5. Bố cục của đề tài
2.1.Thực trạng về hiệu quả cho vay ngắn hạn đối với DNNVV tạ
2.1.1 Doanh số cho vay ngắn hạn đối với DNNVV
Bảng 2.1: Doanh số cho vay đối với DNNVV
Đơn vị : Triệu đồng Chỉ tiêu Năm Chênh lệch qua các năm (%) 2008 2009 2010 2009/2008 2009/2010 DS cho vay 425 550 650 29,41 18,18 +Ngắn hạn 185,6 350,5 425,4 88,85 21,37 +Trung-Dài hạn 239,4 199,5 224,6 - 16,67 12,54 (Nguồn số lieu:Phòng tín dụng)
- Doanh số cho vay ngắn hạn đối với DNNVV trong năm 2009 đạt 350,5 triệu đồng, tăng 88,85% so với năm 2008, và chiếm tỷ trọng là 63,73% trong tổng doanh số cho vay chung đối với DNNVV, tăng 20% so với tỷ trọng năm 2008.
- Năm 2010 thì doanh số cho vay ngắn hạn tiếp tục tăng đạt 425,4 triệu đồng, tăng 21,37% so với doanh số trong năm 2009, và chiếm tỷ trọng là 65,45%, tăng 1,72% so với tỷ trọng doanh số cho vay đối với DNNVV trong năm 2009.
Nhìn chung, doanh số cho vay đối với đối tượng này có xu hướng ổn định trong ba năm gần đây, nguyên nhân là do đây thường là những khách hàng lâu năm của ngân hàng, mặt khác, các doanh nghiệp khác khi hoạt động, chủ yếu có nhu cầu về vốn thì số vốn cung cấp cho họ thường là không nhỏ, vì vậy, họ thường tìm những nguồn vốn có lãi suất tương đối thấp, điều này, họ có thể chọn lựa được những nhà cấp vốn có mức lãi suất cho vay thấp để vay. Điều này cũng không ảnh hưởng nhiều đến ngân hàng, vì nó chỉ chiếm tỷ trọng khá nhỏ.
2.1.2. Dư nợ cho vay
Nhìn chung, tình hình dư nợ cho vay đối với DNNVV của ngân hàng trong ba năm qua có sự tăng trưởng khá ổn định, và được thể hiện qua bảng sau:
Bảng 2.2: Dư nợ cho vay đối với DNNVV
Đơn vị: Triệu đồng Chỉ tiêu Năm Chênh lệch qua các năm (%) 2008 2009 2010 2009/2008 2009/2010 DN cho vay 480 450 600 - 6,25 33,33 +Ngắn hạn 224,8 346,5 396 54,14 14,29 +Trung-Dài hạn 255,2 103,5 204 - 59,44 97,1
- Năm 2009, tình hình dư nợ cho vay ngắn hạn đối với DNNVV đạt 346,5 triệu đồng, tăng 54,14% so với dư nợ cho vay ngắn hạn của năm 2008, và chiếm tỷ trọng là 77% trong tổng dư nợ cho vay ngắn hạn, tăng 30,17% so với tỷ trọng của năm 2008.
- Đến năm 2010 thì tổng dư nợ cho vay ngắn hạn của đối tượng này là 396 triệu đồng, tăng 14,29% so với dư nợ cho vay ngắn hạn trong năm 2009, và chiếm tỷ trọng là 66% trong tổng dư nợ cho vay đối với DNNVV, giảm 11% so với tỷ trọng của đối tượng này trong năm 2009.
Như vậy, đối với DNNVV thì dư nợ ngắn hạn của họ tại ngân hàng cũng chiếm vị trí tương đối lớn, nguyên nhân là do trong những năm gần đây, mục tiêu phấn đấu của nước ta đến cuối năm 2010 thì số lượng doanh nghiệp trong cả nước đạt 500.000 doanh nghiệp (hiện nay thì Nghệ An có trên 8.000 doanh nghiệp, trong đó doanh nghiệp ngoài quốc doanh chiếm tới 98% với đa số là DNNVV). Vì vậy, sự ra đời của nhiều DNNVV trên địa bàn Nghệ An ngày càng trở nên nhanh hơn, và là nguyên nhân dẫn đến quan hệ giữa họ với ngân hàng ngày càng gần gũi hơn trong hoạt động tín dụng, kéo theo gia tăng về doanh số dư nợ của ngân hàng đối với họ ngày càng tăng.
2.1.4 Nợ quá hạn và nợ xấu đối với DNNVV.
Bảng 2.3: Tình hình nợ quá hạn và nợ xấu đối với DNNVV
Đơn vị : Triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010
Số tiền Tỷ lệ% Số tiền Tỷ lệ% Số tiền Tỷ lệ%
Tổng dư nợ 480 450 600
Nợ quá hạn 32,28 4,85% 18,45 4,1% 21,36 3,56% Tỷ lệ nợ xấu 22,56 4,7% 17,55 3,9% 20,4 3,4%
( Nguồn : Báo cáo hoạt động kinh doanh 2010)
Số liệu bảng trên cho thấy tình hình nợ quá hạn đối với DNNVV của Ngân hàng MHB chi nhánh Nghệ An những năm gần đây có những chuyển biến tích cực, số nợ quá hạn giảm dần qua các năm. Năm 2008 số nợ quá hạn của
ngân hàng là 32,28 triệu đồng, năm 2009 giảm xuống còn 18,45 triệu đồng và năm 2010 là 21,36 triệu đồng. Tỷ trọng nợ quá hạn trên tổng dư nợ giảm dần qua các năm, năm 2008 tỷ trọng này là 4,85% năm 2009 giảm xuống còn 4,1%, năm 2010 là 3,56%. Những con số này càng có ý nghĩa nếu đem so sánh với tỷ lệ nợ quá hạn trên tổng dư nợ của các tổ chức tín dụng Việt Nam trong những năm qua sẽ cho thấy số nợ quá hạn ở của MHB chi nhánh Nghệ An được xử lý một cách rất hiệu quả. Đây là sự thành công lớn của MHB chi nhánh Nghệ An.
Trong những năm gần đây số nợ quá hạn của MHB chi nhánh Nghệ An biểu hiện qua những con số trên bao gồm cả những khoản nợ quá hạn tồn đọng lại từ những năm trước là những năm có mức chuyển nợ quá hạn lớn chưa xử lý được. Trong những năm qua một mặt ngân hàng thực hiện việc xử lý các khoản nợ quá hạn phát sinh trong năm có hiệu quả, đồng thời tích cực giải quyết thu các khoản nợ quá hạn tồn đọng đã làm giảm đáng kể số nợ quá hạn của ngân hàng. Chính vì vậy mà số nợ quá hạn phát sinh kéo dài tới 6-12 tháng của của Ngân hàng MHB chi nhánh Nghệ An rất ít. Đó là điều đáng mừng trong công tác xử lý nợ quá hạn của của MHB chi nhánh Nghệ An.
Như vậy, có thể nói tình hình nợ quá hạn đối với DNNVV của MHB chi nhánh Nghệ An trong những năm vừa qua có chuyển biến khả quan, số nợ quá hạn phát sinh thấp và được giải quyết kịp thời trong năm, số nợ quá hạn tồn đọng cũng được giải quyết có hiệu quả.
2.1.5 Hiệu quả về hoạt động cho vay ngắn hạn đối với DNNVV
Hoạt động kinh doanh tín dụng đối với các DNNVV chủ yếu là tín dụng ngắn hạn. Hoạt động tín dụng mang lại cho ngân hàng nhiều lợi nhuận, song cũng không tránh khỏi những rủi ro. Do vậy. để đánh giá chính xác hơn về hoạt động này ta cần xem xét các chỉ tiêu sau:
Chỉ tiêu này này thể hiện tốc độ chu chuyển của đồng vốn tín dụng ngắn hạn trong một thời kỳ nhất định.
Bảng 2.4: Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả hoạt động cho vay ngắn hạn đối với DNNVV tại MHB Nghệ An năm 2008-2010
TT Chỉ tiêu ĐVT Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010 1 2 3 4
Doanh số cho vay ngắn hạn Doanh số thu nợ ngắn hạn Dư nợ ngắn hạn Nợ xấu ngắn hạn triệu đ triệu đ triệu đ triệu đ 185,6 175,2 224,8 22,56 350,5 225,3 346,5 17,55 425,4 234,7 396 20,4 * 1 2 3 Kết quả tính toán (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Vòng quay vốn cho vay ngắn hạn Thời hạn một vòng quay cho vay ngắn hạn Tỷ lệ nợ xấu Vòng ngày % 0,78 257 4,7 0,65 215 3,9 0,59 195 3,4 Dựa vào các số liệu trên ta thấy số vòng quay vốn cho vay ngắn hạn năm 2009 là 0,65 vòng, thấp hơn so với năm 2008 là 0,13 vòng, làm cho tốc độ chu chuyển vốn cho vay ngắn hạn giảm nhẹ. Thời hạn quay một vòng vốn cho vay ngân hàng năm 2009 là 215 ngày, nhanh hơn 42 ngày so với năm 2008, điều đó làm tăng hiệu quả sử dụng vốn của ngân hàng. Tỷ lệ nợ xấu có
Thời hạn cho một vòng quay vốn tín dụng ngắn hạn (ngày)=
Số ngày dương lịch trong kỳ
xu hướng giảm rõ rệt chứng tỏ hoạt động tín dụng của ngân hàng ngày càng được nâng cao.
Hoạt động tín dụng là hoạt động chủ yếu của ngân hàng, các hoạt động khác chỉ hỗ trợ cho hoạt động này. Kết quả thu thập, chi phí lợi nhuận được tính chung cho toàn bộ hoạt động kinh doanh của ngân hàng. Cho việc đánh giá từng hoạt động chỉ mang tính chất tương đối. Đối với hoạt động kinh doanh tín dụng, việc đánh giá kết quả là cần thiết trong việc hoàn thiện và nâng cao hiệu quả tín dụng của ngân hàng. Do đó ta cần phân tích cụ thể kết quả của những hoạt động ngân hàng trong việc cho vay đối với các DNNVV nhằm đánh giá hiệu quả đầu tư của lĩnh vực này.
Bảng 2.5: Kết quả kinh doanh về việc cho vay ngắn hạn đối với các DNNVV tại MHB Nghệ An năm 2008-2010. Đơn vị: Triệu đồng TT Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010
Thu lãi cho vay ngắn
hạn DNNVV Thu lãi cho vay hoạt động kinh doanh tín dụng
Mức dư nợ ngắn hạn DNNVV
Tổng dư nợ
= x
Chi phí trả tiền vay
DNNVV =
Chi phí trả tiền vay cho hoạt động tín dụng x Mức dư nợ ngắn hạn DNNVV Tổng dư nợ Chi phí quản lý về
hoạt động cho vay
DNNVV =
Chi phí quản lý chung
x Thu lãi cho vay DNNVV Tổng thu nhập
1 2 3 4 5 6 7
Thu lãi cho vay hoạt động kinh doanh tín dụng
Chi trả tiền vay cho hoạt động kinh doanh tín dụng
Chi phí quản lý chung Tổng dư nợ
Dư nợ ngắn hạn DNNVV
Doanh số cho vay ngắn hạn DNNVV Tổng số cho vay 181,35 90,23 20,15 480 224,8 185,6 425 194,12 120,32 32,54 450 346,5 350,5 550 251,65 129,25 45,45 600 396 425,4 650 * 1 2 3 Kết quả tính toán
Thu lãi cho vay ngắn hạn DNNVV Chi phí:
Chi phí trả tiền cho vay DNNVV Chi phí quản lý cho vay DNNVV Lợi nhuận 84,93 42,26 3,50 39,17 149,47 92,65 12,16 44,22 166,09 85,31 15,09 65,69
Dựa vào bảng kết quả kinh doanh có thể thấy, năm 2010 hoạt động cho vay ngắn hạn DNNVV thu được 65,69 triệu đồng, tăng so với năm 2009 đến 21,47 triệu đồng và tăng đến 26,52 triệu đồng. Lợi nhuận từ hoạt động này chiếm một tỷ trọng tương đối lớn trong tổng lợi nhuận của Chi nhánh là 3,45 triệu đồng. Lợi nhuận tăng đã phản ảnh quy mô và chất lượng hoạt động cho vay ngắn hạn DNNVV năm 2010 tăng cao, hiệu qủa kinh doanh của Ngân hàng gặp nhiều thuận lợi.
2.1.6 Đánh giá về hiệu quả cho vay ngắn hạn đối với DNNVV
Với phương châm “vui lòng khách đến, vừa lòng khách đi”, trong thời gian qua, được sự quan tâm của ban lãnh đạo cũng như sự cố gắng của cán bộ phòng kế toán, công tác kế toán nói chung và công tác cho vay nói riêng ở MHB Chi nhánh Nghệ An đã đạt được những kết quả khả quan. Cán bộ tín dụng làm việc với tinh thần trách nhiệm cao, tính toán chính xác, trung thực, xử lý các giao dịch một cách nhanh chóng. Hầu hết các giao dịch cho vay cũng như việc theo dõi các tài khoản cho vay, thu nợ, thu lãi được kế toán xử lý tức thời trên máy tính, đem lại hiệu quả cao trong công việc. Thái độ của nhân viên đối với khách hàng rất lịch sự, nhã nhặn, tạo cho khách hàng một ấn tượng tốt khi giao dịch với ngân hàng, điều này giúp cho chi nhánh có lượng khách hàng phong phú và đa dạng, có nhiều mối quan hệ lâu dài truyền thống với các thành phần kinh tế.
Với mục tiêu củng cố, nâng cao chất lượng và mở rộng quy mô cho vay, ngân hàng đã thực hiện chuẩn hoá hệ thống các quy định về hoạt động cho vay, mở rộng đối tượng và đa dạng hoá ngành nghề cho vay, chế độ quy định đã giảm bớt phiền hà và tiết kiệm thời gian cho khách hàng. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
MHB Chi nhánh Nghệ An thực hiện điều hành lãi suất khá nhạy bén, linh hoạt, tạo điều kiện cho doanh nghiệp ổn định tình hình sản xuất kinh doanh, mang lại lợi nhuận cho ngân hàng và sự hài lòng đối với khách hàng.
Sự kết hợp chặt chẽ giữa bộ phận kế toán cho vay và cán bộ phòng tín dụng đã đạt được kết quả khả quan.
Với những ưu điểm kể trên, MHB Chi nhánh Nghệ an đã tạo được uy tín với khách hàng. Tuy hiên trong hoạt động cho vay của ngân hàng nói chung và trong hoạt động của kế toán cho vay nói riêng vẫn tồn tại một số vấn đề.
2.1.6.2 Những tồn tại, yếu kém và nguyên nhân Những tồn tại, yếu kém:
Thứ nhất, nền kinh tế tuy có tốc độ tăng trưởng cao nhưng chưa thực sự mang tính ổn định và bền vững, vẫn trong tình trạng chậm phát triển. Hệ thống khách hàng tại chi nhánh đại bộ phận là khách hàng vừa và nhỏ, vốn chủ sở hữu thấp, thiếu tài sản bảo đảm, công nghệ sản xuất lạc hậu, tính cạnh tranh kém, kinh doanh cầm chừng...Tuy năm qua chi nhánh đã thực hiên việc sàng lọc, thanh lọc song vẫn còn nhiều khách hàng chưa thể thực hiện việc chấm dứt quan hệ tín dụng mà vẫn phải duy trì để thu nợ dần, dẫn đến nợ xấu, nợ tồn đọng. Mặc dù việc thẩm định dự án, lựa chọn khách hàng là do cán bộ tín dụng chịu trách nhiệm nghiên cứu, song nếu để xảy ra tình trạng khách hàng dây dưa không chịu trả nợ thì vừa làm tăng thêm công việc cho cán bộ kế toán, lại vừa ảnh hưởng lớn đến kết quả kinh doanh của ngân hàng, lại vừa ảnh hưởng đến lợi ích chung của cán bộ ngân hàng.
Thứ hai, đội ngũ cán bộ tuy đã được nâng cao về trình độ chuyên môn nghiệp vụ, kiến thức thị trường, nghề nghiệp nhưng nhìn chung vẫn chưa đáp ứng được yêu cầu đòi hỏi của hoạt động kinh doanh trong thời kỳ đổi mới. Khi đất nước bắt đầu hội nhập mở cửa, chương trình tin học mới được ứng dụng trong hệ thống ngân hàng nhất là kế toán ngân hàng, số cán bộ cao tuổi được đào tạo kiến thức từ thời bao cấp còn khá lúng túng trong việc xử lý nghiệp vụ trên máy tính. Mặt khác, trong khi các ngân hàng thương mại khác đã sử dụng phần mềm tin học hiện đại vào chương trình giao dịch thì ngân hàng phát triển nhà Đồng bằng Sông Cửu Long vẫn đang sử dụng chương trình cũ lạc hậu. Vừa tốn thời gian vừa khó kiểm soát. Nhất là đối với nghiệp vụ lãi phải thu, nghiệp vụ chuyển nhóm nợ theo quyết định trích lập dự phòng rủi ro: khi chuyển một hợp đồng tín dụng từ nhóm I (nợ đủ tiêu chuẩn) sang nhóm II (nợ cần chú ý) thì kế toán đồng thời hạch toán 3 bút toán:
Bút toán 1: Nợ TK cho vay nhóm 2
Bút toán 2: Nợ chi phí lãi Có lãi phải thu
Bút toán 3: Nhập ngoại bảng: Số tiền lãi phải thu
Cả 3 bút toán trên kế toán đều phải tự hạch toán, chương trình giao dịch không tự động liên kết để thực hiện.
Thứ ba, đó là việc ngân hàng hạn chế về phương thức cho vay đối với bộ phận kinh tế hộ gia đình. Hiện nay trong cho vay ngắn hạn, bộ phận này chỉ được áp dụng phương thức cho vay từng lần, điều này gây hạn chế cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, nhất là đối với doanh nghiệp sản xuất kinh doanh ổn định, có nhu cầu vay vốn thường xuyên và giữ chữ tín đối với ngân hàng. Mỗi lần vay vốn, khách hàng lại phải làm thủ tục rất rườm rà, vừa mất nhiều thời gian vừa gây tốn kém. Trên đây là một số tồn tại liên quan trực tiếp tới hoạt động cho vay, có ảnh hưởng đến công tác cho vay của ngân hàng. Tại MHB chi nhánh Nghệ An, đầu tư cho vay chủ yếu vào các đối tượng doanh nghiệp vừa và nhỏ, hộ gia đình cá thể. Vì vậy tuy tổng dư nợ không lớn nhưng số lượng khách hàng, số lượt khách hàng vay vốn lại đông, nhiều. Công tác quản lý hồ sơ tín dụng giao cho cán bộ tín dụng và cán bộ kế toán cho vay thực hiện. Thực tế tại đơn vị, công tác này chủ yếu tập trung tại kế toán cho vay. Việc lưu trữ quản lý một khối lượng lớn hồ sơ tín dụng cũng xảy ra trường hợp lẫn lộn mất thời gian tìm kiếm.
Nguyên nhân:
*Nguyên nhân từ phía ngân hàng:
+ Thủ tục hồ sơ còn rườm rà, viết quá nhiều loại giấy tờ.
+ Tác phong của cán bộ ngân hàng trực tiếp giao dịch với khách cũng là