Công ty sử dụng tài khoản 6273 để thoi dõi chi phí công cụ dụng cụ xuất dùng cho phân xưởng và phản ánh vào sổ có liên quan.
Nợ TK 6273: 38.978.868
Có TK 1531: 38.978.868
Cuối tháng, kế toán tổng hợp toàn bộ chi phí công cụ dụng cụ xuất dùng cho sản xuất và lên sổ cái tài khoản 6273.
Mẫu 3.6:
Tên tài khoản: Chi phí công cụ dụng cụ Sổ cái TK: 6273
Tháng 12 năm 2010
Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Phát sinh
Số Ngày Nợ Có
Dư đầu kỳ
1 31/12/2010 Xuất CCDC cho phân xưởng TTSX 1531 38.978.868
2 31/12/2010 Kết chuyển chi phí SXC 154 38.978.868
Tổng phát sinh 38.978.868 38.978.868
Luỹ kế quý 4 116.936.605 116.936.605
Dư cuối kỳ
Việc tính khấu hao tài sản cố định của công ty được tính theo quy định 206/QĐ/-BTC ngày 31/12/1999 và thông tư 33/2005/TT-BTC ngày 29/4/2005 của Bộ tài chính.
Phương pháp khấu hao là phương pháp khấu hao theo đường thẳng. Khi khai báo TSCĐ trong doanh mục của phần mềm kế toán máy tính sẽ tính khấu hao tự động và phân bổ theo công thức đã ngầm định sẵn.
Nợ TK 627: 927.736.712
Có TK 214: 927.736.712
Cuối tháng, kế toán máy sẽ tự động cập nhập và lên sổ cái tài khoản 6274.
Mẫu 3.7:
Tên tài khoản: chi phí khấu hao TSCĐ Sổ cái TK: 6274
Tháng 12 năm 2010
Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Phát sinh
Số Ngày Nợ Có
Dư đầu kỳ
1 31/12/2010 Trích khấu hao tài sản cố định 214 927.736.712
2 31/12/2010 Kết chuyển chi phí 154 927.736.712
Tổng phát sinh 927.736.712 927.736.712
Luỹ kế quý 4 2.783.210.136 2.783.210.136
Dư cuối kỳ