Ngày 20 tháng 02 năm 2005 công ty chính thức đi vào hoạt động với cơ sở vật chất kinh doanh tự lực, cơ sở kinh doanh, thiết bị công cụ dụng cụ, tài sản mua sắm hoàn toàn mới phù hợp với tình hình sản xuất, kinh doanh thực tế của doanh nghiệp. Với cơ sở vật chất ban đầu còn thiếu thốn, đội ngũ công nhân ch- a có kinh nghiệm chỉ khoảng 30 ngời, nhà xởng còn hạn chế, những yếu tố này đã ảnh hởng trực tiếp đến kết quả sản xuất của công ty.
Sau hơn một năm đi vào hoạt động cho đến nay Công ty TNHH Sinh Hoá Công Nghệ Mới đã có nhiều thay đổi. Cơ sở vật chất đã đợc đầu t xây dựng khang trang với dây chuyền sản xuất kinh doanh hiện đại. Đội ngũ nhân viên đ- ợc đào tạo về chuyên môn nghiệp vụ, làm việc có quy trình năng suất. Chất lợng phục vụ khách hàng đợc chu đáo, uy tín, hình ảnh của công ty ngày đợc mở rộng cho đến ngày nay. Và công ty đang có kế hoạch sẽ đầu t và mở rộng quy mô sản xuất hơn nữa.
2.1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ của công ty * Chức năng:. * Chức năng:.
Công ty TNHH Sinh Hoá Công Nghệ Mới có chức năng sản xuất kinh doanh các mặt hàng sau:
-Sản xuất nớc tẩy bồn cầu. -Sản xuất nớc rửa chén, bát.
* Nhiệm vụ:
- Tổ chức hoạt động kinh doanh theo đúng các nghành nghề đã đăng ký.
- Lập sổ kế toán, ghi chép sổ sách kế toán, hoá đơn, chứng từ và lập báo cáo trung thực, chính sách theo đúng quy định của nhà nớc.
- Tuân thủ quy định của pháp luật về quốc phòng, an ninh, trật tự xã hội. - Đăng ký thuế, nộp thuế và thực hiện các nghĩa vụ khác theo quy định.
- Định kỳ báo cáo chính xác, đầy đủ các thông tin về doanh nghiệp và tình hình tài chính của doanh nghiệp với cơ quan đăng ký kinh doanh.
- Ưu tiên sử dụng lao động trong nớc, đặc biệt là những lao động thuộc diện chính sách, khó khăn. Đảm bảo quyền lợi,lợi ích của ngời lao động theo quy định của pháp luật về lao động. Tôn trọng quyền của tổ chức công đoàn theo pháp luật về công đoàn.
- Tuân thủ quy định của pháp luật về quốc phòng, an ninh, trật tự, an toàn xã hội. Bảo vệ môi trờng,tài nguyên và thực hiện các nghĩa vụ khác theo quy định của pháp luật.
2.1.2.2 Cơ cấu bộ máy quản lý của đơn vị .
Khi tiến hành sản xuất kinh doanh để thích ứng với nền kinh tế thị trờng, để quá trình sản xuất kinh doanh có hiệu quả, trớc hết bộ máy quản lý của công ty phải đợc thiết lập vững chắc và có quy mô phù hợp. Bộ máy của công ty gọn nhẹ, nhạy bén, các bộ phận trong cơ cấu, tổ chức công ty phải có mối liên hệ mật thiết với nhau, đảm bảo đợc tính đồng bộ của toàn hệ thống, đây cũng đợc coi là một nền tảng để công ty ngày một phát triển.Bộ máy quản lý của công ty đợc tổ chức theo loại hình kết cấu nh sau:
Sơ đồ về cơ cấu bộ máy quản lý của công ty
- Chức năng, quyền hạn, nhiệm vụ của các phòng ban:
Giám Đốc:Là đại diện pháp nhân của doanh nghiệp, có quyền điều hành cao nhất trong công ty. Giám đốc phụ trách chung và trực tiếp một số phòng ban theo sự phân công, là chủ tài khoản của công ty có t cách pháp nhân tại ngân hàng.
Giám đốc còn chịu trách nhiệm vốn,đất đai và nguồn lực khác để quản lý theo mục tiêu xây dựng. Xây dựng chiến lợc phát triển dài hạn hàng năm của công ty, đề án tổ chức quản lý doanh nghiệp,quy hoạch và đào tạo lao động, ph- ơng án kinh doanh và định mức kinh tế kỹ thuật.
Phòng kế hoạch cung ứng vật t, hàng hoá:
- Xây dựng kế hoạch dài hạn, ngắn hạn và phát triển của công ty. - Xây dựng phơng án liên kết, dự án đầu t của công ty.
- Xây dựng kế hoạch sản xuất, định mức tiêu hao NVL và nhiêu liệu, lao động. - Kiểm tra mẫu mã, quy cách, chất lợng sản phẩm.
Phòng tài vụ- kế toán:
- Trách nhiệm bảo toàn vốn sản xuất kinh doanh của công ty. - Theo dõi quản lý tài chính của công ty.
- Xây dựng kế hoạch tài chính và hạch toán kết quả sản xuất kinh doanh. - Chỉ đạo hệ thống tài vụ của công ty.
- Tổng hợp phân tích tình hình tài chính kế toán của công ty, Báo cáo lên lãnh đoạ của công ty, các ban nghành có liên quan để chỉ đạo kịp thời, đảm bảo sản xuất kinh doanh đạt kết quả tốt.
Tổ chức
hành chính Kế toán tài vụ Kế hoạch vật t
Giám Đốc Phân x ởng sản xuất Phòng kỹ thuật Phòng Marketting Phòng bảo vệ
Phòng tổ chức hành chính:
- Giúp giám đốc sắp xếp tổ chức các bộ phận,các phân xởng, tổ đội sản xuất. - Thực hịên chính sách của đảng và nhà nớc về công tác tuyển dụng lao động(chế độ tiền lơng, thởng, phạt, tuyên truyền công tác trong phạm vi công ty).
- Cùng công đoàn giúp giám đốc làm tốt công tác thi đua tuyên truyền chính sách của đảng và nhà nớc.
- Thực hiện công tác hành chính quản trị và hoạt động cơ quan văn phòng công ty.
Phòng Marketting: Giúp giám đốc tìm hiểu thị trờng, những nhu cầu thị hiếu cuả ngời tiêu dùng, giúp doanh nghiệp giới thiệu và tiêu thụ sản phẩm của doanh nghiệp mình.
Phòng kỹ thuật:tham mu cho giám đốc về công tác nh - Tiến bộ khoa học, kỹ thuật.
- Quản lý quy trình kỹ thuật và quy trình công nghệ sản xuất. - Nghiên cứu các mặt hàng mới, mẫu mã bao bì.
- Giải quyết các sự cố máy móc, công nghệ sản xuất. - Tham gia đào tạo công nhân và kỹ thuật an toàn.
Phân xởng sản xuất: thực hiện tốt công việc sản xuất đợc giao và chấp hànhđúng nội quy của doanh nghiệp đề ra.
Ban bảo vệ: Bảo vệ đảm bảo an ninh trật tự cho toàn công ty và có nhiệm vụ chông coi các tài sản của công ty.
2.1.2.3. Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất
- Sơ đồ quy trình sản xuất nớc tẩy rửa:
- Sơ đồ quy trình sản xuất nớc rửa chén:Quy trình này diễn ra phức tạp hơn.(quy trình 3D).
Nguyên liệu
2.1.2.4. Tình hình hoạt động sản xuất của công ty:
Ta có thể biết tình hình sản xuất của công ty qua các chỉ tiêu sau đây: Đơn vị tính: nghìn đồng
Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008
Tổng doanh thu thuần 3.250.450 4.660.000 6.175.086
Tổng lợi nhuận 450.600 615.020 850.100
Phải nộp ngân sách 90.563 103.650 145.687
Thu nhập bình quân/(ngời) 1.890 2.275 3.080
Từ bảng trên ta thấy các khoản doanh thu của doanh nghiệp đều tăng đều hàng năm, lợi nhuận của doanh nghiệp cũng tăng. thu nhập bình quân đầu ngời năm sau đều cao hơn năm trớc, điều này cho thấy sự cố gắng, phấn đấu của cán bộ công nhân viên trong toàn công ty trong việc sản xuất kinh doanh có hiệu quả.
2.1.3. Đặc điểm tổ chức công tác kế toán của công ty
2.1.3.1. Bộ máy tổ chức kế toán:
Bộ máy kế toán của công ty đợc tổ chức theo mô hình kế toán tập trung, toàn bộ công tác kế toán đợc tiến hành tập trung tại phòng kế toán. Kế toán viên chịu sự chỉ đạo trực tiếp của kế toán trởng.
Phòng kế toán của công ty bao gồm: Kế toán trởng, kế toán kho, kế toán lơng và kế toán thanh toán.
Sơ đồ bộ máy kế toán: Nguyên liệu
chính + N ớc Nguyên liệu phụ liệu chínhNguyên liệu phụNguyên
Nguyên liệu chính Đóng Chai Nguyên liệu phụ, h
ơng liệu, phụ gia Hoàn thiện
* Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận:
- Kế toán trởng:Có nhiệm vụ giúp giám đốc công ty chỉ đạo toàn bộ công tác kế toán.Hàng tháng, quý tiến hành công tác tính giá thành và tổng hợp thông tin tài chính kế toán phục vụ cho yêu cầu của giám đốc và các phòng ban liên quan. Chịu trách nhiệm với cơ quan liên quan, đồng thời phụ trách công tác tổ chức hoạt động tài chính từ khâu huy động vốn và sử dụng vốn có hiệu quả. - Kế toán bán hàng và thanh toán:Theo dõi chặt chẽ tình hình tiêu thụ và thanh toán các khoản nợ.Theo dõi sự biến động và số hiện còn của từng loại tiền mặt,tiền gửu ngân hàng qua tài khoản của doanh nghiệp tại ngân hàng.
- Kế toán lơng: Theo dõi tính toán tiền lơng và các khoản bảo hiểm cho cán bộ, công nhân công ty.
- Kế toán kho: Có nhiệm vụ thu thập xử lý kiểm tra các thông tin liên quan đến quá trình nhập,xuất nguyên vật liệu,công cụ dụng cụ trong quá trình sản xuất của công ty.
2.1.3.2. Hình thức kế toán
Hình thức kế toán là hệ thống sổ sách kế toán đợc sử dụng để ghi chép, hệ thống hoá và sử dụng số liệu từ các chứng từ kế toán theo một trình tự và ghi chép nhất định. Vận dụng hình thức kế toán phù hợp sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho việc kiểm tra, quản lý và đảm bảo thực hiện tốt chức năng, nhiệm vụ của từng phần hành kế toán.
Hiện nay bộ phận kế toán của công ty đang áp dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ.
Họ và Tên: Nguyễn Thị Thuỷ Chuyên đề tốt nghiệp
Kế toán tr ởng
Kế toán l ơng Kế toán kho Kế toán bán hàng và thanh toán 44 Sổ, thẻ chi tiết Sổ quỹ Chứng từ kế toán Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại
Ghi chú:
: Ghi hàng ngày
: Ghi đối chiếu, kiểm tra : Ghi cuối tháng
Trình tự và phơng pháp ghi sổ:
- Hàng ngày, căn cứ vào chứng từ gốc đã kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp, kế toán tiến hành phân loại và ghi sổ. Đối với những chứng từ cần hạch toán chi tiết (Phiếu nhập, phiếu xuất) kế toán vật liệu ghi vào sổ chi tiết vật t. Đối với những chứng từ liên quan đến việc thanh toán kế toán thanh toán ghi vào sổ quỹ, sổ chi tiết có liên quan..
- Kế toán căn cứ vào số liệu ở các bảng kê và các chứng từ liên quan định kỳ 10 ngày kế toán lập chứng từ ghi sổ một lần.Các chứng từ ghi sổ đợc đánh số thứ tự trong kỳ kế toán (tháng) và bắt đầu từ đầu tháng.Từ các chứng từ ghi sổ cuối tháng kế toán vào sổ dăng ký chứng từ ghi sổ và sổ cái các tài khoản.
- Cuối tháng (quý) kế toán phải khoá sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh trong tháng trên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, tính tổng số phát sinh Nợ, tổng số phát sinh Có và số d của tài khoản trên sổ cái. Căn cứ vào sổ cái lập bảng cân đối tài khoản.
- Cuối tháng (quý) phải tổng hợp số liệu, khoá sổ và thẻ kế toán chi tiết rồi lập các bảng tổng hợp chi tiết.
- Sau khi đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết đợc sử dụng để lập báo cáo kế toán.
2.1.4. Đặc điểm vận dụng về chế độ, hình thức, sổ sách, tài khoản tại công ty.
* Chế độ kế toán áp dụng:
Doanh nghiệp áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo quyết định số15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của bộ trởng bộ tài chính.
Niên độ kế toán : Để tiện cho việc hạch toán kế toán công ty tính niên độ kế toán theo năm tài chính, ngày bắt đầu một niên độ kế toán mới là ngày 1/1 dơng lịch và kết thúc niên độ là 31/12 của năm.
Phơng pháp tính thuế GTGT : Theo phơng pháp khấu trừ
Phơng pháp theo dõi vật t : Phơng pháp kê khai thờng xuyên
Giá vật t, thành phẩm xuất kho đợc tính theo phơng pháp nhập trớc- xuất trớc.
Phơng pháp hạch toán ngoại tệ: Là phơng pháp tính theo tỷ giá thực tế
Phơng pháp xác định giá trị sản phẩm dở dang: Là đánh giá theo chi phí nguyên vật liệu chính
Phơng pháp tính khấu hao TSCĐ: Theo phơng pháp đờng thẳng.
* Hệ thống chứng từ kế toán:
Hệ thống chứng từ mà công ty đang sử dụng bao gồm các chứng từ theo biểu mẫu đã có quy định chung của Bộ tài chính cụ thể nh sau:
- Chứng từ về lao động tiền lơng gồm có: Bảng chấm công, bảng chấm công làm thêm giờ, bảng thanh toán tiền lơng, bảng thanh toán tiền thởng, bảng kê trích nộp các khoản theo lơng, bảng phân bổ tiền lơng và bảo hiểm xã hội.
- Chứng từ về hàng tồn kho: Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, biên bản kiểm nghiệm vật t, công cụ dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá.
- Chứng từ bán hàng: Hoá đơn GTGT, bảng thanh toán hàng đại lý, ký gửi. - Chứng từ về tiền tệ: Phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng, giấy thanh toán tiền tạm ứng, giấy đề nghị thanh toán, bảng kiểm kê qũy, bảng kê chi tiền. - Chứng từ về tài sản cố định: Biên bản giao nhận TSCĐ, biên bản thanh lý TSCĐ, biên bản bàn giao sửa chữa lớn hoàn thành, biên bản đánh giá lại tài sản cố định, bảng trích và phân bổ khấu hao TSCĐ.
* Hệ thống tài khoản kế toán: Công ty sử dụng hệ thống tài khoản thống nhất của Bộ tài chính ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ - BTC tháng 3 năm 2006.
Các tài khoản công ty sử dụng: - TK 1111 : Tiền Việt nam - TK 1112 : Tiền ngoại tệ
- TK 1121 : Tiền gửi ngân hàng - Tiền Việt nam - TK 1122 : Tiền gửi ngân hàng - Ngoại tệ - TK 131 : Phải thu khách hàng
- TK 133 : Thuế GTGT đợc khấu trừ - TK 141 : Tạm ứng
- TK 142 : Chi phí trả trớc ngắn hạn - TK 152 : Nguyên liệu, vật liệu - TK 153 : Công cụ dụng cụ
- TK 154 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang - TK 155 :Thành phẩm
- TK 157 : Hàng gửi đi bán
- TK 211 :Tài sản cố định hữu hình - TK 214 : Hao mòn TSCĐ
- TK 241 : Xây dựng cơ bản dở dang - TK 242 : Chi phí trả trớc dài hạn - TK 311 : Vay ngắn hạn
- TK 315 : Nợ dài hạn đến hạn trả - TK 331 : Phải trả cho ngời bán - TK 333 : Thuế GTGT đầu ra - TK 334 : Phải trả ngời lao động - TK 338 : Phải trả, phải nộp khác - TK 411 : Nguồn vốn kinh doanh - TK 421 : Lợi nhuận cha phân phối
- TK 511 : Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ - TK 531 : Hàng bán bị trả lại
- TK 632 : Giá vốn hàng bán
- TK 621 : Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp - TK 622 : Chi phí nhân công trực tiếp - TK 627 : Chi phí sản xuất chung - TK 641 : Chi phí bán hàng
- TK 642 : Chi phí quản lý doanh nghiệp - TK 711 : Thu nhập khác
- TK 811 : Chi phí khác
- TK 911 : Xác định kết quả kinh doanh
* Hệ thống sổ sách kế toán: Nh đã trình bày ở trên doanh nghiệp áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ, vì vậy hệ thống sổ sách bao gồm những sổ sau:
+ Chứng từ ghi sổ;
+ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ; + Sổ cái;
+ Các sổ, thẻ kế toán chi tiết.
* Hệ thống báo cáo kế toán:
Đến cuối năm, kế toán tiến hành lập 3 loại báo cáo tài chính sau: + Bảng Cân đối kế toán (Mẫu số B 01 - DNN)
+ Báo cáo kết quả kinh doanh (Mẫu số B 02 - DNN)