- Tại nơi sử dụng: Từ những chứng từ của TSCĐHH, bộ phận sử dụng gh
BẢNG THANH TOÁN LƯƠNG Tháng 12 năm
2.3.4.3 Phương pháp tập hợp chi phí
Công ty sử dụng TK 154 – chi phí sản xuất kinh doanh dở dang để tập hợp chi phí sản xuất. Cuối tháng căn cứ vào chi phí NVL trực tiếp, chi phí nhân công trực tiếp, chi phí sử dụng máy thi công, chi phí SXC đã được tập hợp bên nợ TK 621, 622, 623, 627 kết chuyển sang TK 154 cho từng đối tượng chịu chi phí. Trình tự hoạch toán như sau:
Sơ đồ 7: Tập hợp chi phí
Căn cứ vào phương thức giao thầu giữ chủ đầu tư và đơn vị xây lắp: Bàn giao thanh toán khi công trình hoàn thành toàn bộ, tổng cộng chi phí sản xuất từ khi khởi công đến thời điểm xác định chi phí là chi phí sản xuất dở dang thực tế.
Khi công trình, hạng mục công trình được hoàn thành kế toán xây lắp đội sẽ hoàn thành bộ hồ sơ gồm ( Bảng kê chi phí NCTT, NVLTT,MTC, SXC: Biên bản nghiệm thu…) công trình, hạng mục công trình đưa lên công ty đẻ kế toán tổng hợp tập hợp chi phí.
Sau đây là các hạng mục công trình đã hoàn thành toàn bộ và bàn giao cho chủ đầu tư trong tháng 12 năm 2013
+ Công trình sửa chữa nhà WC trung tâm tin học. + Công trình sửa chữa nhà để xe trung tâm tin học. + Công trình cải tạo nhà đa năng.
+ Công trình quét vôi ve nhà A + E sở KHCN.
TK621, 622, 623, 627 TK 154 TK 623 Kết chuyển CPNVLTT CPNCTT, CPSDMTC, CPSXC Giá thành thực tế của CT, HMCT Dư CK
Căn cứ vào bảng kê chi phí NVLTT, NCTT, MTC, chi phí SXC của kế toán đội, kế toán tổng hợp sẽ tập hợp chi phí và hoàn thành bộ hồ sơ công trình, hạng mục công trình.