5. Bố cục đề tài
1.3.3.2. Phân tích các nhóm chỉ số tài chính chủ yếu
Nhóm chỉ tiêu thanh toán
+ Tỷ số thanh toán nhanh bằng tiền: Đo lường số tiền và các khoản tương đương tiền hiện có tại DN có đủ để thanh toán các khoản nợ ngắn hạn phải trả hay không.
Tỷ số thanh toán nhanh bằng tiền = Tiền + Các khoản tương đương tiền Nợ phải trả ngắn hạn
+ Tỷ số thanh toán hiện thời: Xem xét TS của DN có đủ trang trải các khoản nợ phải trả trong ngắn hạn hay không, thể hiện mối quan hệ tương đối giữa TS ngắn hạn với Nợ ngắn hạn.
Tỷ số thanh toán hiện thời = Tài sản ngắn hạn Nợ ngắn hạn
+ Tỷ số thanh toán nhanh: Phản ánh khả năng thanh toán thực sự của DN trước những khoản nợ ngắn hạn. Tỷ số này được tính toán dựa trên những TS ngắn hạn có thể nhanh chóng chuyển đổi thành tiền, không bao gồm khoản mục hàng tồn khọ
Tỷ số thanh toán nhanh = Tài sản ngắn hạn - Hàng tồn kho Nợ ngắn hạn
Nhóm chỉ tiêu hiệu quả hoạt động
+ Vòng quay hàng tồn kho: Phản ánh mối quan hệ giữa hàng tồn kho và giá vốn hàng bán trong một kỳ.
Vòng quay hàng tồn kho = Giá vốn hàng bán Hàng tồn kho
+ Vòng quay khoản phải thu: Đo lường hiệu quả và chất lượng quản lý khoản phải thu, cho biết bình quân mất bao nhiêu ngày DN có thể thu hồi các khoản phải thụ
Vòng quay khoản phải thu = Doanh thu thuần Các khoản phải thu
+ Vòng quay tổng TS: Đo lường hiệu quả sử dụng TS nói chung nhằm giúp nhà quản trị nhìn thấy hiệu quả đầu tư của công ty và hiệu quả sử dụng TS như thế nàọ
Vòng quay tổng tài sản = Doanh thu Tổng tài sản
26
Nhóm chỉ tiêu cơ cấu tài chính
+ Tỷ số nợ trên tổng TS (D/A): Đo lường mức độ sử dụng nợ của DN để tài trợ cho tổng TS, điều này có nghĩa là trong số TS hiện tại của công ty được tài trợ khoảng bao nhiêu phần trăm là nợ phải trả.
Tỷ số nợ so với tổng tài sản = Tổng nợ Tổng tài sản
+ Tỷ số nợ so với vốn chủ sở hữu (D/E): Đo lường mức độ sử dụng nợ của DN trong mối quan hệ tương quan với mức độ sử dụng vốn chủ sở hữụ
Tỷ số nợ so với vốn chủ sở hữu = Tổng nợ Vốn chủ sở hữu
+ Tỷ số khả năng trả lãi vay: Đánh giá về khả năng trả lãi của DN.
Tỷ số khả năng trả lãi vay = Lợi nhuận trước thuế và lãi vay Chi phí lãi vay
Nhóm chỉ tiêu hiệu quả sử dụng vốn
+ Tỷ số lợi nhuận trên doanh thu: Phản ánh quan hệ giữa lợi nhuận và doanh thu nhằm cho biết một đồng doanh thu tạo ra được bao nhiêu đồng lợi nhuận.
Tỷ số lợi nhuận trên doanh thu =
Lợi nhuận ròng Doanh thu
+Tỷ số lợi nhuận ròng trên TS (ROA): Đo lường khả năng sinh lợi trên mỗi đồng TS của DN.
Tỷ số lợi nhuận ròng trên TS = Lợi nhuận ròng Tổng tài sản
+ Tỷ số lợi nhuận ròng trên vốn chủ sở hữu (ROE): Đo lường khả năng sinh lợi trên mỗi đồng vốn chủ sở hữu [4].
Tỷ số lợi nhuận ròng trên
vốn chủ sở hữu =
Lợi nhuận ròng Vốn chủ sở hữu bình quân
27
CHƯƠNG 2:
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC LẬP VÀ PHÂN TÍCH BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN VÀ BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH
TỔNG CÔNG TY THẾ THỊNH – ĐỒNG HỚI - QUẢNG BÌNH 2.1. KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH TỔNG CÔNG TY THẾ THỊNH 2.1.1. Giới thiệu về công ty
Tên doanh nghiệp: Công ty TNHH Tổng công ty Thế Thịnh Số điện thoại: (052) 3 845 301
Số tài khoản: 531.10.00.000159.9
Ngân hàng giao dịch: Thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Quảng Bình. Mã số thuế: 3100186089
Giám đốc: Võ Văn Thế
Địa chỉ: 107 Đường Hữu Nghị - TP.Đồng Hới - Tỉnh Quảng Bình.
Cơ sở pháp lý: Công ty TNHH Tổng công ty Thế Thịnh được thành lập vào ngày 28/01/1995, tiền thân là Xí nghiệp xây dựng thủy lợi II huyện Quảng Ninh. Được UBND tỉnh Quảng Bình cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 2902000127
Vốn điều lệ : 50.000.000.000đ (Năm mươi tỷ đồng), do hai thành viên góp vốn: + Võ Văn Thế: 49.750.000.000đ chiếm 99,5%
+ Võ Văn Khoa: 250.000.000đ, chiếm 0,5%
Loại hình doanh nghiệp: Công ty TNHH Tổng công ty Thế Thịnh là công ty trách nhiệm hữu hạn 2 thành viên trở lên.
Ngành nghề kinh doanh:
+Xây dựng các công trình dân dụng, giao thông, thủy lợi, công trình công nghiệp điện đến 35KV.
+Khai thác đá, cát sạn, đất các loạị
+Bán buôn, bán lẻ xăng dầu và các sản phẩm xăng dầụ
2.1.2. Chức năng, nhiệm vụ
Trong những năm vừa qua công ty TNHH Tổng công ty Thế Thịnh đã và đang thực hiện tốt vai trò của mình trong lĩnh vực xây dựng cơ bản, nhất là đảm nhận thi công các công trình thủy lợi, giao thông, xây dựng dân dụng và khai thác vận chuyển vật liệu xây dựng.
28 Công ty luôn đặt ra mục tiêu phấn đấu cho những năm tiếp theo: kinh doanh đúng nghành nghề kinh doanh. Đảm bảo trang trải về tài chính đáp ứng yêu cầu phục vụ phát triển kinh tế của đất nước. Thực hiện đầy đủ các chính sách chế độ về tiền lương, lao động theo đúng quy định của Nhà nước. Chấp hành nghiêm túc những quy định trong quản lí chất lượng các hạng mục công trình và quy định pháp luật khác của Nhà nước.
Công ty TNHH Tổng công ty Thế Thịnh là một DN kinh doanh có nhiều chủ sở hữu, được hạch toán độc lập đầy đủ tư cách pháp nhân, được khắc con dấu riêng. Mọi hoạt động kinh doanh và quản lý theo đúng pháp luật và chế độ kinh doanh của Nhà nước.
Để cạnh tranh và chiếm lĩnh thị trường, đứng vững trong thời kì hội nhập, toàn bộ cán bộ công nhân viên của công ty đã nỗ lực phấn đấu trên mọi lĩnh vực. Đặc biệt là sự mạnh dạn của lãnh đạo công ty trong việc vay vốn, đầu tư trang thiết bị máy móc hiện đại, đào tạo đội ngũ công nhân có tay nghề cao nhằm đáp ứng ngày càng cao nhu cầu của khách hàng. Ngoài ra còn có các chủ trương chính sách tích cực trong việc chiếm lĩnh thị trường, tiết kiệm chi phí sản xuất, giảm giá thành nhận thầu, nâng cao hiệu quả hiệu qua kinh doanh, đem lại mức lợi nhuận ngày càng lớn cho toàn bộ công tỵ Công ty TNHH Tổng công ty Thế Thịnh phấn đấu là một công ty tiềm năng phát triển của tỉnh Quảng Bình.
2.1.3. Lịch sử hình thành và phát triển của công ty
Công ty TNHH Tổng công ty Thế Thịnh được thành lập vào ngày 28/01/1995, tiền thân là Xí nghiệp xây dựng thủy lợi II huyện Quảng Ninh. Được UBND tỉnh Quảng Bình cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh.
Năm 2000, Xí nghiệp được đổi tên thành Công ty TNHH XDTH Thế Thịnh với giấy phép hành nghề kinh doanh số: 2902000197 cấp ngày 06/07/2000 của Sở Kế hoạch Đầu tư tỉnh Quảng Bình cấp và hoạt động dưới loại hình công ty trách nhiệm hữu hạn có hai thành viên trở lên.
Ngày 16/09/2010 Công ty TNHH XDTH Thế Thịnh được đổi tên thành Công ty TNHH Tổng công ty Thế Thịnh. Công ty có đội ngũ quản lý giỏi, các kỹ sư có trình độ chuyên môn cao, giàu kinh nghiệm, say mê tìm tòi, học hỏi và một lực lượng công nhân kỹ thuật lành nghề.
Công ty cũng đã và đang chú trọng đến việc hợp tác, liên doanh, liên kết với các đơn vị tư vấn lớn, các viện nghiên cứu, viện khoa học, hợp tác chuyển giao công nghệ... nhằm nâng cao hơn nữa trình độ chuyên môn và năng lực quản lý cho đội ngũ cán bộ,
29 kỹ sư và các chuyên giạ Ban lãnh đạo công ty ngày càng chú trọng, quan tâm hơn đến đời sống vật chất, tinh thần của cán bộ công nhân viên, giúp họ yên tâm hơn để làm việc một cách tích cực và hiệu quả. Nhiều công trình được chủ đầu tư đánh giá cao về sự áp dụng công nghệ kỹ thuật mới, đạt chất lượng và tính thẩm mỹ caọ
2.1.4. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý tại công ty
2.1.4.1.Sơđồ tổ chức bộ máy quản lý doanh nghiệp
Hệ thống tổ chức bộ máy quản lý của công ty TNHH Tổng công ty Thế Thịnh gồm có: -Ban lãnh đạo công ty: gồm Tổng Giám đốc phụ trách chung và 2 Phó Tổng Giám đốc giúp việc.
-5 Phòng chức năng nghiệp vụ gồm: phòng kế toán, phòng tổ chức hành chính, phòng kinh doanh, phòng kế hoạch và phòng kỹ thuật.
-7 công ty con gồm: Công ty TNHH Thế Thịnh 1, Công ty TNHH Thế Thịnh 2, Công ty TNHH Thế Thịnh 3, Công ty TNHH Thế Thịnh 5, Công ty TNHH Thế Thịnh 6, Công ty TNHH Thế Thịnh 7, Công ty TNHH Thế Thịnh 8.
Hệ thống tổ chức bộ máy quản lý của công ty TNHH Tổng công ty Thế Thịnh được tổ chức như sơ đồ sau:
Chú thích: Quan hệ chỉ đạo Quan hệ phối hợp
Sơđồ 2.1: Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty TNHH Tổng công ty Thế Thịnh
(Nguồn: Phòng tổ chức hành chính công ty TNHH Tổng công ty Thế Thịnh)
2.1.4.2.Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận
Tổng Giám đốc: là người đứng đầu, đại diện theo pháp luật của công ty, vừa chịu trách nhiệm trước Nhà nước về việc thực hiện chế độ chính sách, vừa trực tiếp chỉ huy bộ máy quản lý, tất cả các bộ phận phòng ban và các bộ phận sản xuất của công tỵ
Phó Tổng Giám đốc:Chủ yếu cùng với Tổng Giám đốc ra các quyết định cho toàn công ty, tổ chức thực hiện các hợp đồng lao động và phối hợp chỉ đạo cụ thể công việc cho các phòng ban bên dướị Tìm kiếm thu hút nguồn nhân lực có trình độ cao cho công tỵ
30 Hoàn thiện các quy chế của công ty, quản lý đội ngũ cán bộ công nhân viên. Kiểm tra, đôn đốc tiến trình thực hiện các dự án, hợp đồng cho công tỵ Tham mưu cho Tổng Giám đốc trong việc ra các quyết định mang tính quan trọng caọ
Phòng kế toán:
-Tổ chức hướng dẫn kiểm tra thực hiện công tác kế toán thống kê ghi chép ban đầu, hạch toán kinh tế ở các phòng ban theo luật kế toán, luật thống kê và các chuẩn mực kế toán, các quy định hiện hành của Nhà nước.
-Thực hiện việc ghi chép, hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh về thống kê kế toán tại công ty như: nhập xuất, tồn kho vật tư, nguyên vật liệu sản xuất, năng lượng, tình hình phát triển của công tỵ
-Lập BCTC và tổ chức phân tích định hướng thực hiện kế hoạch sản xuất, kết quả kinh doanh của công ty hàng năm.
Phòng tổ chức hành chính: điều hành về công tác tổ chức nhân sự và tính chính xác trong quá trình thực hiện. Quản lý hồ sơ nhân sự, sắp xếp điều hành nhân sự, soạn thảo văn bản, ra quy định và quyết định trong phạm vi công việc được giao, tổ chức công việc in ấn tài liệu, tiếp nhận phân phối văn bản và báo chí hàng ngày, quản lý con dấu của bản thảo; tham mưu choTổng Giám đốctrong xây dựng kế hoạch, tổ chức đào tạo, tuyển dụng lao động, bổ nhiệm tăng lương và bậc thợ cho cán bộ công nhân viên, chuẩn bị các cuộc họp cho công tỵ
Phòng kinh doanh:Tham mưu cho Tổng Giám đốcvề:
- Tổ chức hướng dẫn xây dựng tổng hợp kế hoạch SXKD dài hạn hàng năm, hàng quý cho công ty;
- Tổ chức quản lí và thực hiện củng cố Marketing, thu mua nguyên vật liệu sản xuất, năng lượng cho công ty;
- Tổ chức xây dựng quản lí các hợp đồng xây dựng, giá nhận thầu, giá mua vật tư, năng lượng cần thiết;
- Phối hợp với các đơn vị cân đối chuẩn bị vật tư, nguyên liệu và năng lượng. Triển khai hướng dẫn và kiểm tra các đơn vị thực hiện mệnh lệnh về sản xuất và chỉ thị sản xuất của Tổng Giám đốc. Thay mặt công ty duy trì mối quan hệ tốt với các tổ chức, đơn vị ngoài công tỵ
Phòng kế hoạch: tham mưu choTổng Giám đốc, tìm kiếm thị trường, lập kế hoạch mua sắm vật tư và máy móc thiết bị, triển khai thực hiện đảm bảo các yêu cầu
31 về giá cả hợp lý, đảm bảo chất lượng, kỹ thuật, chủng loại, số lượng; mở sổ theo dõi và hướng dẫn các bộ phận thực hiện đầy đủ các quy định của công ty, lập báo cáo xây dựng, soạn thảo hợp đồng xây dựng.
Phòng Thiết kế - Kỹ thuật: là phòng có nhiệm vụ lập và giao kế hoạch cho các đối tượng xây dựng, thi công các công trình. Phòng này luôn nắm chắc các nguồn thông tin, các dự án đầu tư xây dựng cơ bản, quy mô công nghệ, vốn đầu tư cũng như tiến độ thi công của từng công trình. Phòng này tham mưu cho Tổng Giám đốcvề việc đấu thầu các công trình xây dựng, lập hồ sơ đấu thầu, nghiên cứu và thiết kế các dự án để trình duyệt, tổ chức giám sát thi công, đảm bảo chất lượng và tiến độ thi công theo đúng bản thiết kế và hợp đồng.
Các công ty con: chịu sự chỉ đạo trực tiếp của Ban Giám đốc và các phòng ban liên quan. Là nơi trực tiếp sản xuất ra các vật liệu xây dựng và thi công các công trình được Tổng công ty giao phó. Khi có công trình được giao, các đơn vị này sẽ thực hiện hoạt động thi công công trình đảm bảo đúng tiến độ và chất lượng công trình. Các đơn vị này có trách nhiệm sử dụng nguồn vốn có hiệu quả, hàng tháng báo cáo nguồn vốn mà đã sử dụng; tích cực chủ động tìm kiếm và khai thác thị trường việc làm; liên kết hỗ trợ lẫn nhau để thực hiện tốt công việc thi công theo trình tự thủ tục; chấp hành báo cáo định kỳ; cung cấp thông tin cho các bộ phận chức năng có liên quan khác.
Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty thể hiện sự tương quan, hỗ trợ lẫn nhau nhằm tạo điều kiện thuận lợi để hoàn thành tốt nhiệm vụ được giaọ Qua đó thể hiện được tính logic, khoa học trong công tác quản lý về mọi mặt nhằm đưa công ty tiến hành hoạt động SXKD xây dựng đạt hiệu quả caọ
2.1.5. Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty
2.1.5.1. Sơđồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty
Mô hình tổ chức bộ máy kế toán của DN theo kiểu tập trung: Toàn bộ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều được hạch toán tại phòng kế toán. Tuy nhiên, các đơn vị trực thuộc đều có kế toán hạch toán báo sổ vừa làm công tác kế toán vừa làm công tác thống kê, thực hiện thu chi và thanh toán tại đơn vị mình dưới sự quản lý của cấp trên. Các đơn vị này có hệ thống sổ sách kế toán theo dõi chi tiết mang tính chất đăng ký chứng từ phát sinh và thống kê theo quy định của Tổng công tỵ
32 Mô hình tổ chức bộ máy kế toán tại công ty được thể hiện qua sơ đồ 2.2. như sau:
Chú thích: Quan hệ chỉđạo
Quan hệ chức năng qua lại, đối chiếu (ngang hàng).
Sơđồ 2.2: Bộ máy kế toán của công ty TNHH Tổng công ty Thế Thịnh
(Nguồn: Phòng tổ chức hành chính Công ty TNHH Tổng công ty Thế Thịnh)
2.1.5.2. Chức năng của từng phần hành kế toán
Kế toán trưởng: Có trách nhiệm tổ chức tốt công tác kế toán trong công ty tính toán và phản ánh tình hình tài chính, tình hình hoạt động SXKD với lãnh đạo, trực tiếp điều hành chỉ đạo và đôn đốc các kế toán viên hoàn thành nhiệm vụ, là người tham mưu giúp việc cho Tổng Giám đốc.
Kế toán tổng hợp: Tập hợp các chi phí phát sinh theo từng đối tượng để tính giá thành theo quý, năm, tính toán kết quả hoạt động SXKD, theo dõi tình hình TSCĐ.
Kế toán thanh toán, tiền lương, BHXH: Tập hợp các chi phí phát sinh theo từng đối tượng để tính giá thành theo quý, năm, tính toán kết quả hoạt động SXKD của công tỵ
Kế toán Ngân hàng: Theo dõi các khoản thu chi về tiền ngân hàng (VNĐ, ngoại tệ), làm các thủ tục vay vốn, mở các L/C.
33
Kế toán công nợ:Theo dõi tình hình vật tư hàng hóa mua vào, kết hợp với các
phòng ban liên quan để thanh quyết các đơn hàng gia công, cuối tháng lên nhật ký