* Nội dung công tác kế toán NVL nhập kho:
Căn cứ vào kế hoạch sản xuất và dự trữ ,phòng kinh doanh tiến hành tìm kiếm nhà cung cấp và gửi đơn đặt hàng.Khi hàng về,cán bộ vật t đa hàng phải báo cho phòng Kỹ thuật để tiến hành kiểm tra chất lợng.Kết quả kiểm nghiệm đợc ghi vào phiếu kiểm nghiệm và nếu đạt chất lợng thì phòng Kinh doanh sẽ lập nên lệnh nhập kho.Căn cứ vào Hoá đơn( GTGT) và phiếu kiểm nghiệm,lệnh nhập kho phòng kế toán tiến hành lập phiếu nhập kho.Phiếu nhập kho đợc lập thành 3 liên:
+ Liên 1: Lu
+ Liên 2: Thủ kho giữ làm căn cứ ghi thẻ kho
+ Liên 3: Cán bộ thu mua chuyển cho kế toán thanh toán cùng với Hoá đơn ( GTGT) để làm căn cứ thanh toán cho khách hàng và ghi sổ.
Phiếu nhập kho đợc Công ty lập để phù hợp với yêu cầu quản lý của mình và thuận lợi cho công tác hạch toán.Phiếu nhập kho đợc làm căn cứ để nhập kho VL và làm cơ sở để ghi vào thẻ kho,sổ chi tiết vật t.
Biểu số 2.1 : Hoá đơn GTGT Mẫu số:01/GTKT-31A Số: 0234686 hoá đơn GTGT Liên 2: Giao khách hàng
Ngày: 10 tháng 10 năm 2008 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Hoá Dợc Hà Nội
Địa chỉ: 51 Hàng Ngang- Hoàn Kiếm- Hà Nội Số tài khoản:
Điện thoại: 048674923 Mã số: Họ tên ngời mua hàng: Bùi Thị Giang
Đợn vị: Công ty Cổ phẩn Sinh học Dợc phẩm Ba Đình
Địa chỉ: Khu CN Quế Võ- Xã Phơng Liễu- Huyện Quế Võ- Tỉnh Bắc Ninh Số tài khoản: 451101000237 – NHNN & phát triển nông thôn
Hình thức thanh toán: Tiền mặt Mã số:0100106560
STT Tên hàng hoá dịch vụ Đơnvị tính Số lợng Đơn giá Thành tiền A B C 1 2 3 1 LACTOSE gam 100.000 46 4.600.000 2 Amidone Roquette gam 100.000 40 4.000.000
Cộng tiền hàng: 8.600.000 Thuế suất : 5% Tiền thuế GTGT: 430.000 Tổng cộng thanh toán: 9.030.000 Số tiền bằng chữ: Chín triệu bao mơi nghìn đồng chẵn
Ngời mua hàng Ngời bán hàng Thủ trởng đơn vị ( kí,họ tên) ( kí,họ tên) ( kí,đóng dấu,họ tên)
Căn cứ vào Hoá đơn GTGT phòng Kinh doanh tiến hành lệnh lệnh nhập kho Biểu số 2.2 : Lệnh nhập kho
Công ty CPSHDP lệnh nhập kho Số: 1110/08
Ba Đình ( Có giá trị hết ngày.../200....) Căn cứ hoá đơn 0234686 . Yêu cầu...
Nhập của: Công ty TNHH Hoá Dợc Hà Nội Địa chỉ: 51 Hàng Ngang- Hoàn Kiếm – Hà Nội
Do ông,bà: Mang chứng minh th Số: cấp tại ngày:
Nhập những mặt hàng dới đây:
STT Tên hàng Q uy cách Đơnvị tính Số lợng Đơn giá 1 LACTOSE gam 100.000 46 2 Amidone Roquette gam 100.000 40 Cộng: ...khoản( viết bằng chữ): Ngày 10 tháng 10 năm 2008 Họ tên,chức vụ Họ tên,chức vụ
ngời thực hiện ngời ra lệnh
Từ Hoá đơn GTGT và lệnh nhập kho phòng kế toán tiến hành lập phiếu nhập kho
Biểu số 2.3: phiếu nhập kho
Công ty CPSHDP Mẫu số: 02- TT Ba Đình QĐ số: 15TC/QĐ/CĐKT Ngày 20 tháng 3 năm 2006 của Bộ Tài Chính phiếu nhập kho ngày 10 tháng 10 năm 2008
Họ,tên ngời giao hàng: Hoá Dợc Hà Nội Số: D102 Theo Hoá đơn số: 0234686 ngày 10 tháng 10 năm 2008 Nợ TK: 152 Nhập tại kho: nguyên liệu Có TK: 111 STT Tên nhãn hiệu,quy cách,phẩmchất vật t Mã số Đơn vị tính Số lợng Đơn giá Thành tiền Theo chứng từ Thực nhập A B C D 1 2 3 4 1 LACTOSE gam 100.000 46 4.600.000 4-
2 Amidone roquette gam 100.000 40 4.000.000 Thành tiền: 8.600.000 Thuế GTGT: 430.000 Cộng tiền thanh toán: 9.030.000 Số tiền bằng chữ: Chín triệu ba mơi nghìn đồng chẵn
Phụ trách cung tiêu Ngời giao hàng Thủ kho Kế toán trởng ( kí,họ tên) ( kí,họ tên) ( kí,họ tên) ( kí,họ tên)
* Nội dung công tác kế toán CCDC nhập kho: - Tơng tự nh NVL
Khi mua CCDC về đến công ty,ngời mua mang hoá đơn – kiêm phiếu xuất kho của ngời bán trong đó ghi tên hàng hoá số lợng xuất bán,đơn giá CCDC hình thức thanh toán lên phòng kế toán nếu xác định nội dung đúng nh hợp đồng đã thoả thuận thì tiến hành lập phiếu nhập kho.Thủ kho kiểm tra số lợng quy cách CCDC thực tế với hoá đơn nếu đúng thì viết thực nhập vào phiếu nhập kho.
Phiếu nhập kho đợc chia thành 3 liên: + Liên1: Lu
+ Liên 2: Thủ kho giữ
+ Liên 3: Cán bộ đi mua vật t giữ kèm với hoá đơn thanh toán
Sau đó thủ kho chuyển phiếu kho cho phòng kế toán để theo dõi hạch toán.Phiếu nhập kho đợc làm căn cứ để nhập CCDC và làm cơ sở để ghi vào thẻ kho,sổ chi tiết vật t.
Biểu số 2.4: Hoá đơn GTGT
Mẫu số: 02/GTKT-31A Số : 0077973
hoá đơn GTGT
Liên 2: giao khách hàng Ngày 11 tháng 10 năm 2008 Đơn vị bán hàng: Doanh nghiệp t nhân An Toàn
Địa chỉ: Đờng Nguyễn Tam Trinh- Phờng Mai Động- Hoàng Mai- Hà Nội Điện thoại: 048800543 Mã số: 0101098496
Họ tên ngời mua hàng: Bùi Thị Giang Đơn vị mua hàng: Công ty CPSHDP Ba Đình
Địa chỉ: Khu CN Quế Võ- Phơng Liễu- Quế Võ- Bắc Ninh Số tài khoản:451101000237 – NHNN & phát triển nông thôn Hình thức thanh toán: Tiền mặt Mã số : 0100106560
STT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị tính Số lợng Đơn giá Thành tiền A B C 1 2 3
1 Can nhựa 20 lít chiếc 1 30.000 30.000 2 Màng PVC TT kg 120 32.000 3.840.000 Cộng tiền hàng3.870.000 Thuế suất : 5% Thuế GTGT : 193.500 Tổng cộng : 4.063.500 Số tiền bằng chữ: Bốn triệu không trăm sáu mơi ba nghìn năm trăm đồng. Ngời bán hàng Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị
( kí,họ tên) ( kí,họ tên) ( kí,đóng dấu,họ tên)
Biểu số 2.5: Phiếu nhập kho
Công ty CPSHDP Mẫu số 02- TT Ba Đình QĐ số: 15TC/QĐ/CĐKT Ngày 20 tháng 3 năm 2006 Phiếu nhập kho của Bộ Tài Chính
Họ tên ngời giao hàng: Doanh nghiệp t nhân An Toàn
Theo hoá đơn số:0077973 ngày 11 tháng 10 năm 2008 Số: D103 Nhập tại kho:Kho công ty Nợ: 153 Có: 111 STT Tên nhãn hiệu,quy cách phẩm chất vật t Đơnvị tính Số lợng
Đơn giá Thành tiền Theo
chứng từ
Thực nhập
A B C 1 2 3 4 1 Can nhựa 20 lít chiếc 1 1 30.000 30.000 2 Màng PVC TT kg 120 120 32.000 3.840.000
Cộng tiền hàng: 3.870.000 Thuế GTGT: 193.500 Tổng cộng: 4.063.500 Số tiền bằng chữ: Bốn triệu không trăm sáu mơi ba nghìn năm trăm đồng
Phụ trách cung tiêu Ngời giao hàng Thủ kho Kế toán trởng ( kí,họ tên) ( kí,họ tên) ( kí,họ tên ) ( kí,họ tên) Khi làm thủ tục xong thủ kho gửi lên phòng kế toán công ty để thanh toán tiền.
Biểu số 2.6 : Phiếu chi
Đơn vị: Công ty CPSHDP Ba Đình Mẫu số:02- TT Địa chỉ: Khu CN Quế Võ- Bắc Ninh QĐ số: 15 TC/QĐ/CĐKT Ngày 20 tháng 3 năm 2006 của Bộ Tài Chính
phiếu chi
Ngày 11 tháng 11 năm 2006 Họ tên ngời nhận: Bùi Thị Giang
Địa chỉ: Kho NVL của công ty Lý do chi: Mua công cụ dụng cụ
Số tiền : 4.063.500
Số tiền bằng chữ: Bốn triệu không trăm sáu mơi ba nghìn năm trăm đồng Kèm theo: 1 chứng từ gốc
Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Thủ kho Ngời nhận ( kí,đóng dấu,họ tên) ( kí,họ tên) ( kí,họ tên) ( kí,họ tên) + Đã thanh toán đủ số tiền( viết bằng chữ): bốn triệu không trăm sáu mơi ba nghìn năm trăm đồng.
+ Tỷ giá ngoại tệ( vàng ,bạc,đá quý)... + Số tiền quy đổi:...