11 January 2016 PGS.TS Lê Xuân Trường 35
BÀI 12
Một doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ tổng hợp trong tháng tính thuế có tài liệu sau:
Doanh chưa thuế GTGT của hoạt động kinh doanh sân golf như sau:
- Phí hội viên: 2.000 trđ, trong đó: tiền thuê xe (buggy): 100 trđ, thuê người giúp việc (caddy): 200 trđ.
- Phí chơi golf hàng ngày: 400 trđ, trong đó, tiền thuê người giúp việc (caddy): 40 trđ.
- Doanh thu dịch vụ ăn uống trong sân golf: 360 trđ.
- Doanh thu cho thuê phòng nghỉ tại sân golf: 240 trđ.
Doanh thu cho thuê phòng hát karaoke chưa thuế GTGT: 260 trđ. Doanh thu bán bánh kẹo, hoa quả trong phòng hát karaoke chưa thuế GTGT: 130 trđ.
BÀI 12 (TIẾP)
Doanh thu bán bia trong phòng hát karaoke chưa thuế GTGT: 260 trđ.
Doanh thu bán vé xem đua ngựa chưa thuế GTGT: 400 trđ.
Doanh thu bán vé đặt cược đua ngựa chưa thuế GTGT: 900 trđ.
Tiền trả thưởng cho khách thắng cược đua ngựa: 250 trđ.
Yêu cầu: Xác định thuế TTĐB và thuế GTGT phải nộp trong tháng liên quan đến tình hình trên. Biết rằng:
- Thuế suất thuế TTĐB của kinh doanh golf là 20%; của các dịch vụ còn lại đều là 30%.
11 January 2016 PGS.TS Lê Xuân Trường 37
BÀI 13
Một DN sản xuất rượu trong tháng tính thuế có tình hình sau:
- Tồn kho đầu kỳ: không có
- Mua vào trong kỳ 30.000 lít rượu trắng từ một cơ sở sản xuất trực tiếp bán ra, giá mua chưa thuế GTGT: 45.000 đ/lít.
- Dùng 14.000 lít rượu trắng mua vào để sản xuất rượu thuốc và đã sản xuất ra 28.000 chai. Đã tiêu thụ 26.000 chai với giá bán chưa thuế GTGT là 100.000đ/chai. Thuế suất thuế TTĐB của rượu trắng là 50% và rượu thuốc là 25%.
- Yêu cầu: 1. Xác định số thuế GTGT và thuế TTĐB cơ sở sản xuất này phải nộp trong tháng tính thuế. Biết rằng, hàng hoá, dịch vụ mua vào đủ điều kiện khấu trừ thuế tiêu thụ đặc biệt. VAT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ khác được khấu trừ: 10 triệu đồng.
BÀI 14
Một doanh nghiệp sản xuất trong tháng tính thuế có tình hình sau:
Tiêu thụ trong nước 100.000 cây thuốc lá, giá bán chưa thuế GTGT: 138.600đ/cây.
Thuê một doanh nghiệp khác gia công 50.000 cây thuốc lá. Đã nhận đủ số thuốc lá giao gia công và trả tiền công gia công (bao gồm cả thuế TTĐB) cho bên nhận gia công theo đơn giá 55.500đ/cây. Bên nhận gia công đã kê khai nộp thuế tiêu thụ đặc biệt theo giá chưa thuế GTGT 115.500đ/cây. Trong tháng, doanh nghiệp đã tiêu thụ toàn bộ số hàng này với giá bán chưa thuế GTGT:
11 January 2016 PGS.TS Lê Xuân Trường 39
BÀI 14 (TIẾP)
Bán cho một doanh nghiệp kinh doanh xuất khẩu để xuất khẩu theo hợp đồng đã ký với nước ngoài 30.000 cây thuốc lá với giá bán chưa thuế GTGT: 95.000đ/cây.
Mua một chiếc ô tô 5 chỗ ngồi để làm phương tiện đi lại cho Ban Giám đốc, giá mua chưa thuế GTGT: 3 tỷ đồng.
Mua một số nguyên liệu phục vụ sản xuất từ một hộ kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp, giá thanh toán trên hóa đơn: 40 triệu đồng.
Yêu cầu: Xác định số thuế TTĐB và GTGT cơ sở sản xuất này phải nộp trong tháng tính thuế. Biết rằng:
BÀI 14 (TIẾP)
- Thuế suất thuế TTĐB: 65%; Thuế suất thuế GTGT: 10%.
- Hàng hoá mua vào đều thanh toán qua ngân hàng và có hoá đơn hợp pháp.
- Thuế GTGT chưa được khấu trừ hết tháng trước chuyển sang: 50 trđ. Thuế GTGT đầu vào khác được khấu trừ: 30 trđ.
11 January 2016 PGS.TS Lê Xuân Trường 41