2.5.2.1. Chứng từ sử dụng.
- Phiếu chi.
- Sổ chi tiết chi phí quản lý kinh doanh - Các chứng từ liên quan.
Theo phiếu chi tiền mặt số 09, ngày 18/9/2012 trả tiền điện thoại tháng 9 cho Tổng công ty viễn thông quân đội, số tiền là 1,351,402 VNĐ. Trong đó thuế GTGT là 122,854 VNĐ.
Biểu 2.21: Đơn vị: Công ty TNHH
tư vấn và dịch vụ phỳ cường
Địa chỉ: Nguyễn viết xuõn – tx- hn
Phiếu chi Ngày 18/09/2012 Quyển số: 01 Mẫu số: 02-TT QĐ số48/2006/QĐ - BTC Ngày 14/9/2006 của bộ trởng BTC) Số: 01 Nợ: TK64227, 1331 Có: TK1111 Họ và tên ngời nộp tiền : Nguyễn Thị Hoa
Địa chỉ: Tổng công ty viễn thông quân đội
Lý do chi: Trả tiền điện thoại tháng 09 HĐ: 1998782, 83, 84, 85
Số tiền: 1,351,402 đồng (viết bằng chữ): Một triệu ba trăm năm mơi mốt ngàn bốn trăm linh hai đồng chẵn.
Kèm theo 03 Chứng từ gốc: HĐ GTGT số 1998782, 83, 84, 85 Đã nhận đủ số tiền( viết bằng chữ):
( Một triệu ba trăm năm mơi mốt ngàn bốn trăm linh hai đồng chẵn).
Ngày 18/09/2012
Giám đốc Kế toán trởng Ngời lập phiếu Ngời nhận tiền Thủ quỹ
(Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý):………. + Số tiền quy đổi:………..
Công ty TNHH Tư vấn và dịch vụ Phỳ Cường
Mã số thuế: 0102026783
Chứng từ
Diễn giải TKĐƯ
Ghi nợ Tk 642, ghi có các
TK khác …… Cộng
Số Ngày …… 64223 64227
PC01 01/6 Mua bia Heneken tiếp khách theo HĐ:
0756397 1111 2,574,259
………… ... ... ... ... ... ...
PC05 10/07 Mua xăng Mogas theo HĐ: 0009396 1111 750,000
PC09 18/09
Cớc điện thoại theo HĐ số :1998782, 83, 84, 85
1111 1,351,402
………… ... ... ... ... ... ...
PBCCDCQI 30/09 Phân bổ CCDC quý III/2012 142, 242 22,619,299
KCCFQLKD 30/09 K/c chi phí quản lý kinh doanh 911 103,788,345
Tổng cộng 103,788,345 103,788,345
Ngày 30 tháng 09 năm 2012
Biểu 2.21 : Sổ chi tiết
642- CHI PHI BAN HANG Tháng 08 năm 2012
* Kế toán xác định kết quả kinh doanh:
Kết quả kinh doanh của Công ty TNHH Tư vấn và dịch vụ phỳ cường là kết quả của hoạt động tiêu thụ hàng hoá. Nó đợc thể hiện qua các chỉ tiêu về lãi, lỗ của công ty.
Công ty sử dụng TK911 “Xác định kết quả kinh doanh” để xác định kết quả tiêu thụ.
Ngoài ra Công ty còn sử dụng TK liên quan nh: TK511, 632, 642, 421, 531 ,532.
Sau khi vào các sổ chi tiết thì kế toán lần lợt vào sổ cái các tài khoản liên quan.
Biểu 2.22: bảng kê hoá đơn ,chứng từ hàng hoá,dịch vụ bán ra
Kèm theo tờ khai thuế GTGT theo mẫu số 01/GTGT) Mẫu số: 01- 1/GTGT
Kỳ tính thuế: tháng 09 năm 2012 Ban hành kèm theo thông t
số 60/2007/TT-BTC ngày 14/6/2007 của bộ tài chính Ngời nộp thuế: Cộng ty TNHH Tư vấn và dịch vụ phỳ cường
Mã số thuế: 0102026783
Đơn vị tiền: đồng Việt Nam
STT Hoá đơn chứng từ bán Tên ngời mua Mã số thuế
ngời mua Mặt hàng bán cha có Doanh số thuế
Thuế
suất Thuế GTGT Ghi chú Ký hiệu
hoá đơn Số hoá đơn Ngày, tháng, năm phát
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
1. Hàng hoá, dịch vụ không chịu thuế GTGT:
Tổng
2. Hàng hoá, dịch vụ chịu thuê suất thuế GTGT 0%:
Tổng
3. Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 5%:
1 TY/2012B 0040677 26/07/2012 Cty TNHH Hưng Thịnh 030778789 Thi công, Lắp đặt biển hiệu logo & mặt tiền tại 411 NVC – GL - HN 69,346,000 10% 6,954,200 2 TY/2009B 0040645 02/08/2012 CN Cty TNHH TM Kim Liên
tại Hà Nội 0301441174 Bóng metan 875,000 10% 87,500 3 TY/2009B 0040646 15/08/2012 Cty CP goodhealth Việt Nam 0102091239 Thi công, lắp đặt nội thất tại Văn Phòng 16,027,500 10% 1,602,750
4 TY/2009B 0040647 27/08/2012 Cty TNHH Quân Vũ 0103708820 Quầy trng bày sản phẩm 22,500,000 10% 2,250,000
…. ….. ….. ……. ………… ……. …….. ……. …… …….
Tổng 98,748,500 9,874,850
Tổng doanh thu hàng hoá, dịch vụ bán ra: 98,748,500 VND . Tổng thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ bán ra: 9,874,850 VND.
Ngày 30.tháng 09 năm 2012
Ngời nộp thuế hoặc
đại diện hợp pháp của ngời nộp thuế Ký tên, đóng dấu ( ghi rõ họ tên và chức vụ )
Cong ty TNHH Tư vấn và dịch vụ Phỳ cường Mã số thuế: 0102026783 Trang số: 01 Ngày ghi sổ Chứng từ Diễn giải Đã ghi sổ cái Số hiệu TK Số phát sinh Số hiệu Ngày Nợ Có
01/06 PC 01 01/06 Mua Bia Heniken Theo HĐ số : 0756397
64227 2,340,235
01/06 PC 01 01/06 Thuế GTGT mua bia Heniken theo HĐ s : 0756397
1331 234,024
01/07 PC 01 01/07 Thanh toỏn tiền cho Cty TNHH Metro Cash & Carry Việt Nam số : 0756397
1111 2,574,259 01/07 PC 02 01/07 Nộp tiền thuế GTGT thỏng 05/12 3331 1,401,240 01/07 PC 02 01/07 Nộp tiền thuế GTGT thỏng 06/12 1111 1,401,240 ……. …….. ……. ……… ………. … …… …… …… ……. …….. ……. ……… ………. … …… …… …… 30/07 DT 01 26/07
Phai thu Cty TNHH Hưng Thịnh theo HĐ số : 0040677
1311 69,542,200
30/07 DT 01 26/07
Doanh thu thi cụng lắp đặt biển hiệu cho 411 Nguyễn Văn Cừ theo HĐ số : 0040677
5113 69,542,200
30/07 DT 01 26/07 Thuế GTGT thi cụng , lắp đặt theo HĐ số : 0040677 3331 5,934,600
……. …….. ……. ……… ………. … …… …… ……
Cộng chuyển sang trang sau 2,200,038,262 2,200,038,262
Biểu 2.23: Sổ nhật ký chung
27/08 NH 01 27/08 Cty TNHH Hưng Thịnh chuyển tiền 1121 36,936,900
27/08 NH 01 27/08 Cty TNHH Hưng Thịnh chuyển tiền 1311 36,936,900
05/09 PC 09 05/09 Cớc điện thoại theo HĐ số :1998782, 83, 84, 85 64227 1,228,548
20/09 PC 09 20/09 Thuế GTGT cước điện thoại HĐ : 1998782, 83, 84, 85 1331 122,854
21/09 PC 09 21/09 TT tiền cước điện thoại theo HĐ:1998782, 83, 84, 85 1111 1,351,402
……. …….. ……… ………. … …… …… …… 30/09/12 KC01/12 30/09/12 K/C doanh thu bán hàng 5113 435,798,700 30/09/12 KC01/12 30/09/12 K/C doanh thu bán hàng 911 435,798,700 30/09/12 KC02/12 30/09/12 K/C doanh thu hoạt động tài chính 515 66,003
30/09/12 KC02/12 30/09/12 K/C doanh thu hoạt động tài chính 911 66,003 30/09/12 KC03/12 30/09/12 K/C giá vốn hàng bán 911 295,738,072
30/09/12 KC03/12 30/09/12 K/C giá vốn hàng bán 632 295,738,072 30/09/12 KC04/12 30/09/12 K/C chi phí quản lý Kinh doanh 911 103,788,345
30/09/12 KC04/12 30/09/12 K/C chi phí quản lý Kinh doanh 642 103,788,345 30/09/12 KC05/12 30/09/12 K/C chi phí thuế TNDN 911 9,084,572
30/09/12 KC05/12 30/09/12 K/C chi phí thuế TNDN 821 9,084,572 30/09/12 KC06/12 30/09/12 K/C lãi hoạt động SXKD sau thuế 911 27,253,714
30/09/12 KC06/12 30/09/12 K/C hoạt động SXKD sau thuế 421 27,253,714 Tổng phát sinh 3,346,606,016 3,346,606,016
Ngày 30 tháng 09 năm 2012 Ngời lập biểu Kế toán trởng Giám đốc
Công ty TNHH Tư vấn và dịch vụ phỳ cường
Mã số thuế: 0102026783
Biểu 2.24: Sổ cái
TK131 “ Phải thu của khách hàng” Quý III năm 2012
ĐVT: VNĐ đồng
Ngày 30 tháng 09 năm 2012
Ngời lập biểu Giám Đốc
(Ký, Họ tên) (Ký, Họ tên)
Công ty TNHH Tu van va dich vu Phu cuong
Ngày vào sổ
Chứng Từ Diễn Giải TKĐƯ Số phát sinh
Số Hiệu Ngày
Tháng Nợ
Có
Số d đầu kỳ 31,517,250
04/06 NH01/T06 04/06 Cty CP tập đoàn Austdoor chuyển
tiền HĐ: 40629 1121 34,969,000 08/06 DT01/T06 08/06 Phải thu của cty TNHH Lotte Việt
Nam theo HĐ: 40630
5113, 3331 17,050,0 00
…….. …… …… ……….. ……….. ……….. ………..
…….. …… …… ……….. ……….. ……….. ………..
25/07 DT03 25/07 Phai thu Cty CP Good Health
Việt Nam theo HĐ số : 0040646 5113, 3331 17,630,250 26/07 NH04 26/07 Cty TNHH Hưng thịnh chuyển
tiền
1121 69,542,000
24/08 DT04 24/08 Phải thu của Cty TNHH Quân Vũ theo HĐ: 0040647
5113, 3331
24,750,000 27/08 NH05 27/08 Cty TNHH Quân Vũ chuyển
tiền 1121 14,750,000 ….. ….. ……… Cộng phát sinh 430,913,170 434,800,170 Số d cuối kỳ 27,630,250 Mẫu số S03b – DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ - BTC) Mẫu số S03b - DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ - BTC) Ngày 14/09/2006 của bộ trưởng BTC)
Mã số thuế: 0102026783
Biểu 2.25: Sổ cái TK3331 “Thuế GTGT phải nộp” Tháng 09 năm 2012
Ngày 30 tháng 09 năm 2012
Ngời lập biểu Giám Đốc
(Ký, Họ tên) (Ký, Họ tên)
Công ty TNHH Tu van va dich vu phu cuong Mã số thuế: 0102026783
Ngày vào
sổ
Chứng Từ
Diễn Giải TKĐƯ
Số phát sinh Số Hiệu Ngày Tháng Nợ Có Số d đầu kỳ 0 0 01/06 PC02/T06 01/06 Nộp tiền thuế GTGT tháng 05/12 1111 1,40 1,240 08/06 DT01/T10 08/06 Thuế GTGT thực hiện chơng trình
phát mẫu theo HĐ: 40630 1311 1,550,000 18/06 DT02/T10 18/06 Thuế GTGT cung cấp & lắp đặt
đồ nội thất cho cty Austdoor theo HĐ: 40632
1311 4,383,12 0
…….. …… …… ……….. ………..
……….. ……….. 10/09 DT01 10/09 Thuế GTGT thi công , lắp đặt
theo HĐ số : 0040644 1311 5,934,600
19/09 DT02 19/09 Thuế GTGT lắp bóng metan
theo HĐ số : 0040645 1311 87,500
25/09 DT03 25/09 Thuế GTGT thi công lắp đặt nội thất tại văn phòng công ty theo HĐ số : 0040646
1311
1,602,750 28/09 DT04 28/09 Thuế GTGT phải nộp theo HĐ:
0040647 1311 2,250,000 30/09 TGTGT 30/09 Kết chuyển thuế GTGT đợc khấu trừ 1331 9,874,850 Cộng phát sinh 44,981,110 44,981,110 Số d cuối kỳ 0 Mẫu số S03b – DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ - BTC)
Biểu 2.26 :Sổ cái TK511 “ Doanh thu bán hàng” Tháng 09 năm 2012
Ngày 30 tháng 09 năm 2012
Ngời lập biểu Giám Đốc
(Ký, Họ tên) (Ký, Họ tên)
Công ty TNHH Tư vấn và dịch vu phu cường
Ngày vào
sổ
Chứng Từ
Diễn Giải TKĐƯ
Số phát sinh Số Hiệu Ngày Tháng Nợ Có 08/06 DT01/T
06 08/06 Doanh thu thực hiện chơng trình phát mẫu theo HĐ: 40630 1311 15,500,000 18/06 DT02/T
06 18/06 Doanh thu cung cấp & lắp đặt đồ nội thất cho Cty Austdoor theo HĐ: 40631
1311 43,831,200
…….. …… …… ……….. ………..
……….. ……….. 24/07 DT01 24/07 Doanh thu thi công lắp đặt biển
hiệu cho 411 Nguyễn Văn Cừ theo HĐ số : 0040644
1311
69,542,000 19/08 DT02 19/08 Doanh thu lắp bóng metan theo
HĐ số : 0040645 1311 875,000
25/08 DT03 25/08 Doanh thu thi công lắp đặt nội thất tại văn phòng công ty theo HĐ số : 0040646
1311
16,027,500 27/08 DT04 28/08 Doanh thu làm quầy trng bày
sản phẩm theo HĐ: 0040647 1311 22,500,000
…… ……..
30/09 TGTGT 30/09 Kết chuyển Doanh thu thuần 911 98,748,500
Cộng phát sinh 98,748,500 98,748,500
Mã số thuế: 0102026783
Biểu 2.27 : Sổ cái TK632 “ Giá vốn hàng bán” Tháng 09 năm 2012
Ngày 31 tháng 12 năm 2010
Ngời lập biểu Giám Đốc
(Ký, Họ tên) (Ký, Họ tên)
Công ty TNHH Tu van va dich vu phu cuong Mã số thuế: 0102026783
Mẫu số S03b – DNN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ - BTC) Ngày 14/09/2006 của bộ trưởng BTC)
Ngày vào sổ
Chứng Từ
Diễn Giải TKĐƯ
Số phát sinh
Số Hiệu Ngày
Tháng Nợ Có
31/10/10 GV01/T10 31/10/10 Giá vốn làm chơng trình cho Cty Lotte Việt Nam
154 10,221, 644 31/10/10 GV02/T10 31/10/10 Giá vốn làm showroom tại Thái
Bình cho Cty Austdoor 154 33,542,155
…….. …… …… ……….. ……
….. ……….. ………..
31/12/10 GV02/T12 31/12/10 Giá vốn cung cấp bóng metan cho Cty Kim Liên HĐ: 40645
156
800,000
31/12/10 GV03/T12 31/12/10
Giá vốn thi công, lắp đặt nội thất văn phòng cho Cty Goodhealth HĐ: 40646
154
14,200,000
31/12/10 GV04/T12 31/12/10
Giá vốn làm quầy trng bày sản phẩm cho Cty Quân vũ HĐ: 40647 154 18,000,000 31/12/10 KC04/T12 31/12/10 K/C giá vốn hàng bán 911 295,738,072 Cộng phát sinh 295,738,072 295,738,072 Số d cuối kỳ 0 Mẫu số S03b – DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ - BTC) Ngày 14/09/2006 của bộ trưởng BTC)
Biểu 2.28 : Sổ cái
TK642 “ Chi Phí sản xuất kinh doanh” Tháng 09 năm 2012
Ngày 30 tháng 09 năm 2012
Ngời lập biểu Giám Đốc
(Ký, Họ tên) (Ký, Họ tên) Công ty TNHH Tu van v dà ich vụ phu cuong
Mã số thuế: 0102026783
Ngày vào sổ
Chứng Từ Diễn Giải TKĐƯ Số phát sinh
Số Hiệu Ngày
Tháng Nợ
Có
01/06 PC01/T06 18/06 Cớc điện thoại theo HĐ: 257306 1111 9 5,915 10/06 PC03/T10 10/06 Mua xăng theo HĐ: 0008121 1111 7
35,000
……. ……… ……. ……… ……. ………. ……..
10/09/12 PC01/T09 10/09/12 Mua xăng A92 theo HĐ: 1142768 1111 750, 000. 12/09/12 PC02/T09 12/09/12 Mua xăng theo HĐ: 0001896 1111 745, 000 14/09/12 PC03/T12 14/09/12 Cớc ADSL theo HĐ: 041189 1111 295, 455 17/09/12 PC04/T12 17/09/12 Cớc điện thoại cố định theo HĐ:
032140 1111 230,553 22/09/12 PC07/T12 22/09/12 Xăng Mogas 92 không chì theo
HĐ:0003562 1111 750,000 23/09/12 PC08/T12 23/09/12 Cớc điện thoại di động theo HĐ:
3623686, 87, 88, 89 1111 1,142,180 25/09/12 BHXHT12/10 25/09/12 Trích lập BHXH tháng 08/2012 338 1,263, 500 ……. ……… ……. ……… ……. ………. ……..
30/09/12 KCCFQLKD 30/09/12 K/c Chi phí qlý Doanh nghiệp 911 103,788,345 Cộng phát sinh 103,788,34 103,788,345
Số d cuối kỳ 0
Mẫu số S03b – DNN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ - BTC) Ngày 14/09/2006 của bộ trưởng BTC)
Biểu 2.29 : Sổ cái
TK911 “ Xác định kết quả kinh doanh” Tháng 09 năm 2012
Ngày 30 tháng 09 năm 2012
Ngời lập biểu Giám Đốc
(Ký, Họ tên) (Ký, Họ tên)
Công ty TNHH Tu van va dịch vu phu cuong Mã số thuế: 0102026783
Biểu 2.30 : Báo cáo kết quả kinh doanh Sáu thang năm 2012
Chỉ tiêu Mã số Thuyết Năm nay Năm
Ngày vào sổ
Chứng Từ
Diễn Giải TKĐƯ
Số phát sinh
Số Hiệu Ngày
Tháng Nợ Có
30/9/12 KC01/09 30/09/12 K/c doanh thu thuần 5113 435,798,70 0 30/9/12 KC02/09 30/9/12 K/c doanh thu HĐTC 515 66,00 3 30/9/12 KC03/09 30/9/12 K/c giá vốn hàng bán 632 295,738,0
72 30/9/12 KC04/09 30/9/12 K/c chi phí quản lý kinh
doanh 642 103,788,3 45 30/9/12 KC05/09 30/9/12 K/C chi phí thuế TNDN 821 9,08 4,572 30/9/12 KC06/09 30/9/12 Kết chuyển lỗ HĐSXKd sau thuế 421 27,253,714 Cộng phát sinh 435,864,703 435,864,703 Số d cuối kỳ 0
minh trớc
A B C 1 2
1. DT bán hàng và CCDV 847,518,700
2. Các khoản giảm trừ DT 3. Doanh thu thuần về BH & CCDV 847,518,700 4. Giá vốn hàng bán 601,044,852 5. Lợi nhuận gộp Vũ bán hàng và cung cấp dịch vụ 246,473,848 6.Doanh thu HĐTC 110,703 7.Chi phí tài chính
- Trong đó chi phí lãi vay
8.Chi phí QLKD 210,246,265
9. LN thuần từ HĐKD 10.Thu nhập khác 11.Chi phí khác 12.Lợi nhuận khác
13.tổng lợi nhuân kế toán trớc thuế
36,338,286
14.CF thuế TNDN 9,084,572
15.LN sau thuế TNDN 27,253,715
Ngày 30 tháng 09 năm 2012 Ngời lập biểu Kế toán trởng Giám đốc
chơng III
một số ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện công tác kế toán bán hàng, kết quả bán hàng ở
công ty tnhh t vấn và dịch vụ phú cờng
3.1. Một số nhận xét khái quát về công tác kế toán bán hàng, kết quả bán hàng ở công ty tnhh t vấn và dịch vụ phú cờng
Là một doanh nghiệp hoạt động kinh doanh dịch vụ trong lĩnh vực quảng cáo, trang trí nội thất. Trong những năm vừa qua, Công ty TNHH Công Nghệ
và ý Tởng Mới đã trải qua những giai đoạn thuận lợi và khó khăn, những bớc thăng trầm và nhiều biến động của thị trờng. Nhng Công ty vẫn tự khẳng định mình bằng những kết quả đạt đợc, đó là luôn đảm bảo kinh doanh có lãi, đóng góp đầy đủ đối với ngân sách nhà nớc, đảm bảo mức thu nhập tơng đối ổn định đối với cán bộ công nhân viên.
Đạt đợc kết quả nh vậy, một phần là nhờ công ty đã thực hiện tốt công tác quản lý nói chung, quản lý bán hàng và kết quả nói riêng. Công ty TNHH Tư vấn và dịch vụ Phỳ Cường đã không ngừng mở rộng thị trờng tiêu thụ, khai thác triệt để các vùng thị trờng tiềm năng, đồng thời có các biện pháp thoả đáng đối với các khách hàng quen thuộc nhằm tạo ra sự gắn bó hơn nữa để tạo