Ngày 27/11/2000, Thông đôc NHNN ban hành Quyêt định sô 488/2000/QĐ-NHNN5 “Ban hành quy định veă phađn lối tài sạn “Có”, trích laơp và sử dúng dự phòng đeơ xữ lý rụi ro trong hốt đoơng ngađn hàng cụa các toơ chức tín dúng”. Đađy là hành lang pháp lý đạm bạo cho các TCTD hốt đoơng an toàn, chụ đoơng xữ lý các trường hợp rụi ro xãy ra.
Hốt đoơng ngađn hàng trong cơ chê thị trường luođn luođn tieăm aơn các yêu tô rụi ro, do đó cơ chê trích laơp và sử dúng quỹ dự phòng đeơ xữ lý rụi ro là moơt chụ trương đúng đaĩn, đáp ứng kịp thời các đòi hỏi bức bách trong thực tieên hốt đoơng cụa các TCTD hieơn nay. Tuy nhieđn trong thực tê, vieơc trieơn khai quy định mới văn còn toăn tái nhieău vân đeă caăn xem xét giại quyêt như :
Theo đieău 9 thì giá trị dự phòng rụi ro tín dúng phại trích laơp theo những tỷ leơ cô định cho từng nhóm tài sạn “Có”. Đôi với tài sạn “Có” dùng vào hốt đoơng câp tín dúng thì được chia thành 4 nhóm, trong đó chư trích laơp dự phòng rụi ro đôi với 3 nhóm goăm các khoạn nợ quá hán thanh toán theo câp đoơ thời gian theo các tỷ leơ là 20%, 50% và 100%.
Hieơu theo đieău này thì nêu TCTD khođng có nợ quá hán thì sẽ khođng trích laơp dự phòng rụi ro, hoaịc nêu TCTD có nợ quá hán càng lớn và câp đoơ thời gian quá hán càng dài thì giá trị dự phòng phại trích laơp càng lớn với giới hán tôi đa theo lý thuyêt là 100% giá trị tài sạn “Có” dùng vào hốt đoơng câp tín dúng. Như vaơy, nêu giá trị trích laơp dự phòng rụi ro lớn tới mức vuợt quá thu nhaơp ròng thì vođ hình chung TCTD dự phòng baỉng cái khođng có. Cú theơ theo Báo cáo toơng kêt hốt đoơng ngađn hàng TPHCM naím 2000 thì có moơt sô NH đã bị loê do phại trích laơp quỹ dự phòng bù đaĩp rụi ro vượt quá thu nhaơp.
Do đó đeơ táo thuaơn lợi cho các NH TMCP chụ đoơng trong vieơc thực hieơn Quy chê này, NHNN caăn xem xét đieău chưnh theo các hướng sau :
− Caăn quy định tỷ leơ trích laơp dự phòng rụi ro tín dúng phại được tính tređn toơng tài sạn “Có” sinh lợi thuoơc nguoăn vôn kinh doanh thực tê hàng naím. Đieău này nhaỉm khuyên khích các TCTD khai thác tôi đa nguoăn thu và tiêt kieơm chi phí đeơ có nguoăn lực tài chính dành trích laơp dự phòng.
− Quy định tỷ leơ trích laơp dự phòng tôi thieơu và tỷ leơ trích laơp dự phòng tôi đa tính tređn toơng tài sạn “Có” sinh lời. Tuy nhieđn khi áp dúng caăn đạm bạo nguyeđn taĩc là khođng vì múc đích trích laơp dự phòng rụi ro mà TCTD phại bị loê. Trường hợp kêt quạ tài chính cụa TCTD khođng đụ đeơ trích laơp dự phòng theo như quy định thì TCTD có theơ trích laơp theo mức tôi thieơu.
− Tređn cơ sở kêt quạ phađn lối tài sạn “Có” caăn quy định theđm tỷ leơ dự phòng cụa nhóm 1 vì các khoạn cho vay maịc dù chưa bị quá hán tính đên thời đieơm phađn lối tài sạn “Có” nhưng cũng khođng chaĩc chaĩn là sẽ khođng bị quá hán, do đó caăn phại trích laơp trước.
Theo quy định trích laơp dự phòng rụi ro thì ngađn hàng phại trích dự phòng rụi ro caín cứ theo sô dư nợ quá hán cụa ngađn hàng. Vieơc quy định như vaơy là chưa hợp lý vì những toơn thât chư có theơ xãy ra khi xuât hieơn nợ quá hán mà ngađn hàng chưa biêt chaĩc là có thu hoăi được hay khođng. Trong thực tieên nợ quá hán xãy ra rât bât chợt, khi cho vay ngađn hàng khođng theơ xác định khoạn nào sẽ quá hán và khoạn nào khođng. Nợ quá hán phát sinh phú thuoơc vào nhieău yêu tô như quá trình kinh doanh cụa khách hàng, thay đoơi cơ chê chính sách cụa Nhà nước cũng như hàng lốt các yêu tô khác….Như vaơy rụi ro baĩt đaău tieăm aơn ngay khi ngađn hàng phát tieăn cho vay chứ khođng phại đên khi phát sinh nợ quá hán.
Vì vaơy vieơc trích laơp dự phòng rụi ro khođng chư là vieơc caín cứ tređn sô dư nợ quá hán roăi ân định moơt tỷ leơ trích laơp nhât định trong chi phí hốt đoơng cụa ngađn hàng, mà dự phòng rụi ro caăn phại baĩt đaău trích khi thu được lãi cụa món cho vay cụa ngađn hàng. Do đó, neđn quy định cơ chê trích laơp dự phòng rụi ro theo hướng cho các TCTD tính phí dự phòng rụi ro ngay vào lãi suât đôi với khách hàng.Vieơc thực hieơn tính phí dự phòng rụi ro vào lãi suât cho vay có những thuaơn lợi sau :
− Vieơc trích laơp dựa tređn doanh sô thu nợ và sô lãi thu được cụa toàn boơ sô nợ lành mánh và nhờ vaơy mới có khạ naíng đạm bạo raỉng vieơc trích laơp khođng gađy ạnh hưởng đoơt biên đên tình hình tài chính cụa ngađn hàng.
− Trích laơp thođng qua lãi suât thođng qua lãi suât thì được xem như là phađn boơ daăn vào chi phí, deê thực hieơn hơn.
− Trích laơp dự phòng thođng qua lãi suât thì mức đoơ trích laơp hàng naím sẽ ít hơn so với trích laơp theo Quyêt định 448 và trãi dàn đeău trong cạ naím, qua đó làm giạm áp lực chi phí hốt đoơng cụa ngađn hàng vào những tháng đaău naím.