Địa chỉ: Số 6-Diờm Điền-Thỏi Thụy-Thỏi Bỡnh
Mẫu số S38 – DN Ban hành theo QĐ48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006của BTBTC SỔ CHI TIẾT Tài khoản: 334 Loại tiền: VNĐ
NTGS Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số phỏt sinh Số dư
SH NT Nợ Cú Nợ Cú Số dư đầu kỳ: 0 Số phỏt sinh trong kỳ: 31/7 BPBTL 31/07 Tớnh lương phải trả 1542,1544,641,642 155.666.795 31/7 BPBTL 31/07 Trớch theo lương 338 12.878.908
31/7 PC01 31/7 Thanh toỏn lương cho nhõn viờn 80.000.000
Cộng số phỏt sinh 92.878.908 155.666.795
Số dư cuối kỳ: 62.787.887
Ngày 31 thỏng 07 năm 2015
Người ghi sổ Kế toỏn trưởng
2.2.2.6:Hệ thống tài khoản sử dụng
TK 334 “Phải trả người lao động” – Tài khoản này dựng để phản ỏnh cỏc khoản phải trả và tỡnh hỡnh thanh toỏn cỏc khoản phải trả cho người lao động trong Cụng ty về tiền lương, tiền cụng, tiền thưởng, bảo hiểm xó hội và cỏc khoản thanh toỏn khỏc cho người lao động.
Kết cấu nội dung TK 334 Bờn Nợ:
- Cỏc khoản đó trả cho người lao động (tiền lương, tiền cụng, tiền thưởng cú tớnh chất lương, phụ cấp, BHXH…)
- Cỏc khoản khấu trừ vào tiền lương, tiền cụng của người lao động. - Cỏc khoản tiền lương và thu nhập của người lao động chưa lĩnh
chuyển sang cỏc khoản thanh toỏn khỏc.
Bờn Cú:
- Cỏc khoản phải trả cho người lao động về tiền lương, tiền cụng, tiền thưởng cú tớnh chất lương, BHXH và cỏc khoản khỏc…
Số dư Cú:
- Cỏc khoản tiền lương, tiền cụng, tiền thưởng cú tớnh chất lương, BHXH và cỏc khoản khỏc cũn phải trả cho người lao động.
Số dư Nợ (cỏ biệt):
- Số tiền đó trả quỏ số phải trả cho người lao động.
TK 334 cú 2 TK cấp 2:
- TK 3341: Phải trả cụng nhõn viờn - TK 3348: Phải trả người lao động khỏc
TK 338 “Phải trả, phải nộp khỏc” – Tài khoản này dựng để phản ỏnh cỏc khoản phải trả, phải nộp khỏc như tài sản thừa chờ xử lý, BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN…
Kết cấu nội dung TK 338 Bờn Nợ:
- Cỏc khoản nộp cho cơ quan cấp trờn: BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN… - Cỏc khoản trợ cấp BHXH trả cho cụng nhõn viờn
- Xử lớ giỏ trị tài sản thừa
- Kết chuyển doanh thu chưa thực hiện - Cỏc khoản đó trả, đó nộp khỏc
Bờn Cú:
- Trớch BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN theo tỷ lệ quy định - BHXH, KPCĐ vượt chi được cấp bự
- Giỏ trị tài sản thừa chờ xử lớ
- Tổng số doanh thu chưa thực hiện phỏt sinh trong kỳ - Cỏc khoản phải trả khỏc
Số dư Cú:
- Số cũn phải nộp về BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN đến cuối kỳ
Số dư Nợ (nếu cú):
- Số trả thừa, nộp thừa, vượt chi chưa được thanh toỏn
TK 338 cú 9 tài khoản cấp 2,trong đú TK Bảo hiểm:
- TK 3382: Kinh phớ cụng đoàn - TK 3383: Bảo hiểm xó hội - TK 3384: Bảo hiểm y tế
- TK 3386: Bảo hiểm thất nghiệp
Ngoài cỏc tài khoản trờn, kế toỏn tiền lương và cỏc khoản trớch theo lương cũn sử dụng một số tài khoản liờn quan như: TK 111 “Tiền mặt”, TK 112 “Tiền gửi ngõn hàng”, TK 141 “Tạm ứng”, TK 642 “Chi phớ quản lớ doanh nghiệp”…
2.2.2.7:Hệ thống sổ kế toỏn đơn vị sử dụng
Chứng từ ghi sổ:
Bảng 2.32: Chứng từ ghi sổ CễNG TY CP VLXD HOÀNG ANH
Diờm Điền- Thỏi Thụy- Thỏi Bỡnh
Mẫu số S02A-DNN
Ngày 31 thỏng 7 năm 2015
Đơn vị tớnh:ĐVN
TRÍCH YẾU SỐ HIỆU TK SỐ TIỀN GHI CHÚ
A B C D
Nợ Cú
Tớnh lương phải trả người lđ 1542 334 34.250.000
1544 334 9.750.500
641 334 15.462.000
642 334 52.528.000
Cộng phỏt sinh 111.990.500
Kốm theo:4 chứng từ gốc
Bảng 2.33: Chứng từ ghi sổ CễNG TY CP VLXD HOÀNG ANH
Diờm Điền- Thỏi Thụy- Thỏi Bỡnh
Mẫu số S02A-DNN
(Ban hành theo QĐ số:48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ Tài Chớnh
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số :02
Ngày 31 thỏng 7 năm 2015
Đơn vị tớnh:ĐVN
TRÍCH YẾU SỐ HIỆU TK SỐ TIỀN GHI CHÚ
A B C D
Nợ Cú
Tớnh lương phải trả người lđ 1542 338 8.220.000
1544 338 2.340.120 641 338 3.710.880 642 338 12.606.720 334 338 12.878.908 Cộng phỏt sinh 39.756.628 Kốm theo:4 chứng từ gốc