III. LUẬN CỦA BAN THANH LÝ TSCĐ
2.3.3 Ke toán giảm TSCĐ
Với những thiết bị máy móc hư hỏng không thế tiếp tục sử dụng được hoặc những TSCĐ bị lạc hậu, kỹ thuật không còn phù hợp với yêu cầu sản xuất kinh doanh nữa, xét thấy sử dụng không còn có hiệu qủa, kế toán tập hợp bảng kê, thiết bị không cần dùng qua đó lập bảng kê, thiết bị xin thanh lý
Khi có quyết định cho phép thanh lý của Giám đốc, Công ty tổ chức thành lập hội đồng thanh lý. Sau đó tập họp chứng tù’ thanh lý gửi lên UBND Thành phổ. Được sự cho phép của UBND Tp công ty mới tiến hành thủ tục thanh lý Khi thanh lý, kế toán hạch toán như sau:
-Đối với TSCĐ hết giá trị: Nợ TK214:
Có TK211
- Đối với TSCĐ còn giá trị
Nợ TK 214 ( Phần giá trị đã hao mòn) Nợ TK 821 ( Giá trị còn lại)
Có TK 211 ( Nguyên giá) - Thu nhập về thanh lý
NợTK 111,112,...
Có TK 711 ( Doanh thu chưa thuế) Có TK 3331 ( Thuế GTGT phải nộp)
Nợ Có 8.433.041.994 Ghi có TK đối ứng nợ với TK Tháng 7 Tháng 8 ... Tháng 12 Cộng 6 Tháng Cộng 12 Tháng 1111 63.896.000 31.663.750 1.181.649.250 1.864.7180.151 241 14.009.399.80814.009.399.808 14.009.399.80 8 Cộng nợ 0 63.896.000 14.141.063.55815.291.049.05815.974.117095 9 Cộng có 0 0 0 0 0 Dư nợ 8.433.041.9948.496.934.994 23.724.091.05223.724.091.052 23.724.091.05 2 Dư có
Kho ú luận tốt nghiệp
Có TK 111,112, 331,...
VD: Trong tháng 12 năm 2008, khi nhận được quyết định thanh lý, Công ty đã tiến hành thanh lý xe ô tô TOYOTA 15 chồ. Sau khi có sự thoả thuận giữa hai bên, giá bán do hai bên xác định phù hợp với chất lượng, giá trị thị trường tại
thời điểm bán. tập hợp chứng từ có liên quan đến việc thanh lý TSCĐ, kế toán phản ánh vào sổ theo dõi TSCĐ
Hội đồng thanh lý lập biên bản thanh lý TSCĐ, sau đó ký họp đồng với bên mua. Sau khi hợp đồng mua bán hoàn thành, hai bên tiến hành thanh lý hợp đồng, lập báo cáo thu chi về thanh lý. Ke toán tập hợp chứng từ có liên quan, tiến hành định khoản và ghi sổ, ghi giảm TSCĐ như sau:
Nợ TK214: 346.080.000
NợTK 811: 30.000.000
Có TK 211: 376.080.000 - Giá trị thu hồi bằng tiền mặt
NợTK 111: 31.500.000
Có TK 711:30.000.000
Có TK 3331: 1.500.000
Sinh viên: Bừi Thị Hải - Lớp QTL 101K 71
Kho á luận tôt nghiệp
SỔ CÁI
TK 211 - Tài sản cố định hữu hình Tháng 12 năm 2008