Biểu mẫu 2.31: Sổ chi tiết tài khoản 334

Một phần của tài liệu Thực trạng các phần hành kế toán tại Công ty CP Vật liệu xây dựng Hoàng Anh. (Trang 84 - 89)

Địa chỉ: Số 6-Diờm Điền-Thỏi Thụy-Thỏi Bỡnh

Mẫu số S38 – DN Ban hành theo QĐ48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006của BTBTC SỔ CHI TIẾT Tài khoản: 334 Loại tiền: VNĐ

NTGS Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số phỏt sinh Số dư

SH NT Nợ Cú Nợ Cú Số dư đầu kỳ: 0 Số phỏt sinh trong kỳ: 31/7 BPBTL 31/07 Tớnh lương phải trả 1542,1544,641,642 155.666.795 31/7 BPBTL 31/07 Trớch theo lương 338 12.878.908

31/7 PC01 31/7 Thanh toỏn lương cho nhõn viờn 80.000.000

Cộng số phỏt sinh 92.878.908 155.666.795

Số dư cuối kỳ: 62.787.887

Ngày 31 thỏng 07 năm 2015

Người ghi sổ Kế toỏn trưởng

2.2.2.6:Hệ thống tài khoản sử dụng

TK 334 “Phải trả người lao động” – Tài khoản này dựng để phản ỏnh cỏc khoản phải trả và tỡnh hỡnh thanh toỏn cỏc khoản phải trả cho người lao động trong Cụng ty về tiền lương, tiền cụng, tiền thưởng, bảo hiểm xó hội và cỏc khoản thanh toỏn khỏc cho người lao động.

Kết cấu nội dung TK 334 Bờn Nợ:

- Cỏc khoản đó trả cho người lao động (tiền lương, tiền cụng, tiền thưởng cú tớnh chất lương, phụ cấp, BHXH…)

- Cỏc khoản khấu trừ vào tiền lương, tiền cụng của người lao động. - Cỏc khoản tiền lương và thu nhập của người lao động chưa lĩnh

chuyển sang cỏc khoản thanh toỏn khỏc.

Bờn Cú:

- Cỏc khoản phải trả cho người lao động về tiền lương, tiền cụng, tiền thưởng cú tớnh chất lương, BHXH và cỏc khoản khỏc…

Số dư Cú:

- Cỏc khoản tiền lương, tiền cụng, tiền thưởng cú tớnh chất lương, BHXH và cỏc khoản khỏc cũn phải trả cho người lao động.

Số dư Nợ (cỏ biệt):

- Số tiền đó trả quỏ số phải trả cho người lao động.

TK 334 cú 2 TK cấp 2:

- TK 3341: Phải trả cụng nhõn viờn - TK 3348: Phải trả người lao động khỏc

TK 338 “Phải trả, phải nộp khỏc” – Tài khoản này dựng để phản ỏnh cỏc khoản phải trả, phải nộp khỏc như tài sản thừa chờ xử lý, BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN…

Kết cấu nội dung TK 338 Bờn Nợ:

- Cỏc khoản nộp cho cơ quan cấp trờn: BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN… - Cỏc khoản trợ cấp BHXH trả cho cụng nhõn viờn

- Xử lớ giỏ trị tài sản thừa

- Kết chuyển doanh thu chưa thực hiện - Cỏc khoản đó trả, đó nộp khỏc

Bờn Cú:

- Trớch BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN theo tỷ lệ quy định - BHXH, KPCĐ vượt chi được cấp bự

- Giỏ trị tài sản thừa chờ xử lớ

- Tổng số doanh thu chưa thực hiện phỏt sinh trong kỳ - Cỏc khoản phải trả khỏc

Số dư Cú:

- Số cũn phải nộp về BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN đến cuối kỳ

Số dư Nợ (nếu cú):

- Số trả thừa, nộp thừa, vượt chi chưa được thanh toỏn

TK 338 cú 9 tài khoản cấp 2,trong đú TK Bảo hiểm:

- TK 3382: Kinh phớ cụng đoàn - TK 3383: Bảo hiểm xó hội - TK 3384: Bảo hiểm y tế

- TK 3386: Bảo hiểm thất nghiệp

Ngoài cỏc tài khoản trờn, kế toỏn tiền lương và cỏc khoản trớch theo lương cũn sử dụng một số tài khoản liờn quan như: TK 111 “Tiền mặt”, TK 112 “Tiền gửi ngõn hàng”, TK 141 “Tạm ứng”, TK 642 “Chi phớ quản lớ doanh nghiệp”…

2.2.2.7:Hệ thống sổ kế toỏn đơn vị sử dụng

Chứng từ ghi sổ:

Bảng 2.32: Chứng từ ghi sổ CễNG TY CP VLXD HOÀNG ANH

Diờm Điền- Thỏi Thụy- Thỏi Bỡnh

Mẫu số S02A-DNN

Ngày 31 thỏng 7 năm 2015

Đơn vị tớnh:ĐVN

TRÍCH YẾU SỐ HIỆU TK SỐ TIỀN GHI CHÚ

A B C D

Nợ Cú

Tớnh lương phải trả người lđ 1542 334 34.250.000

1544 334 9.750.500

641 334 15.462.000

642 334 52.528.000

Cộng phỏt sinh 111.990.500

Kốm theo:4 chứng từ gốc

Bảng 2.33: Chứng từ ghi sổ CễNG TY CP VLXD HOÀNG ANH

Diờm Điền- Thỏi Thụy- Thỏi Bỡnh

Mẫu số S02A-DNN

(Ban hành theo QĐ số:48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ Tài Chớnh

CHỨNG TỪ GHI SỔ Số :02

Ngày 31 thỏng 7 năm 2015

Đơn vị tớnh:ĐVN

TRÍCH YẾU SỐ HIỆU TK SỐ TIỀN GHI CHÚ

A B C D

Nợ Cú

Tớnh lương phải trả người lđ 1542 338 8.220.000

1544 338 2.340.120 641 338 3.710.880 642 338 12.606.720 334 338 12.878.908 Cộng phỏt sinh 39.756.628 Kốm theo:4 chứng từ gốc

Một phần của tài liệu Thực trạng các phần hành kế toán tại Công ty CP Vật liệu xây dựng Hoàng Anh. (Trang 84 - 89)

Tải bản đầy đủ (DOC)

(124 trang)
w