- Phương pháp hổi cứu số liệu:
+ Thu thập số liệu về kết quả hoạt động kinh doanh của công ty từ nám 2000 - 2004 + Thu thập số liệu báo cáo tài chính, bảng cân đối kế toán từ nủm 2000 - 2004
- Phượng pháp phân tích và sử lý số liệu:
+ Phân tích một số chỉ tiêu trong kết quả hoạt động kinh doanh, + Phân tích cơ cấu giá bán ra
+ Phân tích kết cấu phí với tống mức phí
+ Phân tích chi phí vận chuyển từ Hà nội lên Hà giang
■
+ So sánh giá bán ra một số thuốc của Công ty với một số nhà thuốc tại Hà giang, giá bán lẻ tại Hà nội
- Phương pháp điểu tra cất ngang: Đổ thu thập giá bán lẻ một cơ số thuốc tại: + Công ty Dược Hà giang + Mọt số nhà thuốc tại Hà giang
Bảng 2.9. Hệ sô quy đổi giá trị theo gỉ á trị so sánh năm 1994110 ỉ
STT năm Hê số quv dổi
1 1994 1.0 2 2000 0,62 3 2001 0,61 4 2002 0,58 5 2003 0,6 6 2004 0,6
( Nguồn: Vụ tài chính - Bộ khoa học và công nghệ môi trường)
PHẨN 3
3.1.1. Doanh íhu
Bảng 3.Ỉ0. Kết quả hoạt động kinh doanh Công ty dược - TBYT Hà giang từ năm 2000 - 2004 Đơn vị tính: triệu đồng Nãm Diễn giải 2000 2001 2002 2003 2004 Tổng doanh thu 6511 8188 9814 1362 0 18494
1.Doanh thu thuần 6511 8188 9814 1362 0 18494 2. Giá vốn bán hàng 4969 6093 7567 1055 3 14930 3.Lợi nhuận gộp 1542 2095 2247 3067 3564 Tỷ lệ/Doanh thu(%) 23,0 25,5 23 22,5 19,2 4. Tổng chi phí 1372 2009 2245 2821 3562 Tỷ lệ tổng chi phí/ Doanh thu(%) 21,0 24,5 22,8 21,4 19,3 5 Lợi nhuận HĐKĐ 170 86 2 246 2 6. Lợi nhuận HĐTC 6 11 21 1 22 7. Lợi nhuận khác 22 66 12 3 15
8.Lợi nhuận trước thuế
198 163 35 350 39
9.Thuế lợi tức 63 52 11 77 11
Hình 3. 6. Biểu đồ doanh thu của Công tỵ Dược Hà giang từ năm 2000 - 2004 Nhận xét:
Theo kết quả trên ta thấy doanh thu liên tục tăng qua các năm với mức tâng trưởng từ 125- 284% so với năm 2000. Nếu như năm 2000 giá trị doanh thu có 6.511 triệu đồng thì năm 2004 đạt giá trị 18.494 triệu dồng. Như vậy doanh thu của công ty năm sau luôn cao hơn nãm trước, qui mô hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp ngày càng mở rộng. Doanh thu của những nãm đầu tăng trưởng với tốc độ trung bình 123 -141% so với năm 2000. Năm 2003, 2004 tốc đô gia tăng nhanh hơn, điều đó chứng tỏ công ty đã có nhiều cố gắng để đạt doanh thu nhằm đưa năm sau cao hơn nãm trước cao hơn năm trước. Tuy nhiên doanh số thu được hàng nãm như vậy là thấp, so với các doanh nghiệp kinh doanh dược phẩm ở miển xuôi thì doanh số này là quá kiêm tốn.
hàng: Bao gồm bán lẻ, bán bệnh viện, bán 156 & 139, đại lý.... Doanh thu đạt được từ các đối tượng bán hàng đó.
3 J .2.Cơ Cấu bán ra
Bàng 3.11. Cư cấu bán hàng cho các đối tượng ĐVT: triệu VNĐ \ Nám Chỉ tiêu 1. Bán lẻ 2000 2001 2002 2003 2004 Giá trị TT (%) Giá trị TT (%) Giá trị TT (%)Giá trị TT (%) Giá trị TT % 1.878 291.940 242.265 23 2.297 17 2.29813 2-Bệnh viện 3.351 514.223 525.005 46 7.300 53 10.52557 3.Bán thuốc 156+139 72 2 111.259 151.816 19 3.519 26 4.88026 4.Đai lý 560 9 76 6 9 728 7 50 4 4 687 4 5. DN khác 475 5 Tổng trị giủ 6.511 8.188 9.814 13.620 18.494
- Doanh thu bán tẻ : Công ty có mạng lưới bán lẻ hơn 40 quầy, được phân bố đểu lừ thị xã, thị trấn khu vực đông dân cư đến xóm xã, vùng sâu vùng xa, là màng lưới phục vụ nhu cầu chăm sóc sức khỏe cho nhân dàn, Doanh Ihu bán lẻ tăng dân so qua các năm, nhung tỷ lệ so với tổng doanh thu chiếm từ 13 - 28,8%, giảm dần qua các năm, đặc biệt đến năm 2004 đạt 3%. Tính trung bình doanh số một quắy bán lẻ/tháng chỉ đạt khoảng 5-6 triệu. Các quầy bán lẻ tại các nơi vùng sâu vùng xa bán lẻ thấp hơn nhiều, chỉ mang tính phục vụ là chính. Tuy nhiên đôi với quầy bán lẻ công ty giao hàng cho mậu dịch viên bằng giá vốn cộng một khoản phí nhất định bao gồm phí chi trả tiền lãi, chi phí quàn lý... còn mậu dịch viên tự chi trả các khoản chi phí: tiền bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công doàn, lương,... và mậu dịch viổn tự định giá bán theo thị trường, nhưng không được vượt quá mức giá quy định của Tỉnh, nhẳm tạo sự chủ động cho mậu dịch viên trong môi trườngcạnh tranh với các nhà thuốc. Tuy nhiên do giá đẩu vào cao hơn so với các nhà thuốc, đồng thòi cơ chế của doanh nghiệp còn kém chưa phù hựp, kèm theo nũng lực và trình đô bán hàng của mậu dịch viên yếu. Vì vây doanh số bán ra thấp, không đảm bảo các chi phí bán hàng, thu nhập của mậu địch viên thấp. Công ty không có chính sách đặc hiệt đối với các quầy vùng sâu vùng xa, mang tính chất phục vụ nhằm hỗ trợ một phán cho cán bộ cổng nhân viên, mậu dịch viên gặp rất nhiểu khó khăn trong cuộc sống. Mặc dù cóng ty đà có cơ chế mở cho bán lẻ nhưng mậu dịch viên vẫn tìm mọi cách lấy hàng ngoài vào từ các nhà thuốc ở Hà nội, Hà giang nhằm bù đắp các khoản chi phí cán thiết trong sinh hoạt cũng như các khoản phải nộp cho công ty.
- Doanh thu bán bệnh viện: Bao gồm bán cho bệnh viên đa khoa tinh, các trung tâm y tế huyện, các cơ quan đơn vị đóng trẽn địa bàn tỉnh (nguổn ngân sách 4- bảo hiểm y tế) chiếm tỷ trọng lớn 47 -54% trên tổng doanh thu. Doanh thu lừ nguồn này tăng qua các năm, năm 2000
với năm 2000. Điểu đó chứng tỏ công ty đã tranh thủ được sự tru đãi của nhà nước, cùng với sự nỗ lực của doanh nghiệp tiếp cận, chăm sóc khách hàng tốt, tạo mối quan hệ lâu dài và bền chặt giữa công ty với các cơ sở y tế trong tỉnh.
- Doanh thu lừ nguồn thuốc 156 và 139; Hà giang là một tinh miền núi điều kiện kinh tế, vãn hoá xã hội gặp nhiều khó khăn, nhà nước có nhiều chính sách ưu dãi nhằm hỗ trợ giảm bớt khó khăn cho dồng bào các dân tộc vùng sâu, vùng xa như: Cấp không muối, dầu thắp sáng, sách vờ học sinh, chăm sóc sức khoẻ... Trong công tác chăm sóc sức khoẻ, từ nãm 2002 trở về trước có quỹ khám chữa bệnh 156, kinh phí do ngân sách tỉnh cấp. Quỹ khám khám chữa bệnh 156 trước năm 2001 định mức 5.000đ/người dân/ năm. Nãm 2001. Hội đồng nhân đủn tỉnh quyết định tàng định mức lO.ƠOOđ/người/ nãm.Trong quỹ này có nguồn kinh phí dành mua thuốc chữa bệnh (gọi tắt là tiền thuốc 156) Năm 2003 theo quyết định 139/QĐ - TTg quyết định cùa thủ iướng chính phủ “Vé việc khúm chữa bệnh cho người nghèo" ban hành ngày 15 tháng 10 năm 2002. Theo quyết định này định mức tối thiểu là 70.000đ/ người/năm[24]. Hình thành nên quỹ khám chữa bệnh người nghèo thường gọi quỹ 139, phần lớn quỹ đó được dành dể mua thuốc ( gọi tắt là tiền thuốc 139).
Từ năm 2000 - 2002 doanh thu từ tiền thuốc 156 dạt 722 triệu nám 2000 và 1.816 triệu năm 2002, hàng năm tăng lên đáng kể. Năm 2003 và nãm 2004 do có tiền thuốc 139 kinh phí dành mua thuốc cao hơn nhiều doanh thu từ nguồn quỹ này năm 2003 đạt 3.519 triệu đồng và 4.880 năm 2004.
- Doanh thu từ bán đại lý: Công ty có có tổng số hơn 60 dại lý nằm ờ các xã vùng sâu, vùng xa, các trạm y tế xã những nơi mà các quầy bán lẻ của công ty chưa vươn tới. Tỷ lệ bán dại lý (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
qua các nãm chí chiếm từ 3-9% trong tổng doanh thu đang có chiều hướng giảm dần. Công ty dã xây dựng quy định đối nhóm khách hàng này: khoán doanh số cho quầy dại lý từ 1 triệu đổng đến 3 triệu đổng/ tháng, .. tùy theo địa điểm bán hàng. Giá bán cho đại lý với mức là giá gốc + 12% phí + 5% thuế VAT . Giá đầu vào cao nên khi cộng với tỷ lệ phí như vậy nên giá bán cho đại lý cao, đôi khi giá bán dại lý CÒ11 cao hơn giá bán ]ẻ ngoài thị trường. Do giá cao cùng với cơ chế bán hàng chưa thông thoáng gây nhiều phiền hà cho các đại lý dãn đến việc các dại lý của công ty nhập hàng ngoài vào bán thêm. Đó là nguyên nhân dẩn dến doanh thu bán đại lý thấp ngày càng có xu hướng giảm. Công ty thường xuyên di kiểm tra và ra các quy định sử phạt các đại lý tuy nhiên cũng chưa có biện pháp để ngân chặn hàng ngoài nhập vào. Nhằm tăng doanh thu bán đại lý, công ty cần có chiến lược kinh doanh lâu dài và có hiệu quà mới thu hút được nhóm khách hàng này, coi nhóm khách hàng này là nhóm đối tương tiềm năng góp phđn nâng cao màng lưới bán lẻ thuốc đến các vùng sâu vùng xa trong tỉnh.
- Doanh thu từ doanh nghiệp khác: Từ trước đến nay khách hàng chủ yếu của công ty chỉ là các cơ sở y tế trong tỉnh. Trong năm 2002 công íy bán chè dây cho công ty cổ phần Dược Traphaco với số tiền 475 triệu đổng. Nguồn dược liệu này được thu mua trực tiếp lừ người dân vùng sâu vùng xa, dồn tộc ít người,., tạo thu nhập đáng kể cho người dân. Hà giang là một tinh miền núi có nguồn dược liệu phong phú, Công ty cần có kế hoạch phát triển thu mua trồng cày dược liệu.
Qua cơ cấu bán hàng, nhóm khách hàng chủ yếu của công ty là: bệnh viện đa khoa tỉnh, các trung tâm y tế huyện. Các đơn vị này quản lý các nguồn kinh phí mua thuốc chữa hệnh bao gồm: thuốc thuộc nguồn ngân sách( tính theo giường bệnh), thuốc bảo hiểm y tế, thuốc 156
làm cho doanh nghiệp bị động trong công tác kinh doanh. Nếu như nhà nước xóa cơ chế bảo hộ mà để doanh nghiệp tự vận động thì sẽ gặp rất nhiều khó khăn, do chưa tạo dược sự tự chủ trong việc tìm kiếm khách hàng. Vấn dề cẩn quan tâm của doanh nghiệp giữ mối quan hệ tốt với nhóm khách hàng cũ đồng thời tìm giải pháp làm sao vươn ra ngoài tỉnh buôn bán hoà nhập với nền kinh tế chung của cả nước thì mới phát triển được.
3.13. Tỷ suất phí
Tổng mức phí tăng đần qua các nãm chiếm tỷ trọng từ 19,3 - 24,5% trên tống doanh thu, năm cao nhất là năm 2001 tổng chi phí chiếm 24,5%, giảm dần qua các năm, nãm 2004 chiếm 19,3%. Nhìn qua ta thấy: Tổng mức phí không phải là lớn so với tổng doanh thu đạt được vì doanh thu chỉ đạt từ 6 tỷ - 18 tỷ/ năm. Công ty đã có nhiểu cố gắng giảm chi phí không cần thiết nhằm tăng lợi nhuận, Tuy nhiên vỉ doanh thi thấp, chi phí lớn nên lợi nhuận thu được khống cao. Chúng ta phải phân tích lợi nhuận thu dược để đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh.
3.1.4. Lợi nhuận
Hình 3.8. Biểu đồ biểu diễn tốc đô Tàng trưởng lợi nhuận từ năm 2000 - 2004 Nhận xét:
Lợi nhuận là kết quả cuối cùng của quá trình kinh doanh, là mục tíèu của bất cứ doanh nghiệp nào. Tổng lợi nhuận (lợi nhuận trước thuế) bao gồm lợi nhuận tù hoạt động kinh doanh, lợi nhuận từ hoạt dộng tài chính và lợi nhuận khác. Đối với công ty Dược - thiết bị y tế Hà giang, chỉ kinh doanh
ĐVT: triệu VNĐ Năm Diễn giải 2000 2001 2002 2003 2004 Lợi nhuận HĐKĐ 170 86 2 246 2 Lợi nhuận HĐTC 6 11 21 1 22 Lợi nhuận khác 22 66 12 3 15 Tổng lợi nhuận 198 163 35 350 39
Lợi nhuận quy đổi theo nãm
122, 8
doanh. Qua 5 năm, tổng lợi nhuân dược cùa công ty có sự biến động rõ rệt. Năm 2000 vào 2001 đạt 198 triệu đổng và 163 triệu đồng tuy nhiôn năm 2002 lại giảm xuống chỉ đạt 35 triệu đồng, năm 2003 lợi nhuận lại tăng đột biến 350 triệu nhưng nám 2004 lại chỉ đạt 39 triệu, mặc dù doanh thu tăng dẫn qua các năm.
Mặt khác khi chuyển đổi theo hệ số quy đổi năm 1994 thì có sự khác biệt giá trị lợi nhuận thu được giảm hơn giá trị hiện tại do sợ giảm của giá trị dồng tiền khi ấy giá trị lợi nhuận cao nhất mà doanh nghiệp thu được chỉ đạt 210 triệu năm 2003. Lợi nhuận và các năm đạt dược không ổn định phụ thuộc vào khả nàng kinh doanh của đơn vị với giá bán cố dịnh, giá mua vào và chi phí hợp lý sẽ tạo được lợi nhuận dang kể. Tuy nhiên vì nhóm khách hàng của công ty hạn hẹp chưa vươn ra ngoài tỉnh nên không có tính đột phá trong kinh doanh vì vây vấn đề để đạt lợi nhuận cao nhằm bổ sung nguồn vốn kinh doanh là rất khó khãn.
Tuy nhiên với kết quà lợi nhuận đạt như vậy là một sự nỗ lực đáng kể dối với một doanh nghiệp nhò như Công ty Dược - Thiết bị y tế Hà giang, từ một doanh nghiệp trước đây làm ủn thua lỗ kéo dài, đã trả dược hết nợ, dảm bảo dời sống cho cán bộ công viên, là một sự cố' gắng lớn của ban giám đốc cũng như toàn thể cán bộ công nhân viên trong toàn công ty, vấn đề đặt ra dối với công ty trong giai đoạn tiếp theo đó là tiếp tục duy trì và phát triển tìm được những bước đi đột phá nhanh chóng hòa nhâp với nền kinh tể của cả nước cũng như tiến tới hội nhập quốc tế.
Để đánh giá rõ hơn về lợi nhuân đạt được của công ty, cần phan tích thêm hàng các chi tiÊu đánh giá lợi nhuận như: Tỷ lệ lãi gộp trẽn doanh thu, tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu, tỷ suất lợi nhuận trên vốn kinh doanh.
3.1.5. Các chì tiêu đảnh giá lợi nhuận Bảng3.ỉ3. Cúc chỉ tiêu đánh giá lợi nhuận của công ty từ năm 2000 - 2004
Các tỷ suất lợi nhuận có xu hướng tăng không đều qua các nãm từ năm 2000 - 2004. Tỷ lệ lãi gộp thể hiện số lãi thu được khi bán 100 đổng doanh thu. Tỷ lệ lãi gộp như trẽn là quá cao dối với doanh nghiệp kinh doanh dược phẩm. Tỷ lệ lãi gộp cao nhất vào năm 2001
ĐVT: triệu VND Năm Diễn giải "— 200 0 2001 200 2 2003 2004 Tổng doanh thu 6511 8188 981 4 1362 0 1849 4 Tổng lợi nhuận 198 162 35 350 39 Vốn kinh doanh 1110 1112 106 6 926 926 Lãi gộp 154 2 2095 224 7 3067 3564 Tỷ lệ lãi gộp/ doanh thu (%) 23,6 25,5 22,8 22,5 19,2 Tỷ suất lợi nhuãn / doanh thu
(%)
3,0 1,9 0,4 2,6 0,2
Tỷ suất lợi nhuân/vốn kinh doanh (%)
17,8 14, 6
3,3 37,7 4,2 Nhận xét:
hướng giảm xuống do giá vốn hàng bán tăng lên, giá bán không tăng. Do đó mậc dù doanh thu bán hàng liên lục tăng song tỷ lệ lãi gộp lại không tăng và giảm xuống.
Tỷ suất lợi nhuận vốn kinh doanh có xu hướng tăng không đều qua các năm. Tỳ suất lợi nhuận vốn kinh doanh thể hiện 100 đổng vốn lưu động thu dược bao nhiêu đổng lãi. Tỷ suất này cao nhất nãm 2000 (đạt 17,8%), thấp nhất năm 2002 đạt 3,3%, nói chung qua 5 năm tỷ lệ này không ổn định và có su hướng giảm dần.
Tỷ suất lợi nhuận doanh thu bán hàng đạt mức rất thấp. Con số nầy thế hiện khi bán được 100 dổng doanh thu bán hàng thì được bao nhiêu đổng lãi. Tỳ lệ này đạt không đều qua các năm. Trong dó tỷ ]ệ đạt cao nhát là năm 2003(2,6%) thấp nhất năm 2002 ( 3,3%),