Tổng doanh thu của Công ty là sự tổng hợp của 2 thành phần tương ứng với2 loạidoanh thu sau: Doanh thu hoạt động tài chính và doanh thu xây dựng và cung cấp dịch vụ. Tuy nhiên, doanh thu của công ty chưa phản ánh được đó là mức lợi nhuận thật sự của công ty vì không phải lúc nào cũng đều thu được 100% cáckhoản phải thu khách hàng. Vì vậy, khoản thực thu của công tylà công cụphản ánh được chính xác tình hình hoạt động của công ty trong năm lời hay lỗ. Khoản thực thu được phản ánh trong bảng 2.6.2như sau:
Bảng 2.6.2: Bảng phân tích khoảng thực thu của công ty Minh Nhàn
Chỉ tiêu ĐVT 2012 2013 2014
Doanh thu thuần Đồng 29,203,930,666 27,863,859,340 30,136,573,866
Thực thu Đồng 21,419,930,666 5,537,906,396 23,122,407,914
Thuế thu nhập
doanh nghiệp Đồng 4.849.349 70.761.835 43.879.781
Lợi nhuận chưa trừ
chi phí Đồng 21.415.081.317 5.467.144.561 23.078.528.133
Nguồn: Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Nhận xét: Nhìn chung, khoản thực thu của công ty có sự thay đổi không điều qua các năm: Năm 2013 giảm so với năm 2012, giảm (15.882.024.270). Năm 2014 tăng so với năm 2013, tăng 17.584.501.519 đồng. Với khoản thực thu này sau khi trừ thuế thu nhập doanh nghiệp thì lợi nhuận giữ lại của công ty còn tương đối cao.
Áp dụng phương pháp thay thế liên hoàn để phân tích mức độ ảnh hưởng củacác nhân tố đến doanh thu.
Gọi DTlà tổngdoanh thu.
Doanh thu năm 2013 so với năm 2012.
Tổngdoanh thu năm 2012:
DT2012 = 29,203,779,770 + 150,896 = 29,203,930,666đồng. Tổngdoanh thu năm 2013:
DT2013 = 27,863,780,012 + 79,338 = 27,863,859,340 đồng. Đốitượngphân tích:DT = D2013 –DT2012
Ta có:DT = 27,863,859,340 - 29,203,930,666 = -1,340,071,326đồng Các nhân tố ảnhhưởng đến doanh thu:
Ảnhhưởngbởi nhân tốdoanh thu xây dựng:
27,863,780,012 - 29,203,779,770 = -1,339,999,758đồng
Ảnh hưởng doanh thu hoạt động tài chính: 79,328 –15,896 = -71,568đồng
Tổnghợp các nhân tố ảnh hưởng = -1,339,999,758 - 71,568 = -1,339,928,190đồng. Đúng bằng đối tượng phân tích.
Vậy tổng doanh thu năm 2013 so vớinăm 2012 là giảm-1,339,928,190 đồng. Nguyên nhân chủ yếu là do tình hình bất động sản của Việt Nam gần như đóng vào những năm 2012, 2013. Bên cạnh đó công ty không có hoạt động đầu tư tài chính ra bên ngoài để giảm rủi ro và tiềm kiếm những nguồn lợi nhuận tăng thêm. Vì vậy, dẫn đến doanh thu công ty không tăng lên trong giai đoạn này.
Doanh thu 2014 so với 2013:
Tổngdoanh thu năm 2013:
DT2013 = 27,863,780,012 + 79,338 = 27,863,859,340đồng. Tổngdoanh thu năm 2014:
DT2014=30,136,475,453 +98413= 30,136,573,866đồng
Đối tượng phân tích:DT = DT2014 –DT2013 = 30,136,573,866- 27,863,859,340 = 2,272,695,441đồng.
Các nhân tố ảnhhưởng đến doanh thu:
Ảnhhưởngbởi nhân tốdoanh thu xây dựng:
DTXD= 30,136,475,453 - 27,863,780,012 = 2,272,695,441đồng
Ảnh hưởng doanh thu hoạt động tài chính:
DTHĐTC =98413– 79328 = 19,085 đồng
Tổnghợp các nhân tố ảnh hưởng = 2,272,695,441 - 19,085 = 2,272,676,356đồng.
Doanh thu hoạt độngxây dựng, cung cấp dịch vụ ảnh hưởng tới doanh thu nhiều hơn doanh thu từ hoạt động tài chính. Tổng doanh thu năm 2014 tăng so với 2013 cụ thể là 2,272,676,356 ngàn đồng. Nguyên nhân là do doanh thu doanh thu xây dựng, mua bán dịch vụ tăng vượt trội so với doanh thu tài chính. Tuy nhiên, doanh thu công ty tăng hoặc giảm còn lệ thuộc vào giá bán (P) và sản lượng bán (Q), chi phí (TC). Nghĩa là, khi giá, chi phí và sản lượng tăng thì doanh thu cũng tăng và ngược lại. Để giải thích điều đó ta tiến hành phân tích đểm hòa vốn sau khi phân tích phần chi phí.