3.2.1 Chê Đoơ Tài Chính Đôi Với Các TCTD.
Ngày 19/11/1999, Chính phụ ban hành Nghị định sô 166/1999/NĐ-CP quy định veă chê đoơ tài chính đôi với các TCTD. Vieơc vaơn dúng Nghị định này vào thực tê phát sinh moơt sô vân đeă sau:
3.2.1.1 Veă quạn lý doanh thu, chi phí và kêt quạ kinh doanh.
Tái Đieău 16 Nghị định 166 quy định: “Doanh thu từ hốt đoơng cụa TCTD là sô tieăn phại thu phát sinh trong kỳ….” và tái đieău 17 quy định : “ Chi phí cụa TCTD là các chi phí phại trạ hợp lý trong kỳ…”
Veă maịt hình thức thì hai vê đeău cađn baỉng, song trong thực tê thì quy định này chưa phù hợp vì giữa khoạn phại thu và thực thu cũng như giữa các khoạn phại chi và thực chi còn có moơt khoạng cách.
Nêu đánh giá kêt quạ hốt đoơng cụa TCTD mà caín cứ vào phại thu và phại chi thì chưa đúng thực chât. Nêu lây đađy làm caín cứ đeơ thu thuê thu thaơp cụa các TCTD thì cũng khođng hợp lý vì các TCTD chưa thu thì lây gì mà noơp thuê. Do đó caăn quy định chư có những khoạn thực thu và thực chi thì mới hách toán, khi đó các TCTD mới đánh gía được moơt cách thực tê kêt quạ hốt đoơng kinh doanh. Cách hách toán này cũng khođng làm thât thu ngađn sách nhà nước vì khi chưa thu thuê naím này thì sẽ thu vào naím sau.
3.2.1.2 Veă vân đeă bạo toàn và phát trieơn vôn tự có.
Hieơn nay, vôn tự có cụa các NH TMCP nhìn chung văn còn rât thâp do đó yeđu caău taíng vôn đeơ gia taíng quy mođ hốt đoơng là vân đeă rât caăn thiêt. Tuy nhieđn, vieơc taíng vôn tự có cụa các NH TMCP nhìn chung văn còn rât khó khaín, trong khi đó phương thức bạo toàn đoăng vôn cụa các NH TMCP cũng chưa được chú trĩng, cú theơ là chưa có quy định nào cụa Nhà nước hướng dăn veă vân đeă bạo toàn vôn cho các NH TMCP.
Đeơ bạo đạm các NH TMCP bạo toàn được đoăng vôn kinh doanh, NHNN caăn ban hành các hướng dăn phương thức bạo toàn và phát trieơn vôn tự có cho các NH TMCP theo hướng là bạo toàn vôn được trích từ chi phí theo tỷ leơ lám
phát hàng naím. Có như vaơy các NH TMCP mởi bạo toàn được đoăng vôn tự có vôn văn còn bé nhỏ cụa mình.
3.2.2 Quy Chê Trích Laơp Và Sử Dúng Quỹ Dự Phòng Rụi Ro.
Ngày 27/11/2000, Thông đôc NHNN ban hành Quyêt định sô 488/2000/QĐ-NHNN5 “Ban hành quy định veă phađn lối tài sạn “Có”, trích laơp và sử dúng dự phòng đeơ xữ lý rụi ro trong hốt đoơng ngađn hàng cụa các toơ chức tín dúng”. Đađy là hành lang pháp lý đạm bạo cho các TCTD hốt đoơng an toàn, chụ đoơng xữ lý các trường hợp rụi ro xãy ra.
Hốt đoơng ngađn hàng trong cơ chê thị trường luođn luođn tieăm aơn các yêu tô rụi ro, do đó cơ chê trích laơp và sử dúng quỹ dự phòng đeơ xữ lý rụi ro là moơt chụ trương đúng đaĩn, đáp ứng kịp thời các đòi hỏi bức bách trong thực tieên hốt đoơng cụa các TCTD hieơn nay. Tuy nhieđn trong thực tê, vieơc trieơn khai quy định mới văn còn toăn tái nhieău vân đeă caăn xem xét giại quyêt như :
Theo đieău 9 thì giá trị dự phòng rụi ro tín dúng phại trích laơp theo những tỷ leơ cô định cho từng nhóm tài sạn “Có”. Đôi với tài sạn “Có” dùng vào hốt đoơng câp tín dúng thì được chia thành 4 nhóm, trong đó chư trích laơp dự phòng rụi ro đôi với 3 nhóm goăm các khoạn nợ quá hán thanh toán theo câp đoơ thời gian theo các tỷ leơ là 20%, 50% và 100%.
Hieơu theo đieău này thì nêu TCTD khođng có nợ quá hán thì sẽ khođng trích laơp dự phòng rụi ro, hoaịc nêu TCTD có nợ quá hán càng lớn và câp đoơ thời gian quá hán càng dài thì giá trị dự phòng phại trích laơp càng lớn với giới hán tôi đa theo lý thuyêt là 100% giá trị tài sạn “Có” dùng vào hốt đoơng câp tín dúng. Như vaơy, nêu giá trị trích laơp dự phòng rụi ro lớn tới mức vuợt quá thu nhaơp ròng thì vođ hình chung TCTD dự phòng baỉng cái khođng có. Cú theơ theo Báo cáo toơng kêt hốt đoơng ngađn hàng TPHCM naím 2000 thì có moơt sô NH đã bị loê do phại trích laơp quỹ dự phòng bù đaĩp rụi ro vượt quá thu nhaơp.
Do đó đeơ táo thuaơn lợi cho các NH TMCP chụ đoơng trong vieơc thực hieơn Quy chê này, NHNN caăn xem xét đieău chưnh theo các hướng sau :
− Caăn quy định tỷ leơ trích laơp dự phòng rụi ro tín dúng phại được tính tređn toơng tài sạn “Có” sinh lợi thuoơc nguoăn vôn kinh doanh thực tê hàng naím. Đieău này nhaỉm khuyên khích các TCTD khai thác tôi đa nguoăn thu và tiêt kieơm chi phí đeơ có nguoăn lực tài chính dành trích laơp dự phòng.
− Quy định tỷ leơ trích laơp dự phòng tôi thieơu và tỷ leơ trích laơp dự phòng tôi đa tính tređn toơng tài sạn “Có” sinh lời. Tuy nhieđn khi áp dúng caăn đạm bạo nguyeđn taĩc là khođng vì múc đích trích laơp dự phòng rụi ro mà TCTD phại bị loê. Trường hợp kêt quạ tài chính cụa TCTD khođng đụ đeơ trích laơp dự phòng theo như quy định thì TCTD có theơ trích laơp theo mức tôi thieơu.
− Tređn cơ sở kêt quạ phađn lối tài sạn “Có” caăn quy định theđm tỷ leơ dự phòng cụa nhóm 1 vì các khoạn cho vay maịc dù chưa bị quá hán tính đên thời đieơm phađn lối tài sạn “Có” nhưng cũng khođng chaĩc chaĩn là sẽ khođng bị quá hán, do đó caăn phại trích laơp trước.
Theo quy định trích laơp dự phòng rụi ro thì ngađn hàng phại trích dự phòng rụi ro caín cứ theo sô dư nợ quá hán cụa ngađn hàng. Vieơc quy định như vaơy là chưa hợp lý vì những toơn thât chư có theơ xãy ra khi xuât hieơn nợ quá hán mà ngađn hàng chưa biêt chaĩc là có thu hoăi được hay khođng. Trong thực tieên nợ quá hán xãy ra rât bât chợt, khi cho vay ngađn hàng khođng theơ xác định khoạn nào sẽ quá hán và khoạn nào khođng. Nợ quá hán phát sinh phú thuoơc vào nhieău yêu tô như quá trình kinh doanh cụa khách hàng, thay đoơi cơ chê chính sách cụa Nhà nước cũng như hàng lốt các yêu tô khác….Như vaơy rụi ro baĩt đaău tieăm aơn ngay khi ngađn hàng phát tieăn cho vay chứ khođng phại đên khi phát sinh nợ quá hán.
Vì vaơy vieơc trích laơp dự phòng rụi ro khođng chư là vieơc caín cứ tređn sô dư nợ quá hán roăi ân định moơt tỷ leơ trích laơp nhât định trong chi phí hốt đoơng cụa ngađn hàng, mà dự phòng rụi ro caăn phại baĩt đaău trích khi thu được lãi cụa món cho vay cụa ngađn hàng. Do đó, neđn quy định cơ chê trích laơp dự phòng rụi ro theo hướng cho các TCTD tính phí dự phòng rụi ro ngay vào lãi suât đôi với khách hàng.Vieơc thực hieơn tính phí dự phòng rụi ro vào lãi suât cho vay có những thuaơn lợi sau :
− Vieơc trích laơp dựa tređn doanh sô thu nợ và sô lãi thu được cụa toàn boơ sô nợ lành mánh và nhờ vaơy mới có khạ naíng đạm bạo raỉng vieơc trích laơp khođng gađy ạnh hưởng đoơt biên đên tình hình tài chính cụa ngađn hàng.
− Trích laơp thođng qua lãi suât thođng qua lãi suât thì được xem như là phađn boơ daăn vào chi phí, deê thực hieơn hơn.
− Trích laơp dự phòng thođng qua lãi suât thì mức đoơ trích laơp hàng naím sẽ ít hơn so với trích laơp theo Quyêt định 448 và trãi dàn đeău trong cạ naím, qua đó làm giạm áp lực chi phí hốt đoơng cụa ngađn hàng vào những tháng đaău naím.
Caăn quy định mức traăn lãi suât huy đoơng đeơ đạm bạo sự cánh tranh giữa các ngađn hàng, khođng cho phép các ngađn hàng có tieăm lực tài chính mánh huy đoơng vôn với bât cứ mức lãi suât nào đeơ táo sức ép đôi với các ngađn hàng nhỏ như các NH TMCP.
Quy định mức sàn lãi suât cho vay tôi thieơu đeơ buoơc các ngađn hàng phại tính toán đeơ nađng cao hieơu quạ và tránh các trường hợp ngađn hàng mánh cho vay với lãi suât thâp đeơ ép các ngađn hàng yêu hơn.
3.2.4 Veă Toơ Chức Và Saĩp Xêp Lái Heơ Thông NH TMCP.
Hieơn nay, hieơu quạ hốt đoơng kinh doanh cụa heơ thông NH TMCP nói chung văn thâp, văn còn toăn tái moơt sô NH TMCP hốt đoơng rât yêu kém, caăn phại xữ lý đeă lành mánh hóa heơ thông. Tređn cơ sở đó, NHNN caăn đaơy nhanh tiên đoơ xữ lý các NH TMCP này baỉng cách cho sáp nhaơp với các NH TMCP có tieăm lực tài chính lớn hơn, hoaịc cơ câu lái baỉng cách NHNN đứng ra cùng các NH TMCP khác hoơ trợ vôn và con người đeơ vực daơy các ngađn hàng này. Qua đó, từng bước lành mánh hóa và nađng cao naíng lực hốt đoơng cụa heơ thông NH TMCP.
3.2.5 Moơt Sô Kiên Nghị Khác.
− Đeă nghị tiêp túc đaơy mánh vieơc cơ câu lái DNNN, đaơy nhanh chương trình coơ phaăn hóa, quy định rõ vieơc xác nhaơn sở hữu tài sạn và nghĩa vú quạn lý sử dúng tài sạn cụa DNNN đeơ làm cơ sở cho vay, giúp các ngađn hàng đaơy mánh đaău ra.
− Toơ chức, phôi hợp các cơ quan lieđn ngành đeơ giại tỏa các vướng maĩc veă thụ túc chuyeơn nhượng quyeăn sở hữu cụa người mua các tài sạn xiêt nợ, đạm bạo cho Nghị định 178 cụa Chính phụ được thực hieơn trong thực tieên. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
− Sớm ban hành Thođng tư lieđn boơ veă xữ lý tài sạn đạm bạo tieăn vay, cho phép các TCTD khođng phại đóng thuê đôi với tài sạn caăm cô, thê châp được xữ lý.
− Caăn sớm sửa đoơi, khaĩc phúc những vướng maĩc toăn tái trong hốt đoơng cho thueđ tài chính đeơ boơ sung hay thay thê Nghị định 64/CP. Nghieđn cứu có theơ cho phép cođng ty cho thueđ tài chính được phép cho thueđ, thu nợ baỉng ngối teơ đôi với cacù thiêt bị phại nhaơp khaơu, đoăng thời có cơ chê ưu đãi veă ngối teơ đeơ các cođng ty tài chính nhaơp máy móc thiêt bị.
− Hướng dăn và chư đáo các cơ quan lieđn quan đeơ thực hieơn đaíng ký giao dịch bạo đạm, táo đieău kieơn thuaơn lợi cho các ngađn hàng trong hốt đoơng tín dúng.
− Sớm ban hành quy chê thành laơp và hốt đoơng cụa cođng ty mua bán nợ, giúp các ngađn hàng cơ câu lái nợ và lành mánh hóa tài chính.
− Nghieđn cứu mở roơng đôi tượng cho vay ngối teơ đôi với các dự án daău tư trong nước và tài trợ vôn thu mua đôi với nhà xuât khaơu nhaỉm giại quyêt tình tráng ứ đĩng vôn ngối teơ hieơn nay.
− Caăn ban hành kịp thời quy định veă coơ đođng, coơ phiêu, quy chê hướng dăn vieơc kieơm tra taíng vôn đieău leơ, chuyeơn nhượng coơ phaăn, vieơc hợp thức hóa coơ phaăn có nguoăn gôc nước ngoài do người trong nước đứng teđn hoơ.
− Caăn sớm ban hành quy chê hướng dăn, đieău kieơn và các cơ chê quạn lý veă vieơc huy đoơng và cho vay baỉng vàng đeơ táo thuaơn lợi trong hốt đoơng kinh doanh cho các TCTD.
KÊT LUAƠN
Vieơc tiêp túc hoàn thieơn và đoơi mới nhaỉm nađng cao chât lượng hốt đoơng cụa heơ thông NHTM nói chung và heơ thông NH TMCP nói rieđng là đòi hỏi tât yêu nhaỉm táo neđn sự oơn định cho heơ thông tài chính tieăn teơ quôc gia, đoăng thời cũng là đòi hỏi tât yêu nhaỉm xađy dựng và hoàn thieơn các cođng cú quạn lý vĩ mođ neăn kinh tê.
Đeơ đạm bạo cho hốt đoơng kinh doanh cụa heơ thông ngađn hàng thực sự oơn định, an toàn và có bước taíng trưởng đòi hỏi các cơ quan Nhà nước, mà nhât là Ngađn hàng Nhà nước phại taíng cường các cođng tác quạn lý, đieău hành nhaỉm hướng các hốt đoơng cụa các NHTM hốt đoơng theo đúng định hướng và kê hốch đã đaịt ra. Đôi với bạn thađn moêi ngađn hàng, vieơc taíng cường cođng tác quạn lý và nađng cao naíng lực đieău hành hốt đoơng cụa ngađn hàng cũng là hốt đoơng hêt sức caăn thiêt.
Phađn tích tài chính ngađn hàng thương mái đeơ đưa ra các ý kiên đánh giá moơt cách đúng đaĩn và khách quan veă tình hình tài chính cụa moêi ngađn hàng là rât caăn thiêt vì qua đó mĩi quyêt định trong hốt đoơng kinh doanh đeău được đưa ra dựa tređn các đánh giá này.
Đeă tài đã hoàn thành moơt bước trong vieơc nghieđn cứu các vân đeă lý luaơn và thực tieên trong trong hốt đoơng tài chính cụa các NH TMCP tređn địa bàn TPHCM hieơn nay :
Moơt là, neđu rõ ý nghĩa và múc đích cụa phađn tích tài chính NHTM trong quá trình đieău hành và quạn lý các hốt đoơng cụa ngađn hàng.
Hai là, đã phađn tích và neđu rõ thực tráng tài chính cụa các NH TMCP tređn địa bàn TPHCM hieơn nay.
Ba là, đeă xuât các giại pháp nhaỉm nađng cao naíng lực tài chính cụa heơ thông NH TMCP, qua đó từng bước cụng cô và nađng cao chât lượng hốt đoơng cụa heơ thông NH TMCP hieơn nay.
Vieơc thực hieơn các giại pháp neđu tređn trước hêt xuât phát từ nhu caău thực tieên đòi hỏi cụa neăn kinh tê, đoăng thời đó còn là trách nhieơm cụa NHNN và cụa từng NH TMCP nhaỉm táo ra sự đoăng boơ trong vieơc đeă ra và thực thi các chính sách, nhaỉm nađng cao chât lượng hốt đoơng và naíng lực tài chính cụa các NH TMCP tređn địa bàn TPHCM hieơn nay.
TÀI LIEƠU THAM KHẠO *****
1. Phađn tích tài chính ngađn hàng thương mái - Hĩc vieơn ngađn hàng TPHCM 2. Phađn tích tình hình hốt đoơng tài chính ngađn hàng thương mái - Ngađn
hàng nhà nước Vieơt nam (tài lieơu tham khạo noơi boơ).
3. Những noơi dung chụ yêu veă quạn trị ngađn hàng trong cơ chê thị trường - Ngađn hàng nhà nước Vieơt nam (tài lieơu taơp huân kieơm soát noơi boơ).
4. Báo cáo toơng kêt 10 naím đoơi mới toơ chức và hốt đoơng ngađn hàng tređn địa bàn TPHCM.
5. Báo cáo thường nieđn cụa Ngađn hàng Nhà nước Trung Ương 1997 – 2000.
7. Báo cáo thường nieđn cụa các NH TMCP tái TPHCM.
8. Các vaín bạn pháp luaơt lieđn quan đên hốt đoơng ngađn hàng. 9. Táp chí ngađn hàng naím 1999, 2000.
I.NGUOĂN VÔN
1 Vôn và các quỹ 1,224 2.9% 2,144 8.9% 776 24.6% 3,644 16.0% 7,788 8.4%
2 Vôn huy đoơng 29,031 67.6% 16,377 67.6% 1,785 56.7% 9,008 39.6% 56,203 60.4%
3
Tieăn gởi cụa các
TCTD 1,599 3.7% 1,027 4.2% 248 7.9% 2,412 10.6% 5,286 5.7% (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
4
Vôn vay
NHNN+TCTD khác 939 2.2% 1,010 4.2% 116 3.7% 1,616 7.1% 3,681 4.0%
5 Vôn ụy thác đaău tư 193 0.4% 199 0.8% 9 0.3% 0 0.0% 401 0.4%
6 Các khoạn phại trạ 513 1.2% 195 0.8% 26 0.8% 11 0.0% 745 0.8%
7 Tài sạn Nợ khác 9,438 22.0% 3,261 13.5% 187 5.9% 6,046 26.6% 18,932 20.3%
TOƠNG COƠNG 42,936 1 24,214 1 3,147 1 22,737 1 93,037 1
II.SỬ DÚNG VÔN
1 Cho vay 26,728 62.3% 12,171 50.3% 1,215 38.6% 12,078 53.1% 52,193 56.1%
2 Hùn vôn , lieđn doanh, mua CP 760 1.8% 561 2.3% 25 0.8% 1,028 4.5% 2,374 2.6%
4 Tieăn maịt - vàng - ngối teơ 730 1.7% 591 2.4% 57 1.8% 149 0.7% 1,528 1.6%
5 Tài sạn cô định 327 0.8% 637 2.6% 53 1.7% 291 1.3% 1,308 1.4%
6 Các khoạn phại thu 358 0.8% 796 3.3% 30 1.0% 515 2.3% 1,698 1.8%
7 Tài sạn có khác 10,046 23.4% 2,333 9.6% 349 11.1% 1,976 8.7% 14,704 15.8%
TOƠNG COƠNG 42,936 1 24,214 1 3,147 1 22,737 1 93,037 1
ST
T Chư tieđu 93 94 95 96 97 98 99 2000
I.TOÀN HEƠ THÔNG
1 Vôn huy đoơng 52.6% 57.1% 59.6% 56.6% 55.9% 57.3% 57.2% 59.1% 2 Cho vay 54.3% 49.5% 45.5% 53.8% 53.6% 60.0% 60.9% 56.1%
II.NH TMQD
1 Vôn huy đoơng 54.9% 64.9% 71.0% 64.4% 61.8% 62.5% 64.9% 66.0% 2 Cho vay 57.6% 50.9% 45.2% 52.3% 47.8% 59.6% 60.8% 60.4%