2.2.1 Tình hình vốn và nguồn vốn kinh doanh của công ty thép H&D
Đơn vị tính: Đồng việt Nam
Nguồn : Phòng Tài chính Kế toán – Công ty thép H&D
Qua bảng trên ta thấy vốn năm 2011 so với 2012 giảm 1.080.017.480 đồng,giảm tỷ trọng 27,97 %, tổng doanh thu năm 2012 tăng so với 2011 tăng 18.736.513.460 đồng ,tức là tăng 27,67%. Vốn tăng khá nhanh vào năm 2013, năm 2013 so với năm 2012 tăng 8.160.627.690 đồng, tăng tỷ trọng 21,14 % trong khi đó tổng doanh thu năm 2013 so với năm 2012 giảm 3.646737680 đồng tức là giảm 4,404 %.Trong 2 năm gần đây tốc độ vốn tăng nhanh tốc độ tăng doanh thu giảm . Như vậy năm 2012 công ty làm ăn có lãi nhất,sang 2013 thì doanh thu bị giảm hơn .
Hiệu suất sử dụng VCĐ (năm 2012) = 86.452.986.690/6.437.206.181 = 13,43 đồng. Điều này cho thấy mỗi một đồng vốn cố định được đầu tư vào kinh doanh đem lại 13,43 đồng doanh thu ,tức là hiệu suất sử dụng vốn cố định thấp .
Hiệu suất sử dụng VCĐ (năm 2013) = 82.806.249.010 / 6.084.009.916 = 13,61 đồng
Như vậy so với năm 2012 thì năm 2013 hiệu suất sử dụng vốn cố định là cao hơn, công ty thép H&D đã sử dụng vốn ngày càng có hiệu quả hơn. Mặc dù năm 2013 công ty có giảm vốn cố định nhưng lại làm tăng lợi nhuận .
2.2.2 Kết quả hoạt động kinh doanh
Bảng 2 : Bảng kết quả hoạt động kinh doanh 2011-2013
Đơn vị tính: Đồng việt Nam
Chỉ tiêu Giá trị
Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
1.Tổng VKD 49.411.399.995 38.611.225.198 46.771.852.881 - Vốn cố định 3.785.872.249 6.437.206.181 6.084.009.916 - Vốn lưu động 45.625.527.746 32.147.019.017 40.687.842.965 2.Doanh thu 67.716473.230 86.452.986.690 82.806.249.010
Các chỉ tiêu 2011 2012 2013
1.Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch
vụ 67.583.013.932 85.983.782.834 82.719.112.053 2. Các khoản giảm trừ doanh thu 55.696.008 75.576.237 217.397.629 3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung
cấp dịch vụ 67.527.317.924 85.908.206.597 82.501.714.424 4.Giá vốn hàng bán 60.039.008.791 78.574.411.212 73.633.558.274 5.Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung
cấp dịch vụ 7.488.309.133 7.333.795.385 8.868.156.150 6.Doanh thu hoạt động tài chính 133.459.304 469.203.855 87.136.957 7.Chi phí tài chính
-trong đó: chi phí lãi vay
2.933.660.919 2.258.774.968 4.015.287.352 3.882.137.582 3.616.574.656 3.490.465.634 8.Chi phí quản lý kinh doanh 4.447.087.364 3.498.569.686 5.030.923.560 9.Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh
doanh 241.029.154 289.142.202 307.794.891
10. Thu nhập khác 1 1.852
11. Chi phí khác 9.454 14.135
12. Lợi nhuận khác (9.453) (12.283)
13.Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 241.019.701 289.129.919 307.794.891 14.Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp
15.Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh
nghiệp 241.019.701 289.129.919 307.794.819
Nguồn :Phòng Tài chính Kế toán – Công ty thép H&D
Qua bảng trên ta có thể thấy được doanh thu thuần của công ty tăng nhanh chóng trong 2 năm 2011 - 2012: tăng hơn 18 tỷ đồng, năm 2012 giảm hơn năm 2013: 3 tỷ đồng. Còn với lợi nhuận sau thuế của công ty. Doanh thu về hoạt động tài chính tăng nhanh vào năm 2012 từ 133.459.304 đồng lên 469.203.855 nhưng sang đầu năm 2013 thì giảm mạnh xuống còn 87.136.957. Do lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty tăng nhanh vào năm 2013 và chi phí kinh
doanh của công ty hợp lí kéo theo lợi nhuận sau thuế của công ty trong năm 2013 cũng tăng nhanh so với 2011- 2012 . (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Công ty thép H&D muốn tăng lợi nhuận thì phải tìm mọi cách để tăng doanh thu và giảm thiểu chi phí. Năm 2013 ,doanh thu bán hàng va cung cấp dịch vụ của công ty giảm 3,8 % so với năm 2012 ,doanh thu thu thuần về bán hàng va cung cấp dịch vụ giảm 3,97% nhưng chi phí tài chính giảm 9,93% ,chi phí quản lý kinh doanh tăng 43,48%.Điều này cho thấy công ty thép H&D đã chú trọng đến tổ chức quản lý điều hành hoạt động kinh doanh .Doanh thu năm 2013 giảm so với năm 2012 nhưng chi phí cũng giảm đi nên công ty làm ăn vẫn có lãi.Tổng lợi nhuận năm 2012 tăng so với năm 2011 là 19,96 % .Tổng lợi nhuận năm 2013 tăng so với năm 2012 la 28,25 %. Ngoài hoạt động sản xuất kinh doanh công ty thép H&D còn góp vốn liên doanh đầu tư thu hút được lợi nhuận từ hoạt động tài chính bổ sung thêm vào nguồn vốn chủ sở hữu của công ty , nhưng công ty thép H&D cũng phải bỏ ra các khoản chi phí đầu tư tài chính . Lợi nhuận từ hoạt động tài chính là do các khoản thu từ bán vật tư, tài sản dôi thừa, thu từ chuyển nhượng, các khoản phải trả nhưng không trả được nguyên nhân từ phía chủ nợ. Trong tổng doanh thu mà công ty thép H&D đạt được thì doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ chiếm tỷ trọng cao nhất, chiếm 99,8 % năm 2011 và 99,46 % năm 2012,chiếm 99,89 % năm 2013. Điều đó cho thấy khối lượng lớn sản phẩm của công ty thép H&D được tiêu thụ trên thị trường và đây cũng là hoạt động mang lại nhiều lợi nhuận nhất cho công ty.
Bảng 3 : Bảng so sánh kết quả hoạt động kinh doanh 2011-2012
Đơn vị tính: Đồng việt Nam
Các chỉ tiêu 2011 2012
So sánh tăng giảm 2012 /2011
1.Doanh thu bán hàng và cung cấp
dịch vụ 67.583.013.932 85.983.782.834 18.400.769.098 27,23 2. Các khoản giảm trừ doanh thu 55.696.008 75.576.237 19.880.229 35,7 3. Doanh thu thuần về bán hàng và
cung cấp dịch vụ 67.527.317.924 85.908.206.597 18.380.889.327 27,22 4.Giá vốn hàng bán 60.039.008.791 78.574.411.212 18.535.403.579 30,87 5.Lợi nhuận gộp về bán hàng và
cung cấp dịch vụ 7.488.309.133 7.333.795.385 -154.513.748 -2,06 6.Doanh thu hoạt động tài chính 133.459.304 469.203.855 335.744.551 251,5 7 7.Chi phí tài chính
-trong đó: chi phí lãi vay
2.933.660.919 2.258.774.968 4.015.287.352 3.882.137.582 1.081.626.433 1.623362.614 36,87 71,87 8.Chi phí quản lý kinh doanh 4.447.087.364 3.498.569.686 -948.517.678 -21,33 9.Lợi nhuận thuần từ hoạt động
kinh doanh 241.029.154 289.142.202 48.113.048 19,96 10. Thu nhập khác 1 1.852
11. Chi phí khác 9.454 14.135 12. Lợi nhuận khác (9.453) (12.283) 13.Tổng lợi nhuận kế toán trước
thuế 241.019.701 289.129.919 48.110.218 19,96 14.Chi phí thuế thu nhập doanh
nghiệp
15.Lợi nhuận sau thuế thu nhập
doanh nghiệp 241.019.701 289.129.919 48.110.218 19,96
Nguồn : Phòng Tài chính Kế toán – Công ty thép H&D
Nếu như 2011 lợi nhuận sau thuế chỉ đạt 241.019.701 thì sang 2012 lợi nhuận sau thuế đã là 289.129.919,năm 2012 tăng 48.110.218 so với 2011 có nghĩa là tăng 20 % .
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vu năm 2012 là 85.983.782.834 đồng tăng 18.400.769.098 đồng so với năm 2011.Doanh thu 2012 của Công ty thép H&D có thể tăng cao như vậy là do một phần mở rộng quy mô . Doanh thu tăng chủ yếu là do tiêu thụ hàng nội địa trong đó doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng 27,23% so với năm 2011. Tổng doanh thu tăng mạnh vì công ty H&D đã biết chú
trọng mở rộng thị trường trong nước.Chất lượng mẫu mã hàng hoá luôn được thay đổi và nâng cao đáp ứng được thị hiếu của người tiêu dùng nên giá trị hàng bán bị trả lại không có. Đây cũng là một yếu tố làm tăng doanh thu thuần của doanh nghiệp. Giá vốn hàng bán năm 2012 tăng 30,87% so với năm 2012, do công ty thép H&D là công ty kinh doanh nên giá vốn hàng bán không bao gồm giá thành sản xuất mà bao gồm giá vốn hàng mua (+) chênh lệch thành phẩm tồn kho. Giá thành toàn bộ là một trong những nhân tố có liên quan chặt chẽ tới doanh thu và lợi nhuận của công ty. Nếu như doanh thu lớn hơn kéo theo đó giá thành toàn bộ sản phẩm lớn tức chi phí nhiều thì lợi nhuận sẽ nhỏ. Trong khi các nhân tố khác không đổi, trị số của chỉ tiêu này tăng hoặc giảm sẽ làm lợi nhuận tăng hoặc giảm sẽ làm lợi nhuận tăng hoặc giảm bớt một lượng tương ứng. Nhìn vào bảng so sánh hoạt động kinh doanh năm 2011 - 2012 của công ty thép H&D ta thấy: Doanh thu thuần năm 2012 so với năm 2011 tăng 27,22 %. Nếu so sánh tốc độ tăng doanh thu với tốc độ tăng giá thành toàn bộ thì tốc độ tăng giá thành toàn bộ thấp hơn tốc độ tăng doanh thu thuần, cụ thể tốc độ tăng doanh thu là 27,22 % còn tốc độ tăng giá vốn hàng bán là 30,87 %. Điều đó cho thấy công ty đã giảm các chi phí,cụ thể là năm 2012 chi phí quản lý giảm 21,33% . Hoạt động kinh doanh của công ty thép H&D có lãi nhưng để bán được nhiều sản phẩm hơn nữa công ty vẫn cần hạ giá thành sản phẩm . Do đó công ty thép H&D cần tìm nhập hàng của những công ty có giá thấp để giảm giá thành toàn bộ.
Bảng 4: Bảng so sánh kết quả hoạt động kinh doanh 2012-2013
Đơn vị tính: Đồng việt Nam
Các chỉ tiêu 2012 2013 So sánh tăng giảm 2013 /2012
Số tiền Tỷ lệ %
1.Doanh thu bán hàng và
cung cấp dịch vụ 85.983.782.834 82.719.112.053 -3.264.670.780 -3,8 2. Các khoản giảm trừ
3. Doanh thu thuần về bán
hàng và cung cấp dịch vụ 85.908.206.597 82.501.714.424 - 3.406.492.170 -3,97 4.Giá vốn hàng bán 78.574.411.212 73.633.558.274 -4.940.852.940 -6,29 5.Lợi nhuận gộp về bán
hàng và cung cấp dịch vụ 7.333.795.385 8.868.156.150 1.534.360.765 20,92 6.Doanh thu hoạt động tài (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
chính 469.203.855 87.136.957 -382.093.898 -81,43 7.Chi phí tài chính
trong đó:chi phí lãivay
4.015.287.352 3.882.137.582 3.616.574.656 3.490.465.634 -398.712.696 -3.533.090.948 -9,93 -91 8.Chi phí quản lý kinh
doanh 3.498.569.686 5.030.923.560 1.532.353.874 43,8 9.Lợi nhuận thuần từ hoạt
động kinh doanh 289.142.202 307.794.891 18.652.689 6,45 10. Thu nhập khác 1.852
11. Chi phí khác 14.135 12. Lợi nhuận khác (12.283) 13.Tổng lợi nhuận kế toán
trước thuế 289.129.919 307.794.891 81.664.972 28,25 14.Chi phí thuế thu nhập
doanh nghiệp
15.Lợi nhuận sau thuế thu
nhập doanh nghiệp 289.129.919 307.794.819 81.664.972 28,25
Nguồn : Phòng Tài chính Kế toán – Công ty thép H&D
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vu năm 2013 là 82.719.112.053 đồng giảm 3.264.670.780 đồng so với năm 2012.Doanh thu 2013 của Công ty thép H&D giảm so với năm 2012 la 3,8% . Chi phí tài chính năm 2013 giảm so với năm 2012 là 9,93%,trong đó chi phí lãi vay giảm 91 % . Qua bảng so sánh hoạt động kinh doanh của công ty thép H&D năm 2012-2013 ta thấy : Chi phí quản lý kinh doanh tăng 43,8 % làm tăng giá thành toàn bộ và làm giảm doanh thu . Tuy nhiên sang năm 2013 thì lợi nhuận sau thuế là 307.794.819 tăng 18.664.900 so với 2012 có nghĩa là tăng 6,46% lợi nhuận so với 2012
Mặc dù doanh thu giảm nhưng hoạt động kinh doanh của công ty thép H&D vẫn giữ được mức sản lượng tiêu thụ ổn định và có sự tăng trưởng nhẹ , đánh dấu một
bước ngoặt khả quan cho công ty tiếp tục tồn tại và đứng vững trên thị trường trong giai đoạn thử thách hiện nay .
Trong khi các kênh nội địa vẫn ổn định được sản lượng thì trong năm vừa qua kênh xuất khẩu tiếp tục được duy trì.Việc xuất khẩu đã giúp ổn định một phần nhỏ nhu cẩu ngoại tệ phục vụ nhập khẩu nguyên vật liệu của công ty,giảm thiểu rủi ro biến động tỷ giá.
Chúng ta có thể thấy rõ hơn thị trường XNK của công ty TNHH thép H&D qua bảng số liệu sau đây :
Bảng 5: Thị trường XNK chủ yếu của công ty giai đoạn 2009-2013
Đơn vị tính: Đồng việt Nam
STT Thị Trường Đơn vị % theo tổng kim ngạch XNK Thép
2009 2011 2012 2013 1 Trung Quốc 24.3 19.4 29.5 25 2 Hàn Quốc 12.5 10 14 15 3 Thái Lan 6 7 3.5 5 4 Nhật Bản 10 13 11 10.5 5 EU 32.7 33.5 27.9 29.8 6 Mỹ 0 8 5.5 9
Nguồn :Phòng Tài chính Kế toán – Công ty thép H&D
Qua bảng trên ta có thể thấy được nhóm thị trường Trung Quốc, Nhật Bản, Hàn Quốc, Thái Lan, EU,Mỹ là những thị trường XNK chủ yếu của công ty luôn chiếm 90-93% tổng kim ngách XNK của công ty. Trong số đó thị 2 thị trường Trung Quốc và EU là 2 thị trường lớn nhất và ổn định nhất của công ty, luôn chiếm gần 50 % tổng kim ngạch XNK.
Hoạt động kinh doanh xuất nhập khẩu của công ty trong những năm gần đây nhìn chung là khá tốt, đảm bảo thu nhập cho tòan thể nhân viên trong công ty và nộp thuế đầy đủ cho ngân sách Nhà nước. Tăng thêm nguồn thu cho Nhà Nước Thị trường xuất nhập khẩu tương đối rộng: Trung Quốc,EU,Mỹ,Nhật,Hàn Quốc….Và công ty có mối quan hệ làm ăn tốt với 1 số đối tác chiến lược đến từ trong và ngoài nước: công ty Cổ Phần Thương Mại XNK Đại Gia, Công ty Châu Á Thái Bình Dương ,công ty Yustingco, Công ty Orient…
- Hoạt động XNK của công ty đã dần đi vào ổn định, được tiến hành có hiệu quả, luôn phù hợp với các chính sách XNK của Nhà Nước
- Hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty là khá cao so với quy mô của công ty, năm nào cũng có lãi.Chính vì vậy công ty có nhiều cơ hội để mở rộng hoạt động kinh doanh XNK thép, mở rộng thị trường và tìm kiếm đối tác.
2.2.3 Tiêu thụ sản phẩm và doanh thu tiêu thụ sản phẩm
Là một công ty XNK thép có quy mô nhỏ do dó kim ngạch XNK của công ty tương đối thấp. Tuy nhiên hiệu quả XNK của công ty là khá cao so với kế hoạch đề ra giúp công ty đạt được hiệu quả cao trong hoạt động kinh doanh của mình.
Sau đây là bảng tổng hợp kim ngạch XNK của công ty TNHH XNK Thép H&D trong giai đoạn 2011-2013
Bảng 6: Kim ngạch XNK giai đoạn 2011-2013
Đơn vị tính :USD (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Chỉ tiêu 2011 2012 2013 Tổng kim ngạch XNK 1.650.000 4.500.000 7.250.000 Kim ngạch xuất khẩu 950.000 2.000.000 3.250.000 Kim ngạch nhập khẩu 700.000 2.500.000 4.000.000
Nguồn :Phòng Tài chính Kế toán – Công ty thép H&D
Từ bảng trên ta có thể thấy tổng kim ngạch XNK của công ty tăng đều qua từng năm. Năm 2011-2012: tăng 2.850.000 USD, Năm 2012-2013: tăng 2.750.000. tổng kim ngạch XNK của 2012 tăng 70% so với 2011. Tổng kim ngạch XNK của 2013
tăng 60% so với 2012. Điều đó cho thấy tốc độ tăng của tổng kim ngạch XNK của công ty là rất lớn. qua bảng trên ta cũn thấy được 2 năm 2012,2013 kim ngạch nhập khẩu luôn lớn hơn kim ngạch xuất khẩu tuy nhiên đó không phải là điều đáng lo ngại bởi vì công ty đều hòan thành và vượt kế hoạch XNK đề ra.
Sau đây chúng ta sẽ xem xét mức thực hiện XNK so với kế hoạch đề ra của công ty.
Bảng 7: Đánh giá mức thực hiện kế hoạch( % đạt được so với kế hoạch)
Đơn vị tính :% Chỉ tiêu Đạt % so với kế hoạch
2011 2012 2013 Tổng kim ngạch XNK 97 114.7 115.75 Kim Ngạch XK 95 104 102 Kim ngạch NK 100 125 130
Nguồn :Phòng Tài chính Kế toán – Công ty thép H&D
Qua bảng trên ta thấy, năm 2011 công ty không hoàn thành kế hoạch XNK, chỉ đạt 97%. Trong đó thì kế hoạch nhập khẩu là hoàn thành 100% nhưng kế hoạch xuất khẩu chỉ đạt được 95%. Sang năm 2006 và 2007 công ty đều vượt kế hoạch đề ra. Cụ thể là năm 2012 tổng kim ngạch XNK của công ty vượt 14.7 % so với kế hoạch trong đó kim ngạch XK vượt 4%, kim ngạch nhập khẩu vượt 25%; Năm 2013 tổng kim ngạch XNK vượt 15.75% trong đó kim ngạch XK vượt 2%, kim ngạch NK vượt 30%.
Hoạt động kinh doanh xuất nhập khẩu của công ty trong những năm gần đây nhìn chung là khá tốt. Không chỉ đủ bù lại số vốn kinh doanh bỏ ra mà năm nào cũng mang lại lợi nhuận lớn. đảm bảo thu nhập cho tòan thể nhân viên trong công ty và nộp thuế đầy đủ cho ngân sách Nhà nước, tăng thêm nguồn thu cho Nhà Nước
2.3 Tình hình thực hiện doanh thu và nguyên nhân làm tăng giảm doanh thu
2.3.1 Phân tích tổng quát doanh thu
Trong tổng doanh thu mà công ty đạt được thì doanh thu tiêu thụ sản phẩm hàng hoá chiếm tỷ trọng cao nhất, chiếm 90,29% năm 2005 và 91,71% năm 2006. Điều
đó cho thấy khối lượng lớn sản phẩm sắt thép của công ty được tiêu thụ trên thị trường và đây cũng là hoạt động mang lại nhiều lợi nhuận nhất cho công ty. Ngoài ra doanh thu về mặt hàng inox không rỉ cũng chiếm tỷ trọng khá cao trong doanh