Với quy mô và hình thức tổ chức bộ máy kế toán tập trung và áp dụng sổ sách kế toán theo hình thức Nhật ký chung, trình tự ghi sổ kế toán trong Công ty Cổ phần Thiết Bị Điện Nee như sau:
Sơ đồ:
-Hóa đơn GTGT( Liên 2); -BB giao nhận TSCĐ; -Bảng tính và phân bổ KH. Nhật ký chung Thẻ TSCĐ Sổ cái TK 211, TK 214 Bảng cân đối số phát sinh Bảng tổng hợp TSCĐ
Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng hoặc định kỳ Đối chiếu, kiểm tra
* Tình tự luân chuyển chứng từ:
Từ các chứng từ gốc kế toán lập, tiếp nhận và kiểm tra tính hợp lệ của các chứng từ kế toán như các hóa đơn GTGT đầu vào khi mua sắm mới TSCĐ, Biên bản giao nhận TSCĐ, Bảng tính khấu hao…
Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ gốc hợp lệ, kế toán tiến hành ghi các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến TSCĐ vào sổ Nhật ký chung. Sau đó, căn cứ vào số liệu đã ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào sổ cái các tài khoản: TK 211- Tài sản cố định, TK 214- hao mòn tài sản cố định… Đồng thời, từ các chứng từ gốc, kế toán tiến hành ghi chép vào các thẻ TCSĐ, các thẻ được ghi chi tiết cho từng đối tượng TSCĐ sau đó lập bảng tổng hợp chi tiết các loại tài sản cố định.
Cuối tháng, cuối quý hoặc cuối năm, căn cứ vào các số liệu ghi trên sổ Cái, kế toán tiến hành cộng sổ Cái để lập bảng Cân đối số phát sinh
Đối chiếu, kiểm tra số liệu trên Bảng cân đối số phát sinh và Bảng tổng hợp chi tiết tài sản cố định. Nếu số liệu trên 2 bảng trùng khớp nhau, lấy đó làm căn cứ để lập Báo cáo tài chính.