- Hệ thống BCTC gồm:
2.2.3.6.Kế toán chi phí thuế Thu nhập doanh nghiệp
T ên hàng hóa
2.2.3.6.Kế toán chi phí thuế Thu nhập doanh nghiệp
3. Cuối mỗi quý Công ty TNHH đầu tư xây dựng và thương mại SOLOHA Việt Nam tiến hành xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính phản ánh số phải nộp vào tài khoản 821. Công ty chỉ có thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành chứ không có thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại vì vậy công ty chỉ sử dụng TK 8211.
4. Hàng quý, kế toán căn cứ vào tờ khai thuế TNDN để ghi nhận số thuế TNDN hiện hành tạm phái nộp vào chi phí thuế TNDN hiện hành.
5. Kết thúc năm, kế toán kết chuyển giữa chi phí thuế TNDN hiện hành phát sinh trong năm vào tài khoản 911 - Xác định kết quả kinh doanh để xác định kết quả hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm.
- Tài khoản kế toán sử dụng để phản ánh chi phí thuế TNDN gồm:
• TK 8211: Chi phí thuế TNDN hiện hành
• TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp
• TK 111: Tiền mặt (VNĐ) - Bút toán thực hiện:
• Xác định thuế TNDN tạm tính hàng quý: Nợ TK 8211
Có TK 3334
• Khi nộp thuế TNDN vào ngân sách nhà nước: Nợ TK 3334
Có TK 111 .
Biểu 12: Sổ cái tài khoản chi phí Thuế TNDN ( trích )
Đơn vị:Công ty TNHH đầu tư xây dựng và thương mại SOLOHA Việt Nam Mẫu số S03b- DN Địa chỉ: Số 12B Nguyễn Công Trứ, phường Phạm Đình Hổ, quận Hai Bà Trưng,
Hà Nội
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC, ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁINăm:2013 Năm:2013
Tên tài khoản: Chi phí thuế TNDN
Số hiệu: 821 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải NKC Số hiệu TK đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày tháng Trang Dòn g Nợ Có
Số dư đầu năm
31/3 PKT01 31/3 XĐ chi phí thuế TNDN tạm tính quý
I 3334 15,494,000
….. ……. …… ……….. ……… ………. ………
31/12 PKT04 31/12 XĐ chi phí thuế TNDN tạm tính quý
IV 3334 15,490,600
31/12 KC03 31/12 Kết chuyển TK 821 sang TK 911 61,978,399
Cộng số phát sinh 61,978,399 61,978,399
Số dư cuối năm
Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)
(adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});