Hoạt động tài chính là một trong những nội dung cơ bản thuộc hoạt động kinh doanh của bất kì doanh nghiệp nào nhằm giải quyết các mối quan hệ kinh tế phát sinh trong quá trình kinh doanh được biểu hiện dưới hình thái tiền tệ. Phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp là quá trình xem xét, kiểm tra, đối chiếu và so sánh số liệu về tài chính hiện hành với quá khứ. Qua đó, người sử dụng thông tin có thể đánh giá đúng thực trạng của công ty, nắm vững tiềm năng, xác định chính xác hiệu quả kinh doanh cũng như những rủi ro trong tương lai và triển vọng của công ty.
Thông tin về tình hình tài chính rất hữu ích đối với việc quản trị công ty và cũng là nguồn thông tin quan trọng đối với người ngoài công ty. Đối với phân tích tình hình tài chính công ty không chỉ cung cấp tình hình tài chính của công ty tại thơi điểm báo cáo mà qua đó còn cho thấy những kết quả mà công ty đạt được trong thời gian đó.
Mục đích của phân tích tình hình tài chính là giúp người sử dụng thông tin đánh giá chính xác sức mạnh tài chính, khả năng sinh lời và triển vọng của công ty. Bởi vậy phân tích tình hình tài chính công ty là mối quan tâm của ban giám đốc, hội đồng quản trị, các nhà đầu tư, cổ đông, chủ nợ và các khách hàng của doanh nghiệp. Để phân tích hoạt động tài chính cần nhiều những tài liệu khác nhau, trong đó chủ yếu là các báo cáo tài chính. Báo cáo tài chính rất hữu ích trong việc quản trị doanh nghiệp và rất hữu ích với các nhà đầu tư cũng như những người ngoài doanh nghiệp nói chung. Báo cáo tài chính gồm: - Bảng cân đối kế toán: Là một báo cáo kế toán tài chính phản ánh tổng quát
tình hình tài sản của công ty theo giá trị tài sản và nguồn hình thành tài sản ở một thời điểm nhất định. Bảng cân đối kế toán phản ánh mối quan hệ cân đối giữa tài sản và nguồn vốn của doanh nghiệp bằng phương trình sau:
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: là một báo cáo tài chính phản ánh tổng hợp doanh thu, chi phí và kết quả kinh doanh của công ty. Ngoài ra báo cáo này còn phản ánh tình hình thực hiện nghĩa vụ của doanh nghiệp đối vớ nhà nước cũng như thuế GTGT được khấu trừ, được giảm hay hoàn lại. Báo cáo kết quả kinh doanh cũng là báo cáo tài chính quan trọng cho nhiều đối tượng khác nhau nhằm đánh giá hiệu quả kinh doanh và sinh lời của doanh nghiệp.
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Là báo cáo tài chính tổng hợp nhằm phản ánh việc hình thành và sử dụng tiền tệ phát sinh trong kỳ báo cáo của công ty. Thông tin về lưu chuyển tiền tệ của công ty cung cấp cho người sử dụng thông tin cơ sở để đánh giá khả năng tạo ra các khoản tiền và việc sử dụng các khoản tiền trong quá trình sản xuất kinh doanh của công ty.