- Số dư tháng 09 chuyển sang Số phát sinh trong tháng
b, Tài khoản sử dụng.
2.3.63. Kế toán thanh toán với nhà nước
Các khoản thanh toán với Nhà nước của Công ty cổ phần đầu tư và xây dựng Bắc Hà là các khoản nợ phát sinh trong quan hệ thanh toán giữa Doanh nghiệp và Nhà nước mà doanh nghiệp có nghĩa vụ phải trả cho Nhà nước, bao gồm thuế, phí, lệ phí và các khoản khác.
Định kỳ, doanh nghiệp chủ động tính và xác định số thuế, phí, lệ phí và các khoản phải nộp Nhà nước theo Luật định và kịp thời phản ánh vào sổ kế toán số thuế phải nộp.
Doanh nghiệp luôn thực hiện nghiêm chỉnh việc nộp đầy đủ, kịp thời các khoản thuế, phí, lệ phí cho Nhà nước. Trường hợp có thông báo số thuế phải nộp, nếu có thắc mắc và khiếu nại về mức thuế, về số thuế phải nộp theo thông báo thì doanh nghiệp luôn giải quyết kịp thời theo quy định. Không vì bất cứ lý do nào mà trì hoãn việc nộp thuế cho Nhà nước.
a, Tài khoản sử dụng.
Để hạch toán các khoản thanh toán với Nhà nước, kế toán mỏ sử dụng TK 333 - “Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước”. Tài khoản này được mở chi tiết thành các tài khoản cấp 2 như sau:
+ TK 3331: Thuế GTGT phải nộp + TK 3334: Thuế TNDN
+ TK 3335: Thuế TNCN + TK 3336: Thuế tài nguyên
+ TK 3337: Thuế nhà đất, tiền thuê đất + TK 3338: Thuế môn bài
+ TK 3339: Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác
Doanh nghiệp áp dụng tính thuế theo phương pháp khấu trừ. Thuế GTGT phải nộp = thuế GTGT đầu ra - thuế GTGT đầu vào Trong đó:
+ Thuế GTGT đầu ra = Giá bán x thuế suất thuế GTGT
+ Thuế GTGT đầu vào = Tổng số thuế GTGT ghi trên hoá đơn GTGT khi Doanh nghiệp mua hàng hoá, dịch vụ đầu vào.