2.3.3.1 Chứng từ sử dụng
- Giấy báo Nợ, giấy báo Có; - Phiếu thu, phiếu chi;
- Biên bản thanh lý nhượng bán TSCĐ; - Các chứng từ khác có liên quan.
2.3.3.2 Tài khoản sử dụng
- Tài khoản 515 – Doanh thu hoạt động tài chính: Phản ánh doanh thu tiền lãi, tiền bản quyền, cổ tức, lợi nhuận được chia và doanh thu hoạt động tài chính khác của Công ty.
- Tài khoản 635 – Chi phí hoạt động tài chính: Phản ánh những khoản chi phí hoạt động tài chính bao gồm các khoản chi phí hoặc các khoản lỗ liên quan đến
các hoạt động đầu tư tài chính, chi phí cho vay và đi vay vốn, chi phí góp vốn liên doanh liên kết, lỗ chuyển nhượng chứng khoản ngắn hạn…
- Tài khoản 711 – Thu nhập khác: Phản ánh các khoản thu nhập khác ngoài doanh thu hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp như: Thu từ nhượng bán, thanh lý TSCĐ, thu từ tiền phạt do vi phạm hợp đồng, thu từ các khoản nợ phải trả không xác định được chủ…
- Tài khoản 811 – Chi phí khác: Phản ánh những khoản chi phí phát sinh do các sự kiện hay các nghiệp vụ riêng biệt với hoạt động thông thường của doanh nghiệp như: Chi phí thanh lý, nhượng bán TSCĐ, chi tiền phạt do vi phạm hợp đồng, bị phạt thuế, truy nộp thuế, các khoản chi phí khác.
2.3.3.3 Trình tự luân chuyển chứng từ o Sơ đồ: Sổ Nhật ký chung Sổ Cái TK 515, TK 635, TK 711, TK 811; Bảng cân đối số phát sinh
BÁO CÁO TÀI CHÍNH - Giấy báo Có, giấy báo Nợ; - Phiếu thu, phiếu chi;
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng hoặc định kỳ Đối chiếu, kiểm tra
- Hằng ngày, kế toán căn cứ vào giấy báo Nợ, giấy báo Có, phiếu thu, phiếu chi và các chứng từ khác có liên quan đã được kiểm tra tính hợp lệ để ghi vào sổ Nhật ký chung.
- Từ sổ Nhật ký chung, kế toán tiền hành ghi vào sổ Cái của tài khoản: TK 515, TK 635, TK 711, TK 811, để theo dõi tình hình hoạt động tài chính và các hoạt động khác trong Công ty.
- Cuối tháng, căn cứ vào số liệu ghi trên sổ Cái, kế toán tiến hành cộng sổ Cái để lập bảng Cân đối số phát sinh, kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính, hoạt động khác, chi phí tài chính, chi phí khác xác định kết quả kinh doanh, làm căn cứ để lập Báo cáo tài chính.
2.3.3.4 Sổ sách sử dụng
- Sổ Nhật ký chung;
- Sổ Cái các tài khoản: TK 515, TK 635, TK 711, TK 811.
Ngân Hàng Á Châu GIẤY BÁO CÓ
Mã GDV: DOAN LE QUYEN
Chi nhánh: ACB- PGD TRAN DUY HUNG
Ngay:
20/12/2013 Mã KH: 600916 Số GD: 000510 Kinh gửi: CTY CP THIẾT BỊ ĐIỆN NEE
Mã số thuế: 0102042460
Hôm nay, chúng tôi xin thông báo đã ghi Có tài khoản của quý khách hàng với nội dung như sau:
Số tài khoản ghi Có: 59062779 Số tiền bằng số: 2 880 918 VND
Số tiền bằng chữ: Hai trieu tam tram tam muoi nghin chin tram muoi tam dong
KHOAN
Giao dịch vien Kiem soat