January 2016 PGS.TS Lê Xuân Trường

Một phần của tài liệu Bài tập thuế và quản lý thuế nâng cao dành cho lớp ôn thi CPA 2012 PGS TS lê xuân trường (Trang 25 - 27)

BÀI 8

Một doanh nghiệp kinh doanh xuất khẩu, nhập khẩu trong tháng tính thuế có tình hình sau:

Nhập khẩu 2.000 cục nóng điều hòa loại 12.000 BTU, giá tính thuế nhập khẩu là 200 USD/chiếc. Trong tháng đã bán toàn bộ số cục nóng điều hòa này cho một đơn vị thành viên hạch toán độc lập với giá bán chưa thuế GTGT 6 trđ/chiếc.

Mua 100.000 cây thuốc lá điếu từ một nhà máy sản xuất thuốc lá để xuất khẩu theo hợp đồng kinh tế, giá mua chưa thuế GTGT là 70.000 đ/cây. DN chỉ xuất khẩu 60.000 cây với giá bán tại cửa khẩu xuất 100.000 đ/cây. Số còn lại đã tiêu thụ trong nước với giá bán chưa thuế GTGT là 132.000 đ/cây.

BÀI 8 (TIẾP)

Nhận uỷ thác nhập khẩu 10 chiếc xe ô tô loại 5 chỗ ngồi. Giá tính thuế nhập khẩu được xác định là 400.000.000 đồng/chiếc. Hoa hồng uỷ thác chưa thuế GTGT 4% trên giá tính thuế nhập khẩu.

Yêu cầu: 1. Xác định thuế XNK, GTGT, TTĐB mà doanh nghiệp phải nộp trong tháng. Biết rằng:

- Thuế suất thuế GTGT của các hàng hoá, dịch vụ trên: 10%.

- Thuế suất thuế TTĐB của thuốc lá: 65%, ôtô: 50%, điều hòa: 10%.

11 January 2016 PGS.TS Lê Xuân Trường 27

BÀI 8 (TIẾP)

- Doanh nghiệp đã nộp các loại thuế của hai lô hàng nhập khẩu nói trên.

- Hàng hoá xuất khẩu đủ điều kiện được khấu trừ thuế GTGT.

- Hàng hoá mua vào đều thanh toán qua ngân hàng và có hóa đơn hợp pháp.

- Thuế GTGT đầu vào của các hàng hoá, dịch vụ khác được khấu trừ: 50 triệu đồng.

- Tỷ giá tính thuế: 1 USD = 20.000 VND.

Một phần của tài liệu Bài tập thuế và quản lý thuế nâng cao dành cho lớp ôn thi CPA 2012 PGS TS lê xuân trường (Trang 25 - 27)

Tải bản đầy đủ (PDF)

(90 trang)