Nghiệp vụ 1: Ngày 1/6, phòng Sales gửi thỏa thuận mua bán dịch vụ giữa công ty TNHH
Jobstreet với công ty TNHH Giáo dục IDP (Việt Nam) mã số dịch vụ là 225. Kế toán tiến hành hạch toán doanh thu cho nghiệp vụ này như sau:
Nợ TK 1311 (225) : 5.559.000 Có TK 5113 : 5.090.000
Có TK 33311 : 509.000
Ngày 30/6 nhận được thông báo từ ngân hàng công ty TNHH Giáo dục IDP (Việt Nam) đã thanh toán khoản phí dịch vụ đăng tin tuyển dụng trị giá gói dịch vụ là 5.559.000 đồng (đã bao gồm 10% thuế GTGT). Kế toán tiến hành lập hóa đơn và gửi cho khách hàng. Chứng từ kèm theo gồm có hóa đơn 7681 (liên 1), Giấy báo có từ ngân hàng.
Nợ TK 1125 : 5.559.000 Có TK 1311 (225) : 5.559.000
44
Nghiệp vụ 2: Ngày 20/5, phòng Sales gửi thỏa thuận mua bán dịch vụ giữa công ty TNHH
Jobstreet với công ty TNHH TMDV Tư vấn First Recruitment mã số dịch vụ là 214. Kế toán tiến hành hạch toán doanh thu như sau:
Nợ TK 1311 (225) : 9.350.000 Có TK 5113 : 8.500.000 Có TK 33311 : 850.000
Ngày 30/6 nhận được thông báo từ ngân hàng công ty TNHH Giáo dục IDP (Việt Nam) đã thanh toán khoản phí dịch vụ đăng tin tuyển dụng trị giá gói dịch vụ là 9.350.000 đồng (đã bao gồm 10% thuế GTGT). Kế toán tiến hành lập hóa đơn và gửi cho khách hàng. Chứng từ kèm theo gồm có hóa đơn số 7691 (liên 1), Giấy báo có từ ngân hàng.
Nợ TK 1125 : 9.350.000
45
Nghiệp vụ 3: Ngày 31/5, kế toán tiến hành trích trước doanh thu cho những gói dịch vụ
chưa xuất hóa đơn trong tháng trước là 1.135.242.422,88 đồng và hạch toán như sau. Chứng từ liên quan là JV1505091, JV1505090, JV1505092 và Bảng báo cáo tóm tắt các khoản thu nhập ứng trước theo sản phẩm được đính kèm ở phụ lục.
Nợ TK 5113 : 1.135.242.422,88
Có TK 3387 : 1.135.242.422,88
Đầu tháng ngày 01/06 kế toán lập một định khoản đảo lại khoản doanh thu đã trích trước này và hạch toán như sau (JV1506001):
Nợ TK 3387 : 1.135.242.422,88 Có TK 5113 : 1.135.242.422,88
46
Tổng doanh thu thuần trong quý II năm 2015 kết chuyển xác định kết quả kinh doanh là
6.528.621.663 đồng. Cuối kỳ kế toán kết chuyển doanhthu sang TK 911.
Nợ TK 911 : 6.528.621.663
Có TK 5111 : 6.528.621.663
Sơ đồ 2.5. Sơ đồ hạch toán TK 5113 TK 5113 TK 911 6.528.621.663 TK 33311 112.463.000 TK 131 1.406.730.149 TK 3387 TK 5113 5.121.891.514 5.121.891.514
47