nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào máy. Định kỳ căn cứ vào yêu cầu quản lý mà kế toán tiến hành in các mẫu sổ và Báo cáo tài chính
Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản
Khách sạn đã sử dụng hệ thống TK cấp 1 theo quy định của BTC ban hành.
• Hệ thống báo cáo kế toán
Khách sạn lập Báo cáo tài chính bắt buộc theo định kỳ là một niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12 hàng năm bao gồm những báo cáo sau:
• Bảng Cân đối kế toán: Mẫu số B 01 - DNN
• Báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh: Mẫu số B 02 - DNN
• Bản Thuyết minh báo cáo tài chính: Mẫu số B 09 - DNN
2.1.5.7. Các chính sách kế toán áp dụng
Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12
- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán tại công ty là đồng Việt Nam (VND). - Hình thức sổ kế toán áp dụng Nhật ký chung.
- Phương pháp khấu hao tài sản cố định: khấu hao theo đường thẳng. - Phương pháp kế toán hàng tồn kho:
+ Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho cuối kỳ: phương pháp kê khai thường xuyên.
+ Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: phương pháp kê khai thường xuyên.
2.2. Thực trạng kế toán doanh thu và XĐKQKD tại công ty
Kinh doanh du lịch là ngành kinh tế tổng hợp, bao gồm nhiều ngành hoạt động khác nhau như : kinh doanh hướng dẫn du lịch, kinh doanh hàng hoá, kinh doanh vận tải, kinh doanh ăn uống, khách sạn … nhằm phục vụ và làm thỏa mãn các nhu cầu của con người. Các hoạt động này có quy trình công nghệ khác nhau, chi phí và doanh thu mang lại cũng không giống nhau.
Đặc điểm của sản phẩm kinh doanh dịch vụ là không có hình thái vật chất, quá trình tiêu thụ gắn liền với quá trính sản xuất, không có hàng tồn kho và đặc biệt là chất lượng phục vụ rất khó để đo lường, phụ thuộc nhiều vào nhân viên phục vụ. Vì vậy mà sản phẩm dịch vụ không có hàng tồn kho cuối kỳ, việc tính toán doanh thu đặc biệt là chi phí gặp nhiều khó khan, chất lượng cũng không ổn định
Hoạt động kinh doanh du lịch mang tính thời vụ, phụ thuộc nhiều vào điều kiện tự nhiên, kinh tế, chính trị, văn hóa, xã hội.
Đối tượng khách hàng mà ngành du lịch phục vụ đến từ các vùng miền khác nhau, văn hóa và nhu cầu khác nhau. Do đó nhân viên du lịch phải có khả năng thích ứng cao, cường độ lao động không cao nhưng phải chịu sức ép tâm lý và làm việc trong môi trường phức tạp.
2.2.1. Thực trạng kế toán doanh thu
2.2.1.1. Đặc điểm chung về doanh thu của công ty
Là một công ty kinh doanh trong lĩnh vực du lịch nên dịch vụ lưu trú chiếm tỷ trọng doanh thu lớn trên 80% tổng doanh thu của doanh nghiệp, kế đó là doanh thu từ hoạt động ăn uống, doanh thu vận chuyển, doanh thu cung cấp dịch vụ và doanh thu khác.
2.2.1.2. Hệ thống chứng từ sử dụng
Hóa đơn GTGT - Sổ cái
- Sổ nhật ký chung
- Hóa đơn bán hàng (hóa đơn bán lẻ: dùng trong nội bộ công ty) - Phiếu thu, phiếu chi
- Phiếu xuất kho, phiếu nhập kho - Sổ chi tiết
2.2.1.3. Hệ thống tài khoản sử dụng
Doanh nghiệp sử dụng tài khoản TK 511 để phản ánh doanh thu Tài khoản này có các tài khoản cấp 2 như sau:
• TK 5111- Doanh thu phòng ngủ
• TK 5113- Doanh thu ăn uống
• TK 5114- Doanh thu vận chuyển
• TK 5115- Doanh thu cung cấp dịch vụ
Do thời gian thực tập có hạn nên tôi chỉ trình bày 2 khoản mục doanh thu chủ yếu của công ty là: Doanh thu phòng ngủ ( Doanh thu dịch vụ lưu trú) và Doanh thu ăn uống.
2.2.2. Kế toán doanh thu dịch vụ lưu trú 2.2.2.1. Đặc điểm khách hàng lưu trú:
Huế là tỉnh thành năm giữa lòng miền trung và cũng là trọng điểm của đất nước nên khách du lịch rất đa dạng đến từ nhiều tình thành của đất nước. Bản thân mang trong mình những kiến trúc cổ kính, lưu giữ gần như nguyên vẹn các đền đài lăng tẩm cùng với đó là thiên nhiên hữu tình, con người trầm lặng nên là điểm du lịch hấp dẫn không chỉ với khách du lịch trong nước mà với cả khách du lịch nước ngoài.
Về phân loại khách lưu trú có nhiều cách: Theo số lượng thì phân ra:
- Khách lẻ: khách lẻ thường là khách nội địa hoặc khách nước ngoài đi theo nhóm nhỏ. Với khách hàng này thì khách không kí hợp đồng trước với khách sạn và chỉ đặt phòng trước vài ngày hoặc thuê trực tiếp trong ngày. Khách lưu trú ngắn ngày khong theo một tuor nào và tự mình đi thăm quan các khu du lịch.
- Khách tuor: đối với khách hàng này thường đi theo số lượng lớn. Có thể là khách của các ban ngành, đoàn thể, các công ty trong nước tổ chức cho cán bộ công nhân viên mình đi thăm quan nghỉ ngơi, cũng có thể là khách nước ngoài được các công ty môi giới du lịch giới thiệu. Khách thường lưu trú dài ngày, và sử dụng các dịch vụ đã có trong hợp đồng, nếu khách có sử dụng các dịch vụ ngoài thì phải trả thêm phí cho các dịch vụ này. Khách thường kí hợp đồng trước rất lâu, có khi là hợp đồng dài hạn trước cả vài tháng, thậm chí vài năm. Đây là lượng khách chính của khách sạn.
Phân loại theo mùa vụ:
- Khách nội địa: thường đến vào mùa hè từ tháng 4 đến tháng 10.
- Khách nước ngoài: thường đến từ thánh 10 đến tháng 4 năm sau. Thời gian này các nước Phương Tây thường có nhiều dịp nghỉ lễ như: Giáng sinh, Noel,…
2.2.2.2. Tài khoản kế toán sử dụng
2.2.2.3. Trình tự luân chuyển chứng từ.
Sơ đồ 2.4: Trình tự luân chuyển chứng từ doanh thu lưu trú