2.4.3.1 Khỏi niệm kiểm soỏt chi phớ
- Chi phớ của dự ỏn bao gồm chi phớ trưc tiếp, chi phớ giỏn tiếp, dự phũng phớ, thuế giỏ trị gia tăngđầu ra và lợi nhuận
- Ở đõy chỉ giới hạn trỡnh bày kiểm soỏt chi phớ cố định liờn quan với từng cụng việc trờn cụng trường trong cơ cấu phõn chia cụng việc để theo dừi phần việc đó làm. Cũn chi phớ giỏn tiếp (chi phớ lao động giỏn tiếp, sử dụng trang thiết bị, chi phớ quản lý…) khụng đưa vào hệ thống kiểm soỏt vỡ quản lý những khoản này là chức năng của bộ phận kế toỏn và được tớnh theo tỷ lệ phần trăm
- Kiểm soỏt chi phớ bao gồm việc tỡm hiểu “tại sao” lại cú sự thay đổi cả tớch cực và tiờu cực
- Nú phải được kết hợp thống nhất với cỏc quỏ trỡnh kiểm soỏt khỏc như: quy mụ dự ỏn, tiến độ dự ỏn; chất lượng dự ỏn và cỏc yếu tố cần kiểm soỏt khỏc trong dự ỏn…
Kết luận: Kiểm soỏt chi phớ là những cụng việc bao gồm: xỏc định đường chi phớ cơ bản của dự ỏn, giỏmsỏt theo dừi chi phớ thực tế, phõn tớch những nhõn tố ảnh hưởng đến việc thay đổi chi phớ thực tế so với đường chi phớ cơ bản; thụng bỏo cho cỏc đối tượng liờn quan những thay đổi được phộp.
2.4.3.2 Phương phỏp Earned Value Method (EVM)
- Earned value (EV) là giỏ trị của cụng việc đó hoàn thành
- EVM là phương phỏp phõn tớch chi phớ/ tiến độ thực hiện với cỏc kế hoạch cơ sở - Phõn tớch Earned value là một hệ thống đo lường sự thực hiện cụ thể của kiểm soỏt dự ỏn
- EVM cho phộp đỏnh giỏ khỏch quan và thựctế về tỡnh hỡnh dự ỏn ở thời điểm cần đỏnh giỏ để kiểm soỏtdự ỏn.
- EVM nhằm dự bỏo, cảnh bỏo trước tỡnh hỡnh dự ỏn, cho phộp đỏnh giỏ khỏch quan và thực tế thụng tin về tỡnh hỡnh dự ỏn để đưa ra những quyết định tiếp theo trong dự ỏn
- Kết quả EVM nhằm cung cấp cỏi nhỡn đầy đủ về dự ỏn mỡnh đang thực hiện.
Bảng 2.1: Một số thuật ngữ trong EVM
BAC Bugdet At Completion Chi phớ dựtrự để hoàn thành dự ỏn theo kế hoạch cơ sở (Baseline cost)
BCWP Budget Cost for Work Performed
Chi phớ hay Giỏ trị đạt được của cụng việc đó thực hiện (tiền mà nhà thầu sẽđược CĐT chi trả)
BCWS Budget Cost for Work
Scheduled Chi phớ theo kế hoạch
ACWP Actual Cost for Work
Performed Chi phớ thực tế cho cụng việc đó thực hiện EAC Estimated At Completion Chi phớ ước tớnh để hoàn thành dự ỏn theo thực
tế
CV Cost Variance Chờnh lệch chi phớ. CV = BCWP - ACWP
SV Schedule Variance Chờnh lệch tiến độ về khối lượng. SV = BCWP – BCWS
VAC Variance At Completion
Chờnh lệch chi phớ hoàn thành dự ỏn giữa chi phớ theo Base line và theo chi phớ theo Curent. VAC = BAC - EAC
CPI Cost Performance Index Chỉ số chi phớ
SPI Schedule Performance
Index Chỉ số tiến độ
CSI Cost Schedule Index Chỉ số chi phớ tiến độ
ETC Chi phớ ước tớnh để hoàn thành phần việc cũn lại
Để dễ dàng kiểm soỏt dự ỏn, người ta cũn đề nghị sử dụng cỏc chỉ số CPI (Chỉ số chi phớ)= BCWP/ ACWP
SPI (Chỉ số tiến độ)= BCWP/ BCWS CSI (Chỉ số chi phớ tiến độ)= (CPI) x (SPI)
Chỉ số CPI <1 thỡ kinh phớ vượt, SPI <1 thỡ tiến độ vượt. Nhưng cú chỉ số này tốt chỉ số kia lại khụng tốt, cú thể là dự ỏn vượt tiến độ nhưng chi phớ lại cao hơn dự trự, lỳc đú CSI được đưa ra để phản ỏnh tỡnh trạng tổng thể của dự ỏn CSI<1 thỡ cú vấn đề cần phải xem xột lại và điều chỉnh cho phự hợp.
Để dự bỏo tỡnh hỡnh thực hiện dự ỏn trong tương lai nếu khụng đưa ra biện phỏp khắc phục vấn đề. Chi phớ để hoàn thành phần việc cũn lại bằng chi phớ dự trự ban đầu trừ đi giỏ trị cụng việc làm được tới thời điểm hiện tại và hiệu chỉnh bằng chỉ số CPI.
ETC=(BAC-BCWP)/*ACWP/BCWP=(BAC-BCWP)/*CPI
Chi phớ tổng cộng ước lượng hoàn thành dự ỏn theo thực tế : EAC= ETC + ACWP