Khi khách hàng đặt món nhân viên sẽ ghi lại những món mà khách hàng đẵ đặt vào 2 liên, một liên giao cho bộ phận bếp để tiến hành làm món cho khách, một liên lưu tại nhà ăn để tiến hành nhập sổ sách, cơ sở để viết hóa đơn GTGT cho khách.
Trường hợp khách muốn nhận hóa đơn và thanh toán ngay, nhân viên sẽ viết hóa đơn GTGT và thanh toán ngay cho khách.
Trường hợp khách muốn thanh toán một lần khi ròi khách sạn thì hóa đơn sẽ được chuyển xuống bộ phận lễ tân theo dõi và thanh toán một lần cùng với tiền phòng khi khách rời khách sạn.
Cuối ngày nhà ăn sẽ chuyển toán bộ hóa đơn, chứng từ về cho bộ phận kế toán để làm cơ sở ghi sổ kế toán và các sổ chi tiết liên quan.
Ví dụ: KHÁCH ĐẶT MÓN NHÀ HÀNG KẾ TOÁN SỔ THEO DÕI DOANH THU, SỔ CHI TIẾT
Ngày 20-12-2013, đoàn khách 14 người của công ty Du lịch Imterpid Vietnam đã sử dụng dịch vụ ăn uống tại nhà ăn công ty cụ thể như sau:
10 lon Heineken:
• Tổng thanh toán: 10*40000= 400000 • Doanh thu: 400000:1.1=363636
• Thuế GTGT đầu ra phải nộp: 36364
4 lon coca:
• Tổng thanh toán: 4*30000= 120000 • Doanh thu: 120000:1.1= 363636 • Thuế GTGT đầu ra phải nộp: 36364
2 bò lục lạc khoai tây chiên
• Tổng thanh toán: 2*125000= 250000 • Doanh thu: 250000:1.1= 227273 • Thuế GTGT đầu ra phải nộp 22727
3 bò chiên
• Tổng thanh toán: 3*120000= 360000 • Doanh thu: 360000:1.1= 327273 • Thuế GTGT đầu ra phải nộp 32727
2 heo nướng cốt dừa
• Tổng thanh toán: 2*105000= 210000 • Doanh thu: 210000:1.1= 190909 • Thuế GTGT đầu ra phải nộp 19091
2 rau muống xào tỏi
• Tổng thanh toán: 2*50000= 100000 • Doanh thu: 100000:1.1= 90909 • Thuế GTGT đầu ra phải nộp 9091
3 tôm xóc tỏi
• Tổng thanh toán: 3*135000= 405000 • Doanh thu: 405000:1.1= 368182 • Thuế GTGT đầu ra phải nộp 36818
3 canh chua cá
• Tổng thanh toán: 3*95000= 285000 • Doanh thu: 285000:1.1= 259091 • Thuế GTGT đầu ra phải nộp 25909
2 cải xanh xào tỏi
• Tổng thanh toán: 2*50000= 100000 • Doanh thu: 100000:1.1= 90909 • Thuế GTGT đầu ra phải nộp 9091 Như vậy tổng số thanh toán là: 2.230.000 đ Tổng doanh thu: 2.027.273 đ
Tổng thuế GTGT đầu ra phải nộp: 202.727 đ
- Nếu khách hàng muốn xuất hóa đơn và thanh toán tiền ngay thì nhân viên
nhà ăn sẽ viết hóa đơn GTGT cho khách hàng như sau: ( Xuất từ phần mềm kế toán công ty)
HÓA ĐƠN (GTGT) Mấu số 01GTKT3/001
INVOICE Ký hiệu: KĐ/11P
Liên 3: Nội bộ Số: 0002114
Ngày 20 tháng 12 năm 2013 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Khánh Đạt
Mã số thuế: 3300353675
Địa chỉ: 28 Bà Triệu, Thành phố Huế. Tài khoản
Điện thoại: 054.3814815- 054.3820119 Họ tên người mua hàng: Trần Minh Nhật
Đơn vị: Công ty TNHH Du lịch Imterpid Vietnam
Địa chỉ: 57A Nguyễn Khắc Hiếu, Trúc Bạch, Ba Đình, Hà Nội. Số tài khoản:
Hình thức thanh toán: CK Mã số thuế: 0101787425
STT Tên hàng hóa dịch vụ Đơn vị
tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=1x2
1 Ăn uống 2027273
Cộng tiền hàng: 2027273 đồng Thuế suất GTGT: 10%: 202727 đồng Tổng cộng tiền thanh toán: 2300000 đồng Số tiền viết bằng chữ: Hai triệu ba trăm nghìn đồng chẵn
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị
Khi thu tiền của khách nhân viên sẽ lập phiếu thu: (Xuất từ phần mềm kế toán công ty)
CÔNG TY TNHH Khánh Đạt Mẫu số: 01 - TT
Mã số thuế: 3300353675 (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU THU
Ngày 20 tháng 12 năm 2013
Người nộp tiền : Trần Minh Nhật Số : Số chứng từ 324
Đơn vị: Công ty TNHH Du lịch Imteroid Vietnam Nợ: 111
Lý do nộp: Doanh thu ăn uống Có : 5113,33311
Số tiền: 2.300.000đ
Viết bằng chữ: Hai triệu ba trăm ngàn đồng chẵn Kèm theo chứng từ gốc
Giám đốc Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ
(ký,họ tên,đóng dấu) (ký ,họ tên) (ký ,họ tên) (ký ,họ tên)
Kế toán sẽ dựa vào hóa đơn và phiếu thu định khoản: Nợ TK 111 2300000
Có TK 5113 2027273
- Nếu khách hàng muốn thanh toán một lần vào lúc rời khách sạn hoặc chuyển khoản sau đó thì nhân viên nhà ăn sẽ viết một hóa đơn lưu hành nội bộ và chuyển cho lễ tân để theo dõi
CÔNG TY TNHH Khánh Đạt Nhà hàng Gold HÓA ĐƠN BÁN HÀNG ĐC: 28 Bà Triệu Số: 1254 ĐT: 054.3814815 Fax: 054.3820119
Họ tên người mua hàng: Trần Minh Nhật
Đơn vị: Công ty TNHH Du lịch Imteroid Vietnam Số
TT TÊN HÀNG ĐV tính Số lượng Gía Đơn vị Thành tiền
1 Bò lục lạc khoai tây
chiên Phần 2 phần 125.000đ 250.000
2 Bò chiên Phần 3 phần 120.000đ 360.000
3 Heo nướng cốt dừa Phần 2 phần 105.000đ 210.000
4 Rau muống xào tỏi Phần 2 phần 50.000đ 100.000
5 Tôm xóc tỏi Phần 3 phần 135.000đ 405.000
6 Canh chua cá Phần 3 phần 95.000đ 285.000
7 Cải xanh xào tỏi Phần 2 phần 50.000đ 100.000
8 Heineken Lon 10 lon 40.000đ 400.000
9 Coca Lon 4 lon 30.000đ 300.000
Tổng giá thanh toán 2.300.000
Cộng thành tiền (viết bằng chữ): hai triệu ba trăm ngàn đồng chẵn
Ngày 20 tháng 12 năm 2013
Người nhận hàng Người viết hóa đơn
Sổ cái TK cấp 2 TK 5113 Doanh thu ăn uống ( Xuất từ phần mềm kế toán công ty)
Công ty TNHH Khánh Đạt 28 Bà Triệu, tp Huế
SỔ CÁI TÀI KHOẢN CẤP 2
TÀI KHOẢN: 5113 DOANH THU ĂN UỐNG
Kỳ kế toán năm 2013
Diễn giải Tài khoản
đối ứng Nợ Có Số dư
5113 Doanh thu ăn uống
Dư đầu kỳ
Phát sinh trong kỳ 448.287.299
Kết quả kinh doanh 911 448.287.299
Tổng 448.287.299 448.287.299 Lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 31 Tháng 12 Năm 2013 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)
Doanh thu dịch vụ ăn uống của doanh nghiệp trong kỳ là gần 450 triệu. Doanh thu dịch vụ ăn uống trong khách sạn chỉ đứng sau doanh thu dịch vụ ăn uống và đây là một dịch vụ quan trọng cũng làm nên nét đặc sắc cũng như đẳng cấp của một khách sạn 4 sao. Doanh thu sẽ được kết chuyển vào TK 911
Nợ TK 911 448.287.299 Có TK 5113 448.287.299
2.2.4. Kế toán xác định kết quả kinh doanh 2.2.4.1. Kế toán giá vốn hàng bán:
Công ty có một kho tổng lớn để chứa tất cả các mặt hàng khác nhau và các kho riêng của các bộ phận. Khi có hàng về khách sạn phải thông qua kho tổng trước rồi mới chuyển về các kho nhỏ hơn như kho bếp, kho buồng phòng,... Đối với các mặt hàng thức ăn tươi sống khi nhập về cũng phải làm thủ tục nhập kho tổng rồi mới chuyển về các kho thành viên. Mẫu một chứng từ khi nhập kho khách sạn: ( Xuất từ phần mềm kế toán công ty)
CÔNG TY TNHH Khánh Đạt
28- Bà Triệu, tp Huế PHIẾU NHẬP KHO Số:038
Ngày 21/11/2013 Nợ:632
Có: 111
Nhập của: DNTN TM và DV Việt Quang Mã số thuế 3300178367
Địa chỉ: 154 Nguyễn Huệ, TP Huế
Theo hóa đơn số 0000457 Ngày 21 tháng 11 năm 2013
STT Tên hàng và quy
cách phẩm chất Mã số ĐVT
SỐ
LƯỢNG ĐƠN GIÁ
THÀNH TIỀN 1 Dây Cu 1.5 24181028 M 200 3.800 760.000 2 Bóng đèn (02 khoản) 24184064 Cái 20 6.000 120.000 Cộng tiền hàng x x x 880.000
Tổng số tiền(bằng chữ): Tám trăm tám mươi ngàn đồng chẵn
Ngày 21 tháng 11 năm 2013
Sổ cái TK 632 Giá vốn hàng bán: ( Xuất từ phần mềm kế toán công ty) Công ty TNHH Khánh Đạt
28 Bà Triệu, tp Huế
SỔ CÁI TÀI KHOẢN CẤP 1
TÀI KHOẢN: 632 GIÁ VỐN HÀNG BÁN
Kỳ kế toán năm 2013
Diễn giải Tài khoản
đối ứng Nợ Có Số dư
632 Giá vốn hàng bán
Dư đầu kỳ
Phát sinh trong kỳ 6.654.786.954
Kết quả kinh doanh 911 6.654.786.954
Tổng 6.654.786.954 6.654.786.954
Lập biểu
(Ký, họ tên) Kế toán trưởng(Ký, họ tên)
Ngày 31 Tháng 12 Năm 2013
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu)
Giá vốn hàng bán của doanh nghiệp trong năm 2013 là hơn 6,6 tỷ đồng. Giá vốn hàng bán luôn là khoản mục chi phí chiếm tỷ trọng lớn nhất là đối với doanh nghiệp dịch vụ. Kế toán sẽ định khoản kết chuyển chi phí giá vốn vào cuối kỳ:
Nợ TK 632 6.654.786.954 Có TK 911 6.654.786.954
2.2.4.2. Kế toán chi phí bán hàng
Tài khoản này dùng để phản ánh chi phí môi giới bán hàng. Theo chính khách chiết khấu chung của khách sạn khi một cá nhân hay tập thể giúp khách sạn đạt doanh thu thì sẽ được hưởng 10% hoa hồng trên tổng doanh thu. Chi phí này được phép ghi nhận là chi phí bán hàng nếu có đầy đủ các chứng từ chứng minh tính hợp pháp của nó.
VD: Ngày 21-12-2013, anh Khánh đã giúp khách sạn đạt doanh thu từ cho thuê phòng với doanh thu chưa thuế là 5 triệu đồng. Theo chính sách trích hoa hồng của khách sạn anh Khánh sẽ nhận được: 5.000.000*10%=500.000đ
Nhân viên lập giấy đề nghị thanh toán trình người có thẩm quyền: ( Xuất từ phần mềm kế toán công ty)
Căn cứ vào giấy đề nghị thanh toán lập phiếu chi tiền mặt: ( Xuất từ phần mềm kế toán công ty)
Dựa vào các chứng từ trên kế toán định khoản: Nợ TK 6421: 500.000đ
Có TK 111: 500.000đ
Sổ cái tài khoản 6421: ( Xuất từ phần mềm kế toán công ty)
CÔNG TY TNHH Khánh Đạt Mẫu số: 05-TT
Khách sạn Gold (Ban hành theo quyết định số 48/2006 QĐ-BTC
ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính)
GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN
Ngày 21 tháng 12 năm 2013 Kính gửi: Khách sạn Gold
Họ tên người đề nghị thanh toán : Phạm Quốc Khánh Bộ phận (hoặc địa chỉ): 40 Bà Triệu – Tp Huế
Nội dung thanh toán: tiền hoa hồng phòng Số tiền: 500.000 đồng
Viết bằng chữ: Năm trăm ngàn đồng chẵn (Kèm theo …. chứng từ gốc)
Người đề nghị thanh toán Kế toán trưởng Người duyệt
(ký tên) (ký tên) (ký tên)
CÔNG TY TNHH Khánh Đạt Mẫu số 02 -TT
Khách sạn Gold (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU CHI TIỀN MẶT Quyển số: 11
Ngày 21 tháng 12 năm 2012 Số: 125
Nợ: TK 6421, 133
Có: TK 111 Chi cho: Phạm Quốc Khánh
Đơn vị: 40 Bà Triệu, Tp Huế Về khoản: chi hoa hồng phòng Số tiền: 500.000 đồng
Viết bằng chữ: Năm trăm ngàn đồng chẵn Kèm theo chứng từ gốc
Giám đốc Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ Người nhận
Công ty TNHH Khánh Đạt 28 Bà Triệu, tp Huế
SỔ CÁI TÀI KHOẢN CẤP 2
TÀI KHOẢN: 6421 CHI PHÍ BÁN HÀNG
Kỳ kế toán năm 2013
Diễn giải Tài khoản
đối ứng Nợ Có Số dư
6421 Chi phí bán hàng
Dư đầu kỳ
Phát sinh trong kỳ 342.543.675
Kết quả kinh doanh 911 342.543.675
Tổng 342.543.675 342.543.675 Lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 31 Tháng 12 Năm 2013 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)
Chi phí bán hàng của doanh nghiệp trong năm 2013 là Hơn 342 triệu đồng. Chi phí này sẽ được kết chuyển vào TK 911 xác định kết quả kinh doanh vào cuối kỳ kế toán. Định khoản:
Nợ TK 6421 342.543.675 Có TK 911 342.543.675
2.3.4.3. Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp
Chi phí quản lý doanh nghiệp là các khoản chi phục vụ cho mục đích quản lý như: chi phí điện nước phòng kế toán, phòng giám đốc; chi phí lương cho giám đốc và các bộ phận quản lý.
Sổ cái TK 6422 Chi phí quản lý doanh nghiệp ( Xuất từ phần mềm kế toán công ty)
Công ty TNHH Khánh Đạt 28 Bà Triệu, tp Huế
SỔ CÁI TÀI KHOẢN CẤP 2
TÀI KHOẢN: 6422 CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP
Kỳ kế toán năm 2013
Diễn giải Tài khoản
đối ứng Nợ Có Số dư
Dư đầu kỳ
Phát sinh trong kỳ 625.032.670
Kết quả kinh doanh 911 625.032.670
Tổng 625.032.670 625.032.670
Lập biểu
(Ký, họ tên) Kế toán trưởng(Ký, họ tên)
Ngày 31 Tháng 12 Năm 2013
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu)
Chi phí quản lý doanh nghiệp trong kỳ là hơn 625 triệu đồng. Chi phí quản lý doanh nghiệp sẽ được kết chuyển vào Tk 911 xác định kết quả kinh doanh vào cuối kỳ kế toán. Định khoản:
Nợ TK 6422 625.032.670 Có TK 911 625.032.670
2.3.4.4. Kế toán doanh thu hoạt động tài chính:
Kế toán doanh thu hoạt động tài chính là khoản lợi nhuận có được từ việc công ty có tiền lãi từ ngân hàng do các khoản tiền gửi tại đây.
Sổ cái TK 515 Doanh thu hoạt động tài chính ( Xuất từ phần mềm kế toán công ty)
Công ty TNHH Khánh Đạt 28 Bà Triệu, tp Huế
SỔ CÁI TÀI KHOẢN CẤP 1
TÀI KHOẢN: 515 DOANH THU HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH
Kỳ kế toán năm 2013
Diễn giải Tài khoản
đối ứng Nợ Có Số dư
515 Doanh thu hoạt động tài chính
Dư đầu kỳ
Phát sinh trong kỳ 2.001.982
Kết quả kinh doanh 911 2.001.982
Lập biểu
(Ký, họ tên) Kế toán trưởng(Ký, họ tên)
Ngày 31 Tháng 12 Năm 2013
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu)
Doanh thu tài chính là một bộ phận của doanh thu doanh nghiệp. Doanh thu tài chính thường phát sinh khi doanh nghiệp nhận được lãi của mình trên các khoản tiền gửi ngân hàng. Tuy nhiên nếu doanh nghiệp để tồn tiền nhiều tại ngân hàng lại thể hiện quay vòng tiền chưa được hiệu quả. Cuối kỳ kế toán sẽ kết chuyển doanh thu vào Tk 911, định khoản:
Nợ TK 911 2.001.982 Có TK 515 2.001.982
2.2.4.5. Kế toán chi phí hoạt động tài chính
Cùng với các khoản doanh thu hoạt động tài chính được ghi nhận thì phải ghi nhận một khoản chi phí tài chính tương ứng có liên quan đến doanh thu đó
Tài khoản sử dụng: TK 635 – Chi phí hoạt động tài chính Chứng từ và sổ sách sử dụng:
- Phiếu báo giao dịch chuyển khoản, bảng kê lãi vay phải trả, giấy báo nợ trả lãi tiền vay.
Sổ cái TK 635: Chi phí hoạt động tài chính ( Xuất từ phần mềm kế toán công ty) Công ty TNHH Khánh Đạt
28 Bà Triệu, tp Huế
SỔ CÁI TÀI KHOẢN CẤP 1
TÀI KHOẢN: 635 CHI PHÍ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH
Kỳ kế toán năm 2013
Diễn giải Tài khoản
đối ứng Nợ Có Số dư
6355 Chi phí hoạt động tài chính
Dư đầu kỳ
Phát sinh trong kỳ 234.654.367
Kết quả kinh doanh 911 234.654.367
Tổng 234.654.367 234.654.367 Lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 31 Tháng 12 Năm 2013 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)
2.3.4.6. Kế toán thuế TNDN:
Thuế TNDN là nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp đối với nhà nước. Tuy nhiên với kết quả kinh doanh lỗ nên doanh nghiệp không phải đóng thuế kì này. Nguyên nhân chủ yếu là công ty mới đầu tư xây dựng cơ sở vật chất mới làm cho xây dựng cơ bản tăng cao khiến giá vốn hàng bán cũng tăng tương ứng. ( Xuất từ phần mềm kế toán công ty)
CHỈ TIÊU MÃ SỐ TMINH KỲ NÀY KỲ TRƯỚC
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 1 IV.08 7.459.530.84
9 6.781.391.681
2. Các khoản giảm trừ doanh thu 2
- Các khoản giảm trừ doanh thu 3 --
3. Doanh thu thuần về bán hàng và 10 7.459.530.84
9 6.781.391.681 cung cấp dịch vụ (10=01-02) 4. Giá vốn hàng bán 11 6.654.786.95 4 6.049.806.322 5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và 20 804.743.895 731.585.359 cung cấp dịch vụ (20=10-11)
6. Doanh thu hoạt động tài chính 21 2.001.982 1.819.984
7. Chi phí tài chính 22 234.654.367 213.322.152
- Trong đó : Chi phí lãi vay 23 212.435.635 193.123.305
8. Chi phí quản lý kinh doanh 24 967.576.345 879.614.859
9. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 30 -395.484.835 -359.531.668
( 30 = 20 + 21 - 22 - 24 )
10. Thu nhập khác 31 110.997.867 100.907.152
11. Chi phí khác 32 134.256.876 122.051.706
12. Lợi nhuận khác (40=31-32) 40 -23.259.009 -21.144.554
13. Tổng lợi nhuận kế toán trớc thuế
(30+40) 50 IV.09 -418.743.844 -380.676.222
15. Lợi nhuận sau thuế TNDN (60=50-51) 60 -418.743.844 -380.676.222
2.3.4.7. Kế toán xác định kết quả kinh doanh:
Cuối quý, sau khi đã hạch toán doanh thu, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí hoạt động tài chính, doanh thu hoạt động tài chính, chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp, kê toán tổng hợp tiến hành kết chuyển sang TK 911 để XĐKQKD.
Sổ cái TK 911 ( Xuất từ phần mềm kế toán công ty)
Công ty TNHH Khánh Đạt 28 Bà Triệu, Tp Huế
SỔ CÁI TÀI KHOẢN CẤP 1
TÀI KHOẢN: 911 KẾT QUẢ KINH DOANH Kỳ kế toán năm 2013 Diễn giải Tài khoản đối ứng Nợ Có Số dư 911 Kết quả kinh doanh
Dư đầu kỳ
Thu nhập chưa phân phối 421 418.743.844
Doanh thu bán hàng và cung cấp
dịch vụ 511 7.459.530.849