Chi phí quản lý doanh nghiệp cũng là chi phí quản lý kinh doanh trong doanh nghiệp. Chi phí này gồm: chi phí tiếp khách, phí điện, nước, điện thoại, phí cài đặt chương trình máy tính, cơng tác phí, chi phí tiền lương, chi phí nộp bảo hiểm, chi phí khấu hao…
Tài khoản sử dụng TK 642: chi phí quản lý doanh nghiệp
Chứng từ sử dụng: Phiếu kế tốn, Hĩa đơn GTGT, Phiếu chi, Bảng thanh tốn lương, Bảng trích theo lương, Bảng trích khấu hao…
Sổ sách : sổ nhật sổ cái
Trình tự luân chuyển chứng từ:
Hàng ngày kế tốn tập hợp các phiếu chi ghi vào sổ nhật ký sổ cái và các tài khoản liên quan. Cuối tháng căn cứ bảng thanh tốn lương, bảng trích khấu hao TSCĐ, các khoản trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN vào sổ cái tàì khoản cĩ liên quan.
Kế tốn nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng
Ngày 01/06/2014 Cơng ty thanh tốn cước dịch vụ viễn thơng cho tập đồn viễn thơng Quân đội theo HĐ 4832319 (phụ lục 1A) số tiền chưa thuế 81.818 đồng, thuế GTGT 10%. (phiếu chi PC01/06 phụ lục 1E, Nhật ký sổ cái phụ lục 02).
Nợ TK 642: 81.818 Nợ TK 133: 8.182
Cĩ TK 111: 90.000
Ngày 11/06/2014 Cơng ty thanh tốn tiền cước dịch vụ viễn thơng cho VNPT theo HĐ 0284597 (phụ lục 1A) số tiền chưa thuế 168.859 đồng, thuế GTGT 10%. (phiếu chi PC34/06 phụ lục 1E, Nhật ký sổ cái phụ lục 02).
Nợ TK 642: 168.859 Nợ TK 133: 16.886
Cĩ TK 111: 185.745
Ngày 11/06/2014 Cơng ty thanh tốn tiền cước dịch vụ viễn thơng cho VNPT theo HĐ 0284782 (phụ lục1A) số tiền chưa thuế 22.426 đồng, thuế GTGT 10%. (phiếu chi PC35/06, phụ lục 1E , Nhật ký sổ cái phụ lục 02).
Nợ TK 642: 22.426 Nợ TK 133: 2.243
Cĩ TK 111: 24.669
Ngày 13/06/2014 Cơng ty đĩng phí kiểm định xe tải trên 2 đến 7 tấn (BĐK 64C008.78) cho Chi Cục Đăng kiểm Vĩnh Long theo HĐ 620126 (phụ
lục 1A) số tiền chưa thuế 290.909 đồng, lệ phí cấp giấy đăng kiểm 50.000 đồng. (phiếu chi PC36/06 phụ lục 1E, Nhật ký sổ cái phụ lục 02).
Nợ TK 642: 340.909 Nợ TK 133: 29.091
Cĩ TK 111: 370.000
Ngày 13/06/2014 Cơng ty thanh tốn tiền mua vở xe cho cơng ty TNHH Khải Phúc theo HĐ 1615 (phụ lục1A) số tiền chưa thuế 15.948.000 đồng. (phiếu chi PC37/06, phụ lục 1E, Nhật ký sổ cái phụ lục 02).
Nợ TK 642: 15.948.000 Nợ TK 133: 1.594.800
Cĩ TK 111: 17.542.800
Ngày 14/06/2014 Cơng ty thanh tốn tiền điện cho cơng ty Điện lực Vĩnh Long theo HĐ 0153935 (phụ lục 1A) số tiền chưa thuế 1.936.776 đồng, thuế GTGT 10%.( phiếu chi PC39/06, phụ lục 1E, Nhật ký sổ cái phụ lục 02).
Nợ TK 642: 1.936.776 Nợ TK 133: 193.678
Cĩ TK 111: 2.130.454
Ngày 16/06/2014 Cơng ty thanh tốn tiền phí sử dụng đường bộ cho Chi Cục Đăng kiểm Vĩnh Long theo HĐ 3192 (phụ lục 1A) số tiền 7.965.000 đồng, thuế GTGT 10%. ( phiếu chi PC42/06, phụ lục 1E, Nhật ký sổ cái phụ lục 02).
Nợ TK 642: 7.965.000
Cĩ TK 111: 7.965.000
Ngày 16/06/2014 Cơng ty đĩng phí kiểm định xe tải trên 2 đến 7 tấn (BĐK 64C008.78) cho Chi Cục Đăng kiểm Vĩnh Long theo HĐ 62016 (phụ lục 1A) số tiền chưa thuế 145.455 đồng. (phiếu chi PC43/06, phụ lục 1E, Nhật ký sổ cái phụ lục 02).
Nợ TK 642: 145.455 Nợ TK 133: 14.545 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Cĩ TK 111: 160.000
Ngày 21/06/2014 Cơng ty thanh tốn tiền dầu Do theo HĐ 198 (phụ lục 1A) số tiền 16.385.455 đồng, chưa thuế GTGT 10%. (phiếu chi PC49/06, phụ lục 1E, Nhật ký sổ cái phụ lục 02).
Nợ TK 642: 16.385.455 Nợ TK 133: 1.638.545
Cĩ TK 111: 18.024.000
Ngày 26/06/2014 Cơng ty thanh tốn tiền sửa xe tải cho cơng ty CP Ơ tơ Trường Hải theo HĐ 91(phụ lục 1A) số tiền 24.800.000 đồng, chưa thuế GTGT 10%, chưa trả người bán, (Nhật ký sổ cái phụ lục 02)
Nợ TK 642: 24.800.000 Nợ TK 133: 2.480.000
Cĩ TK 331: 27.280.000
Ngày 27/06/2014 Cơng ty thanh tốn tiền nước sinh hoạt theo HĐ 12941 (phụ lục 1A) số tiền 333.333 đồng chưa thuế GTGT 5%, phí BVMT 7.500 đồng. (phiếu chi PC52/06, phụ lục 1E, Nhật ký sổ cái phụ lục 02).
Nợ TK 642: 340.833 Nợ TK 133: 16.667
Cĩ TK 331: 357.500
Ngày 29/06/2014 Cơng ty thanh tốn tiền dầu Do theo HĐ 355 (phụ lục 1A) số tiền 9.020.000 đồng chưa thuế GTGT 10%. (phiếu chi PC53/06, phụ lục 1E, Nhật ký sổ cái phụ lục 02).
Nợ TK 642: 9.020.000 Nợ TK 133: 902.000
Cĩ TK 111: 9.922.000
Ngày 30/06/2014, kế tốn dựa vào bảng khấu hao TSCĐ (phụ lục 1F) văn phịng đưa vào chi phí với số tiền khấu hao là 18.729.288 đồng, (Nhật ký sổ cái phụ lục 02).
Nợ TK 642: 18.729.288
Cĩ TK 214: 18.729.288
Ngày 30/06/2014 kế tốn dựa vào chứng từ tiền lương kế tốn tiền lương ghi. Lương nhân viên quản lý (bảng thanh tốn tiền lương phụ lục 1G, Nhật ký sổ cái phụ lục 02).
Nợ TK 642: 94.330.000
Cĩ TK 334: 94.330.000
Các khoản trích theo lương (bảng thanh tốn tiền lương phụ lục 1G, Nhật ký sổ cái phụ lục 02).
Nợ TK 642: 3.175.200
Cĩ TK 338: 3.175.200