vi giám sát của Hải quan bị tổn thất do nguyên nhân khách quan. Tỷ lệ tổn thất theo giám định của cơ quan có chức năng là 20%. Mọi điều kiện khác không đổi. Hãy xác định lại số thuế ở khâu nhập khẩu và thuế giá trị gia tăng phải nộp trong nước.
BÀI 9
Công ty xăng dầu Saigon Petrol trong tháng tính thuế có tài liệu sau:
Nhập khẩu 500.000 tấn xăng, giá CIF 700 USD/tấn. Chi phí vận chuyển từ cửa khẩu về kho và nơi tiêu thụ theo giá chưa thuế giá trị gia tăng trả cho một doanh nghiệp vận tải là 500.000 đ/tấn.
Tình hình tiêu thụ trong tháng như sau:
- Xuất bán cho các doanh nghiệp đầu mối trực thuộc Saigon Petrol ở các tỉnh khác 300.000 tấn với giá giao chưa thuế GTGT: 19 trđ/tấn. Khi giao sử dụng phiếu xuất kho kiêm VCNB.
11 January 2016 PGS.TS Lê Xuân Trường 29
BÀI 9 (TIẾP)
– Trực tiếp xuất bán cho các tổ chức, cá nhân khác không là đối tượng kinh doanh xăng dầu đầu mối 50.000 tấn với giá bán chưa thuế giá trị gia tăng: 19,5 trđ/tấn.
Tổng số thuế GTGT của các hàng hóa, dịch vụ khác phục vụ cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp là 120 trđ.
Yêu cầu: Xác định thuế nhập khẩu, thuế giá trị gia tăng, thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp của công ty Saigon Petrol. Biết rằng:
- Thuế suất các loại thuế đối với xăng như sau: thuế nhập khẩu 2%; thuế TTĐB 10%; thuế GTGT 10%. Tỷ giá tính thuế: 1 USD = 20.000 VND.
- Hàng hóa mua vào của doanh nghiệp có hóa đơn hợp pháp và thanh toán qua ngân hàng. Doanh nghiệp không nợ bất kỳ khoản thuế nào tại thời điểm lập tờ khai thuế GTGT tháng.