xuất với giá mua chưa thuế GTGT ghi trên hóa đơn: 1.200 trđ.
Nhập khẩu phụ tùng ô tô, giá CIF: 2.000 trđ. ThuếGTGT đã nộp ở khâu nhập khẩu: 260 trđ. GTGT đã nộp ở khâu nhập khẩu: 260 trđ.
BÀI 10 (TIẾP)
Tổng số thuế GTGT của các hàng hóa, dịch vụ khác tập hợp trên các hóa đơn GTGT là: 110 trđ.
Yêu cầu: Xác định thuế TTĐB và thuế GTGT doanh nghiệp này phải nộp trong tháng, biết rằng:
- Thuế suất thuế TTĐB của loại xe ô tô 5 và 7 chỗ mà doanh nghiệp sản xuất đều là 50%. Thuế suất thuế GTGT: 10%.
- Hàng hoá, dịch vụ doanh nghiệp mua vào đều thanh toán qua ngân hàng. Ô tô xuất khẩu có đủ hồ sơ theo quy định.
11 January 2016 PGS.TS Lê Xuân Trường 33
BÀI 11
Một DN sản xuất thuốc lá trong tháng có tình hình sau:
Gia công cho doanh nghiệp B ở trong nước 4.000 cây thuốc lá, đơn giá gia công chưa có thuế GTGT là 72.000 đồng/cây (kể cả thuế TTĐB). Doanh nghiệp B đã nhận đủ hàng.
Sản xuất và bán ra 20.000 cây thuốc lá, trong đó: 10.000 cây xuất khẩu với giá FOB là 100.000 đồng/ cây; 4.000 cây bán cho công ty thương mại để xuất khẩu theo hợp đồng đã ký với nước ngoài với giá bán chưa thuế giá trị gia tăng 95.000 đồng/cây; 6.000 cây bán trong nước với giá bán chưa có thuế GTGT là 132.000 đồng/cây.
Bán cho doanh nghiệp C 10 tấn thuốc lá sợi, giá bán chưa thuế GTGT 300 trđ/tấn.
Yêu cầu: a. Xác định thuế GTGT, thuế TTĐB doanh nghiệp phải nộp trong tháng, biết rằng:
BÀI 11 (TIẾP)
Thuế suất thuế TTĐB của thuốc lá là 65%; Thuế suất thuế GTGT của các hoạt động trên đều là 10%.
Thuốc lá sản xuất, gia công và bán ra là cùng loại. Cơ sở đưa gia công không thông báo giá bán cho cơ sở nhận gia công.
Hàng xuất khẩu và bán cho công ty thương mại đủ hồ sơ, thủ tục theo quy định của pháp luật.
Tổng số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ là 60 triệu đồng.