Bảng 3.1: Cơ cấu tài sản tại Tổng công ty CP bảo hiểm BIDV trong 3 năm 2011, 2012, 2013
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2012/2011 Năm 2013/2012
Chênh lệch % Chênh lệch % A. TSNH 1.449.850.583.653 1.571.544.541.178 2.277.952.177.675 121.693.957.555 1.08 706.407.636.497 1.45 1. Tiền 24.866.425.912 27.886.801.466 21.421.465..480 3.020.375.554 1.12 (6.465.335.986) 0.77 2. Đầu tư NH 967.173.080.867 1.297.268.294.500 1.842.075.027.576 330.095.213.633 1.34 544.806.733.076 1.42 3. Các khoản phải thu 447.369.514.866 241.209.515.484 410.809.964.905 (206.159.999.382) 0.54 169.600.449.421 1.70 4. TSNH khác 10.441.562.008 5.179.929.728 3.645.719.714 (5.261.632.280) 0.49 (1.534.210.014) 0.70 B TSDH 296.256.141.824 241.470.438.674 220.483.810.738 (54.785.703.150) 0.81 (20.986.627.936) 0.91 1. TSCĐ 6.275.566.361 8.168.106.135 10.110.995.554 1.892.539.774 1.30 1.942.889.419 1.24 2. Các khoản đầu tư tài chính DH
283.133.660.763 226.838.120.138 198.831.412.583 (56.295.540.625) 0.80 (28.006.707.555) 0.87
3. TSDH khác 6.846.914.700 6.464.212.401 11.541.402.601 (382.702.299) 0.94 5.077.190.200 1.78
Tổng cộng
(Nguồn: Bảng cân đối kế toán năm 2011, 2012 và năm 2013 đã kiểm toán)
Qua bảng phân tích cơ cấu tài sản tại doanh nghiệp ta nhận thấy rằng: Tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp tăng đều qua các năm: Năm 2012 tăng 121.693.957.555 đồng so với năm 2011, năm 2013 tăng 706.407.636.497 đồng so với năm 2012 cụ thể như sau:
Các khoản tiền của năm 2012 tăng so với năm 2011 là 3.020.375.554 đồng và đến năm 2013 lại giảm 6.465.335.986 đồng. Khoản tiền này giảm đi là do doanh nghiệp có hướng đầu tư vào các khoản đầu tư ngắn hạn (cổ phiếu, trái phiếu, tiền gửi...) hoặc dài hạn hay mua sắm tài sản cố định...
Ảnh hưởng lớn và trực tiếp nhất là sự tăng trưởng mạnh của các khoản đầu tư ngắn hạn khác, trong đó lượng tiền gửi ngắn hạn ngân hàng chiểm tỷ trọng lớn:
Năm 2011: TSNH là 1.449.850.583.653 đồng, trong đó Tiền gửi có kỳ hạn là 24.731.253.621 đồng
Năm 2012: TSNH là 1.571.544.541.178 đồng, trong đó Tiền gửi có kỳ hạn là 18.468.228.600 đồng
Năm 2013: TSNH là 2.277.952.177.675 đồng, trong đó Tiền gửi có kỳ hạn là 11.601.165.386 đồng
Trong bối cảnh tình hình kinh tế trong nước và quốc tế đang trong giai đoạn suy thoái thì việc gửi tiền vào ngân hàng để bảo toàn nguồn vốn là phù hợp, tuy nhiên nó lại hạn chế việc phát huy hiệu quả tối đa của nguồn vốn. Vốn của doanh nghiệp không được sử dụng vào ngành nghề kinh doanh chính hoặc các mục tiêu đầu tư có hiệu quả cao.
Các khoản phải thu năm 2012 so với năm 2011 đã giảm 206.159.999.382 đồng chứng tỏ doanh nghiệp đã kiểm soát được các khoản nợ tốt hơn và đã có những biện pháp thu hồi công nợ. Nhưng sang đến năm 2013 thì các khoản phải thu này lại tăng so với năm 2012 là 169.600.449.421 đồng. Các khoản phải thu này bao gồm từ thu phí bảo hiểm từ hợp đồng bảo hiểm gốc, thu phí nhượng tái
bảo hiểm, thu từ hoạt động nhận tái bảo hiểm... Con số này là không nhỏ phản ánh doanh nghiệp kiểm soát các khoản nợ và các khoản phải thu chưa hiệu qủa, doanh nghiệp nên có những biện pháp thu hồi, đôn đốc công nợ để tránh bị chiếm dụng vốn từ đó làm tăng hiệu quả hơn.
Tài sản dài hạn của doanh nghiệp giảm đều qua 3 năm: Năm 2012 giảm 54.785.703.150 đồng so với năm 2011, năm 2013 giảm 20.986.627.936 đồng so với năm 2012 nguyên nhân là do doanh nghiệp đã chuyển hướng đầu tư từ dài hạn sang ngắn hạn và phải lập dự phòng giảm giá các khoản đầu tư dài hạn.
Bảng 3.2: Cơ cấu nguồn vốn tại Tổng công ty CP Bảo hiểm BIDV trong 3 năm 2011, 2012, 2013:
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2012/2011 Năm 2013/2012
Chênh lệch % Chênh lệch % A. Nợ phải trả 1.302.666.587.299 1.294.333.533.432 1.818.162.410.363 (8.333.053.867) 0.99 523.828.876.931 1.4 1. Nợ ngắn hạn 1.143.659.232.093 1.117.026.344.273 1.565.742.118.399 (26.632.887.820) 0.97 448.715.774.126 1.4 2. Nợ dài hạn 195.086.574 169.067.159 - (26.019.415) 0.86 (169.067.159) - 3. Các khoản dự phòng nghiệp vụ 158.812.268.632 177.138.122.000 252.420.291.964 18.325.853.368 1.11 75.282.169.964 1.42 B VCSH 443.440.138.178 518.681.446.420 680.273.578.050 75.241.308.242 1.17 161.592.131.630 1.31 1. Nguồn vốn 442.408.397.915 518.545.779.610 680.273.578.050 76.137.381.695 1.17 161.727.798.440 1.31 2. Nguồn kinh phí và quỹ khác 1.031.740.263 135.666.810 - (896.073.453) 0.13 (135.666.810) - Tổng cộng NV 1.746.106.725.477 1.813.014.979.852 2.498.435.988.413 66.908.254.375 1.03 685.421.008.561 1.38
Qua bảng cân đối kế toán của 3 năm 2011, 2012 và năm 2013 chúng ta nhận thấy:
Nợ ngắn hạn năm 2011 là 1.143.659.232.093 đồng, năm 2012 là 1.117.026.344.273 đồng tức là nợ ngắn hạn giảm 26.632.887.820 đồng, giảm 3% so với năm 2011. Sang năm 2013 nợ ngắn hạn là 1.565.742.118.399 đồng tăng so với năm 2012 là 448.715.774.126 đồng tức là tăng 40% so với năm 2012. Qua đây nhận thấy rằng nợ ngắn hạn của công ty tăng mạnh. Trong khi đó, công ty sử dụng các khoản nợ ngắn hạn này để đầu tư ngắn hạn (mua cổ phiếu…). Trong trường hợp các khoản đầu tư ngắn hạn chưa kịp thời thu hồi về công ty sẽ gặp khó khăn rất lớn trong việc trả các khoản nợ vay ngắn hạn.
Nguồn vốn đầu tư của chủ sở hữu tăng mạnh qua các năm cụ thể như sau: Năm 2011 nguồn vốn là 442.408.397.915 đồng, năm 2012 là 518.545.779.610 đồng tăng 76.137.381.695 đồng, tức tăng 17% so với năm 2011.
Năm 2013 là 680.273.578.050 đồng tăng so với năm 2012 là 16.727.798.440 đồng tức là tăng 31% so với năm 2012. Nguồn vốn tăng mạnh qua các năm như trên là do công ty tăng vốn điều lệ. Điều này chính tỏ năng lực tài chính của công ty cải thiện, đảm bảo cho công ty trả được các khoản nợ đến hạn, tăng khả năng cạnh tranh trên thị trường.
Hình 3.1: Biểu đồ thể hiện tăng trưởng nguồn vốn: ĐVT: triệu đồng
0 500,000 1,000,000 1,500,000 2,000,000 2,500,000 2011 2012 2013 TTS VCSH NPT