Số 6- Diờm Điền- Thỏi Thụy- Thỏi Bỡnh
Mẫu số: S02c1 – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
(Dựng cho hỡnh thức kế toỏn chứng từ ghi sổ)
Năm: 2015
Số hiệu Ngày thỏng Nợ Cú A B C D E 1 2 G Số dư đầu kỳ 0 Số phỏt sinh trong thỏng 31/7 CT02 31/7 Trớch lương 1542 8.220.000 1544 2.340.120 641 3.710.880 642 12.606.720 334 12.878.908 Cộng phỏt sinh 39.756.628 Số dư cuối kỳ 39.756.628 Ngày 31thỏng 07năm2015. Người ghi sổ (ký, họ tờn) Kế toỏn trưởng (ký, họ tờn) Giỏm đốc (ký, họ tờn, đúng dấu)
2.2.3: Kế toỏn tiờu thụ và xỏc định kết quả kinh doanh.
2.2.3.1 Cỏc phương phỏp tiờu thụ hàng tại cụng ty CP VLXD Hoàng Anh. Cụng ty CP VLXD Hoàng Anh tiờu thụ hàng theo hai phương phỏp chủ yếu:
Phương thức tiờu thụ trực tiếp: theo phương phỏp này bờn khỏch hàng ủy
quyền cho cỏn bộ nghiệp vụ để nhận hàng tại kho của doanh nghiệp bỏn. Người
nhận hàng sau khi kớ vào chứng từ bỏn hàng của doanh nghiệp thỡ hàng húa được xỏc định là tiờu thụ.
Phương thức bỏn lẻ: là phương thức bỏn hàng trực tiếp tới tay người tiờu dựng với số lượng ớt. Phương thức này thực hiện tại cỏc quầy hàng, người bỏn giao cho khỏch hàng và thu tiền tại quầy. Nếu người mua yờu cầu phải cung cấp
húa đơn theo quy định, trong trường hợp khụng lập húa đơn thỡ phải lập bảng kờ bỏn lẻ theo mẫu để làm căn cứ tớnh thuế.
2.2.3.2 Kế toỏn bỏn hàng và xỏc định kết quả bỏn hàng
Chứng từ sử dụng:chứng từ cụng ty sử
dụng làm căn cứ ghi sổ kế toỏn gồm cú: • Hợp đồng kinh tế
• Húa đơn GTGT (mẫu 01GTKT3/001); • Biờn bản bàn giao, biờn bản kiểm nghiệm.
Tài khoản sử dụng
Để phỏn ỏnh và theo dừi doanh thu bỏn hàng và cung cấp dịch vụ kế toỏn sử dụng tài khoản:
TK 511 - Doanh thu bỏn hàng và cung cấp dịch vụ Trong đú sử dụng chi tiết 3 tài khoản cấp 2:
TK 5111 - Doanh thu bỏn hàng húa. Tk 5112 - Doanh thu bỏn cỏc thành phẩm TK 5113 - Doanh thu cung cấp dịch vụ
Và cỏc tài khoản liờn quan khỏc như: TK 131 – Phải thu của khỏch hàng; TK 333(1) – Thuế GTGT đầu ra; TK 111, 112 – Tiền mặt, TGNH …
Sổ kế toỏn sử dụng
• Sổ chứng từ ghi sổ • Sổ chi tiết bỏn hàng • Sổ chi tiết tài khoản 511 • Sổ cỏi tài khoản 511
Doanh thu bỏn hàng = Doanh thu bỏn lẻ và bỏn trực tiếp
Doanh thu bỏn hàng được ghi nhận vào thời điểm 2 bờn ký hợp đồng, phũng kinh doanh của cụng ty xuất húa đơn GTGT giao cho khỏch hàng.
Phương thức thanh toỏn
Hiện nay Cụng ty CP VLXD Hoàng Anh ỏp dụng cỏc hỡnh thức thanh toỏn chủ yếu:
- Hỡnh thức bỏn hàng thu tiền ngay: Theo hỡnh thức này, hàng hoỏ, dịch vụ được tiờu thụ đến đõu tiền thu ngay đến đú như tiền mặt, tiền gửi ngõn hàng.
- Hỡnh thức bỏn hàng theo Hợp đồng đó ký: Theo hỡnh thức này khỏch hàng sẽ thanh toỏn tiền theo Hợp đồng đó ký với Cụng ty.
2.2.3.3 Quy trỡnh luõn chuyển chứng từ Trỡnh tự hạch toỏn như sau:
Kế toỏn giỏ vốn