519.16 27.95 6 Số lao động 27 33 6 40 6 Thu nhập bình quân/ ngời 2,500 3,100 600 44,33
Nhìn vào bảng chỉ tiêu trên cho thấy: Doanh thu của công ty năm 2011 tăng hơn so với năm 2010 là 42.24%. Lợi nhuận tăng 27.95 %, số lao động và TSCĐ đều tăng. Chứng tỏ hoạt động sản suất, kinh doanh của năm 2011 tốt hơn so với năm 2010. Công ty đang trên đà phát triển, các khoản nộp ngân sách cho nhà nớc đều tăng lên.
2.1.5. Đặc điểm tổ chức kế toán của công ty
2.1.5.1. Bộ máy kế toán
Với đặc điểm của hoạt động kinh doanh, dịch vụ đặc điểm của bộ máy tổ chức quản lý, quy mô hoạt động kinh doanh của công ty nên bộ máy kế toán đợc tổ chức theo kiểu tập trung.Tại công ty NHH Tư vấn và dịch vụ Phỳ cường số lợng nhân viên kế toán gồm có bốn ngời. Theo hình thức tổ chức kế toán này công ty đã nâng cao đợc năng suất lao động và chất lợng trong công tác kế toán phục vụ kịp thời tập trung và chỉ đạo thống nhất của kế toán trởng.
Kế toán trởng chỉ đạo trực tiếp để kế toán viên thực hiện các chức năng, nhiệm vụ của kế toán trong công ty
Biểu 2.4: Sơ đồ bộ máy kế toán công ty TNHH Tư vấn & dịch vụ Phỳ cường
Ghi chú: Quan hệ chỉ đạo trực tiếp
- Kế toán trởng: Là ngời chịu trách nhiệm chung toàn bộ công tác kế toán của công ty, theo dõi quản lý điều hành toàn bộ công tác kế toán tài chính của doanh nghiệp
- Kế toán tổng hợp: Là ngời giúp việc cho kế toán trởng và trực tiếp hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong công ty, quản lý hồ sơ, chứng từ kế toán
- Thủ quỹ: Theo dõi và quản lý quỹ tiền mặt của công ty, thực hiện thu chi tiền mặt và đảm bảo tồn quỹ tiền mặt
- Kế toán kho : theo dõi nhập xuất tồn của kho, báo cáo với kế toán số lợng hàng tồn kho hàng ngày và cuối tháng. Đối chiếu sổ sách nhập xuất một cách chính xác, đồng thời có kế hoạch dự trù hàng tháng.
Tại phòng kế toán sau khi nhận đợc các chứng từ ban đầu sẽ tiến hành kiểm tra, phân loại, xử lý chứng từ, lập các chứng từ, ghi chép hệ thống hoá số liệu và cung cấp thông tin kế toán phục vụ yêu cầu quản lý. Đồng thời tổ chức phân tích để giúp giám đốc trong quản lý điều hành hoạt động.
2.1.5.2. Hình thức kế toán áp dụng, sổ kế toán và hệ thống tài khoản:
Kế toán tổng hợp Thủ Quỹ
Kế toán trưởng
- Hệ thống tài khoản kế toán của công ty áp dụng thống nhất với hệ thống tài khoản kế toán doanh nghiệp vừa và nhỏ. Hiện nay theo quyết định mới thì doanh nghiệp áp dụng hệ thống tài khoản Theo QĐ48/2006/QĐ - BTC ngày 14/9/2006 của bộ trởng BTC.
- Niên độ kế toán mà công ty áp dụng là liên độ kế toán năm: Bắt đầu từ ngày O1/01 đến ngày 31/12 hàng năm.
- Đơn vị tiền tệ kế toán áp dụng trong ghi chép kế toán là Đồng Việt nam. .- Công ty áp dụng:
+ Hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên. + Nộp thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ.
+Tính khấu hao TSCĐ theo phơng pháp khấu hao tuyến tính.
Phơng pháp kế toán hàng tồn kho: Nguyên tắc đánh giá theo thực tế. Tồn kho cuối kỳ = Tồn đầu quý + nhập trong kỳ – xuất trong kỳ
- Các báo cáo kế toán kế toán tài chính của công ty đợc lặp và gửi theo đúng chế độ kế toán tài chính.
- Nơi gửi: Sở kế hoạch đầu t, sở tài chính, cục thuế, tổng cục thống kê và cơ quan chủ quản.
- Gồm các báo cáo sau: Bảng cân đối kế toán (B01 – DNN), Báo cáo kết quả kinh doanh (B02 – DNN), Bảng cân đối tài khoản (F01 – DNN), Báo