35
Bảng 4.6 Kết quả thu theo từng sắc thuế giai đoạn từ 2010 đến 2012
Đvt: Ngàn đồng
STT Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 So sánh với cùng kỳ
Thực hiện Tỷ lệ Thực hiện Tỷ lệ Thực hiện Tỷ lệ 2011/2010 2012/2011
I Thuế CTN-NQD 217.658.000 43,5 233.151.000 46,53 219.517.000 49,32 107,12 94,15
Thuế TNDN 32.274.000 14,8 28.232.000 12,1 24.408.000 11,1 87,48 86,46
Thuế Tài nguyên 70.000 0,03 123.000 0,05 178.000 0,08 175,7 144,7
Thuế GTGT 169.439.000 77,9 184.860.000 79,3 174.778.000 79,6 109,1 94,55
Thuế TTĐB 888.000 0,4 1.202.000 0,5 1.278.000 0,6 135,36 106,3
Thuế môn bài 11.028.000 5,1 12.145.000 5,2 13.010.000 5,9 110,13 107,1
Thuế khác 3.957.000 1,8 6.589.000 2,85 5.865.000 2,72 166,52 89,01
II Trước bạ 79.445.000 15,91 87.525.000 17,47 71.794.000 16,13 110,17 82,03
III Các nguồn thu đất 133.751.000 26,79 106.239.000 21,2 78.600.000 17,66 79,42 73,98
Thuế nhà đất 10.446.000 7,8 12.690.000 11,9 7.774.000 9,9 121,48 61,26
Tiền sử dụng đất 123.276.000 92,18 93.515.000 88,07 70.781.000 90,04 75,86 75,69
36
STT Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 So sánh với cùng kỳ
Thực hiện Tỷ lệ Thực hiện Tỷ lệ Thực hiện Tỷ lệ 2011/2010 2012/2011
IV Thuế BVMT - - 3.669.000 0,82 - -
V Thuế TNCN 58.778.000 11,77 64.581.000 12,89 60.382.000 13,57 109,87 93,5
VI Phí-lệ phí 8.941.000 1,81 9.348.000 1,87 10.949.000 2,46 104,55 117,1
VII Thu tiền thuê nhà thuộc SHNN
691.000 0,22 220.000 0,04 163.000 0,04 31,84 74,1
Tổng 499.264.000 100,0 501.064.000 100,0 445.074.000 100,0 100,36 88,83
37
Qua bảng tổng hợp trên ta thấy thuế công thương nghiệp ngoài quốc doanh (CTN- NQD) chiếm một tỷ trọng đáng kể trong tổng nguồn thu ngân sách của các năm, chiếm gần 50%, tiếp đến là nguồn thu từ đất, thuế trước bạ, thuế TNCN, phí – lệ phí và chiểm tỷ lệ nhỏ nhất là thuế thu tiền thuê nhà thuộc sở hữu Nhà nước chiếm tỷ trọng nhỏ nhất chưa đạt 1% tổng nguồn thu. Đối với thuế bảo vệ môi trường (BVMT) do luật thuế BVMT mới được áp dụng vào ngày 1/1/2012. So sánh kết quả thực hiện qua 3 năm ta thấy 2011 kết quả thu đạt cao nhất đạt 501.064.000 ngàn đồng, 2010 đạt được 499.264.000 ngàn đồng và thấp nhất 2012 chỉ đạt 445.074.000 ngàn đồng.
Thuế CTN - NQD là loại thuế quan trọng đối với tình hình thu ngân sách chiếm tỷ lệ lớn nhất, tỷ lệ ở năm 2010 là 43,5% tổng nguồn thu từ thuế, 2011 là 46,53% và 2012 là 49,32%. Qua kết quả thu từ 2010 đến 2012 thuế CTN - NQD cũng có nhiều thay đổi, năm 2010 con số thu từ loại thuế này là 233.151.000 ngàn đồng, so với kết quả thu 2010 thì số thu 2011 khả quan hơn đạt 219.517.000 tăng 7,12%. Nhưng đến 2012 tình hình thu chỉ đạt 219.517.000, thấp hơn so với kết quả đạt được ở 2010 và 2011, bằng 94,15% so với cùng kỳ, tình trạng trên là do thực hiện Nghị quyết số 13/NQ–CP của Chính phủ và Nghị quyết số 29/2012/QH13 của Quốc hội về việc giảm thuế TNDN và việc gia hạn nộp thuế GTGT. Với những chính sách Nhà nước nhằm tháo gỡ khó khăn cho tổ chức, cá nhân. Cụ thể về thuế CTN - NQD như sau:
+ Thuế TNDN từ 2010 đến 2012 có xu hướng giảm dần qua các năm do tình hình kinh tế gặp nhiều khó khăn và các doanh nghiệp cũng đang gặp nhiều khó khăn trong việc phát triển sản xuất kinh doanh, nên song song với các giải pháp về tiền tệ, tín dụng thì cần phải có những giải pháp tài chính để kịp thời tháo gỡ, duy trì và phát triển sản xuất, kinh doanh, chống suy giảm kinh tế, gắn với thực hiện tốt mục tiêu đảm bảo ổn định kinh tế vĩ mô và an sinh xã hội. Năm 2011 chỉ đạt 87,48% năm 2010 do việc gia hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp, trong năm các hộ kinh doanh sử dụng nhiều lao động trong một số ngành nhằm tháo gỡ khó khăn, góp phần thúc đẩy sản xuất kinh doanh. Kết quả thu ở 2012 chỉ đạt 86,46%, nguyên nhân là do nhằm giảm bớt khó khăn cho doanh nghiệp (giảm chi phí đầu vào) và người dân; giảm 30% thuế TNDN phải nộp năm 2012 của các doanh nghiệp quy định tại khoản 1 Điều 1 Nghị quyết số 08/2011/QH13;
+ Thuế tài nguyên mặc dù chiếm một tỷ lệ nhỏ nhưng kết quả thu của loại thuế này đều tăng qua 3 năm là do Nhà nước ta có những chính sách tăng mức thuế suất tài nguyên khuyến khích doanh nghiệp đầu tư đổi mới dây chuyền công nghệ trong khai thác nguồn tài nguyên, từ đó sẽ đảm bảo hiệu
38 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
quả khai thác, góp phần giảm giá thành, giảm chi phí và tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp, từ đó tạo công ăn việc làm ổn định cho người lao động.
+ Thuế GTGT là loại thuế quan trọng chiếm tỷ lệ lớn nhất trong tổng nguồn thu từ CTN - NQD, kết quả thu 2011 đạt 184.860.000 cao hơn so với 2010 là 9,1%. Năm 2012 kết quả thu thấp hơn so với 2011 chỉ đạt 94,55% là do thực hiện công tác hoàn thuế còn chậm, số lượng doanh nghiệp âm thuế phát sinh nhiều, nên nguồn thu bị hạn chế. Bên cạnh đó, công tác kiểm tra xác minh hóa đơn thực hiện chưa tốt, không kịp thời phát hiện các trường hợp doanh nghiệp mua bán hóa đơn GTGT, kê khai gian lận của một số đối tượng.
+ Sau hơn 4 năm thực hiện Luật thuế TTĐB đã thực sự phát huy vai trò hướng dẫn tiêu dùng cho xã hội. Cụ thể, thuế TTĐB đã góp phần định hướng sản xuất và tiêu dùng; góp phần ổn định kinh tế vĩ mô, giảm nhập siêu, kiềm chế lạm phát và không gây đột biến trong sản xuất, tiêu dùng; thực hiện cam kết của Việt Nam khi gia nhập WTO và đảm bảo phù hợp với thông lệ quốc tế; minh bạch, đơn giản, thuận lợi trong thực hiện. Đặc biệt, việc thực hiện Luật thuế TTĐB đã giúp đảm bảo nguồn thu ngân sách Nhà nước. Thông qua thuế TTĐB, Nhà nước động viên một phần thu nhập đáng kể của người tiêu dùng vào ngân sách Nhà nước. Kết quả thu qua 3 năm đã khẳng định kết luận nêu trên, cùng với kết quả chung của cả nước tình hình thu thuế TTĐB qua 3 năm đều tăng, tỷ lệ 2011 tăng hơn so với 2010 là 314.000 ngàn đồng tương đương tỷ lệ là 35,36%. Mặc dù, ảnh hưởng với tình hình chung của đất nước nhưng nguồn thu từ thuế TTĐB 2012 tăng hơn kết quả 2011, trong khi phần lớn các loại thuế khác giảm.
+ Tình hình thu thuế môn bài qua các năm đều cao hơn năm trước, 2010 số thu này là 11.028.000, 2011 đạt 12.145.000 và 2012 đạt 13.010.000. Chi cục thuế khẩn trương triển khai, thực hiện các biện pháp tích cực, quyết tâm phấn đấu hoàn thành chỉ tiêu.
-Thuế trước bạ năm 2011 đạt cao hơn so với tình hình thu 2010 nhưng kết quả này lại giảm nhiều ở năm 2012, nhận định của các Chi cục thuế thì tác động lớn nhất là do ảnh hưởng tình hình kinh tế chung, sản xuất của người dân gặp nhiều khó khăn, giá cả thị trường không ổn định nên làm giảm việc mua sắm trong dân. Bên cạnh đó là do áp dụng tăng thuế trước bạ, phí đăng ký xe thì số lượng phương tiện đăng ký mới giảm dần. Sức mua giảm là nguyên nhân chính dẫn đến làm giảm nguồn thu thuế lệ phí trước bạ.
- Các nguồn thu từ đất giảm mạnh qua các năm, kết quả thu 2011 chỉ đạt 79,42% so với 2010, 2012 tiếp tục giảm và chỉ đạt 73,98% so với 2011. Nguyên nhân là do những chính sách Nhà nước như gia hạn tiền sử dụng đất
39
và giảm 50% tiền thuê đất cho các doanh nghiệp nhằm tháo gỡ tình hình khó khăn cho các doanh nghiệp.
-1/1/2009 Luật thuế TNCN chính thức có hiệu lực, sau kết quả một năm thực hiện của 2009, ngành thuế nhận thấy tình hình triển khai thực hiện chưa đạt kết quả cao, chính sách thuế vẫn còn nhiều bất cập. Để khắc phục những nhược điểm của năm trước đó, 2010 Thuế quận Ninh Kiều triển khai chính sách của Tổng cục thuế hoàn thiện phương thức quản lý thuế TNCN. Kết quả thu 2010 theo nhận định của Chi cục thì có hướng khả quan hơn, số đối tượng nộp thuế tăng hơn 2009 và thu đạt 58.778.000, chiếm 11,7% tổng nguồn thu của Chi cục. Với tình hình triển khai chính sách ngày một hoàn thiện và phù hợp với tình hình hiện tại, công tác thu thuế 2011 có chiều hướng tăng, đạt 64.581.000 ngàn đồng, tăng gần bằng 10% so với cùng kỳ 2010. Nhằm tháo gỡ những khó khăn cho các tổ chức và cá nhân Bộ tài chính đã có Thông tư số 140/TT-BTC hướng dẫn thi hành về việc hướng dẫn việc tạm miễn thuế TNCN 6 tháng cuối năm 2012 đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công chỉ ở bậc 1 (có thu nhập tính thuế đến 5 triệu), thể hiện sự quan tâm, động viên của Nhà nước. Qua những chính sách thay đổi trên, Chi cục thuế quận đã có tổng số thu đạt 60.382.000 ngàn đồng, bằng 93,5% so với 2011.
-Về cơ bản địa phương đã triển khai thực hiện các khoản thu phí, lệ phí theo đúng thẩm quyền và đúng quy định của Nhà nước, các khoản thu phí, lệ phí được quản lý đúng chế độ, công khai từ đó có thêm nguồn vốn đầu tư, phát triển kinh tế xã hội trên địa bàn. Kết quả thu từ 2010 là 8.941.000 ngàn đồng, 2011 là 9.348.000 tăng hơn so với 2010 407.000 ngàn đồng, năm 2012 kết quả thu cũng vượt hơn so với 2011 17,1%.
40
Bảng 4.7 Tổng hợp kết quả thu theo sắc thuế 6 tháng đầu năm (2010 – 2013)
Đvt: Ngàn đồng ST
T
Chỉ tiêu 6 tháng đầu năm
2010 6 tháng đầu năm 2011 6 tháng đầu năm 2012 6 tháng đầu năm 2013 So sánh chênh lệch
Thực hiện Tỷ lệ Thực hiện Tỷ lệ Thực hiện Tỷ lệ Thực hiện Tỷ lệ 2011/
2010
2013/ 2012
I Thuế CTN-NQD 107.348.000 43,6 125.710.000 47,49 124.290.000 49,32 153.989.000 55,7 117,1 123,9
Thuế TNDN 15.917.000 14,82 15.343.000 12,2 13.819.000 11,11 22.633.000 14,9 96,4 163,8
Thuế Tài nguyên 34.000 0,03 67.000 0,05 100.000 0,08 50.000 0,03 197,1 50
Thuế GTGT 83.566.000 77,8 100.465.000 79,9 98.959.000 79,62 119.875.000 77,8 120,2 121,1
Thuế TTĐB 438.000 0,41 653.000 0,5 723.000 0,58 828.000 0,4 149,1 114,5
Thuế môn bài 5.439.000 2,2 6.600.000 5,25 7.366.000 5,93 7.804.000 5,1 121,3 105,9
Thuế khác 1.954.000 4,74 3.582.000 2,8 3.323.000 2,68 2.799.000 1,77 183,3 84,2
II Trước bạ 38.182.000 15,5 47.237.000 17,84 40.649.000 16,13 41.586.000 15,03 123,7 102,3
41
ST T
Chỉ tiêu 6 tháng đầu năm (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
2010 6 tháng đầu năm 2011 6 tháng đầu năm 2012 6 tháng đầu năm 2013 So sánh chênh lệch
Thực hiện Tỷ lệ Thực hiện Tỷ lệ Thực hiện Tỷ lệ Thực hiện Tỷ lệ 2011/
2010 2013/ 2012 Thuế nhà đất 5.151.000 7,7 6.058.000 11,9 4.401.000 9,9 7.318.000 17,2 117,6 166,3 Tiền sử dụng đất 60.798.000 90,8 44.641.000 88 40.076.000 90,04 35.225.000 82,7 73,4 87,9 Thuế SDĐNN 16.000 1,5 16.000 0,03 26.000 0,06 38.000 0,1 100 146,2 IV Thuế BVMT - - - - 389.000 0,154 427.000 0,15 - 109,8 V Thuế TNCN 28.989.000 11,77 35.998.000 13,6 35.878.000 14,24 33.624.000 12,16 124,2 93,7 VI Phí-lệ phí 4.409.000 1,8 4.938.000 1,9 6.199.000 2,46 4.359.000 1,54 112 70,3 VI I
Thu tiền thuê nhà thuộc SHNN
343.000 0,13 102.000 0,02 92.000 0,036 57.000 0,02 29,7 0,62
Tổng 246.236.000 100 264.700.000 100 252.000.000 100 276.623.000 100 107,5 109,8
42
Việc thực hiện thu theo từng sắc thuế giai đoạn từ 6 tháng đầu năm 2010 đến 6 tháng đầu năm 2013 sự thay đổi theo từng sắc thuế khác nhau.
-Trong 6 tháng đầu năm 2010, Chi cục Thuế quận Ninh Kiều đã thu thuế đạt 246.236.000 ngàn đồng đạt 127,35% dự toán UBND thành phố giao, tăng 27,35% so với cùng kỳ năm trước. Một số sắc thuế thu đạt tỷ lệ cao là thuế công thương nghiệp, thuế thu nhập cá nhân, thuế sử dụng đất Nhà nước, thuế nhà đất, tiền thuê đất. Tuy nhiên còn một số sắc thuế đạt tỷ lệ thu thấp là lệ phí trước bạ. Để thu đạt và vượt kế hoạch được giao trong những tháng đầu năm 2010, nhờ vào:
+ Theo dõi chặt chẽ tiến độ thu của từng khoản thu, sắc thuế, thu dứt điểm các khoản thu phát sinh.
+ Tập trung chỉ đạo công tác thu thuế đối với các doanh nghiệp có số thu lớn trên địa bàn, đặc biệt là các ngành mũi nhọn của tỉnh như: ngành thủy sản, kinh doanh xăng dầu, xây dựng.
-Tổng nguồn thu 6 tháng đầu năm 2011 ngành Thuế quản lý thu đạt 264.700.000 ngàn đồng, bằng 107,5% so với cùng kỳ năm 2010. Tỷ lệ thu cao hơn so với cùng kỳ bao gồm các loại thuế như CTN – NQD 117,1%, thuế trước bạ là 123,7%, thuế TNCN 124,2%, cùng với khoản thu từ phí và lệ phí cũng tăng hơn 12% so với cùng kỳ. Đạt được kết quả trên là nhờ vào sự chỉ đạo ngay từ những ngày đầu năm, cơ quan thuế các cấp đã triển khai quyết liệt nhiều biện pháp quản lý thu có hiệu quả, chất lượng công tác quản lý thu được nâng cao một bước, góp phần tích cực vào kết quả thu trong 6 tháng qua. Cụ thể: toàn ngành đã chủ động rà soát, đánh giá khả năng thực hiện thu NSNN trên từng khoản thu để xác định nhiệm vụ phấn đấu cao; những giải pháp góp phần kiềm chế lạm phát, ổn định kinh tế vĩ mô, đảm bảo an sinh xã hội; đẩy mạnh công tác kiểm tra, kiểm soát việc quản lý đăng ký, kê khai thuế; đặt ra mục tiêu phấn đấu cao và triển khai quyết liệt các biện pháp quản lý để thu được nợ thuế, giảm nợ thuế và tăng thu cho NSNN; tăng cường đổi mới, nâng cao chất lượng công tác tuyên truyền, hỗ trợ về thuế; kiện toàn sắp xếp tổ chức bộ máy cơ quan thuế các cấp; chú trọng công tác đào tạo. Bên cạnh tăng nguồn thu của một số sắc thuế vẫn có các nguồn thu từ đất đạt tỷ lệ thấp hơn so với cùng kỳ chỉ đạt 75,7% và thấp nhất là thu tiền thuê nhà thuộc sở hữu Nhà nước chỉ đạt 29,7%.
-Bước vào năm 2012, do tiếp tục chịu hậu quả từ cuộc khủng hoảng tài chính toàn cầu và khủng hoảng nợ công kéo dài ở khu vực châu Âu nên kinh tế thế giới diễn biến không thuận lợi. Tăng trưởng của hầu hết các nền kinh tế phát triển và đang phát triển đạt mức thấp. Thị trường việc làm bị thu hẹp, thất
43
nghiệp gia tăng. Ở trong nước, những vấn đề bất ổn tồn tại nhiều năm qua trong nội tại nền kinh tế chưa được giải quyết triệt để. Sản xuất có dấu hiệu suy giảm trong một vài tháng đầu năm do tiêu thụ hàng hóa chậm, hàng tồn kho tăng. Vốn huy động thiếu cùng với thị trường tiêu thụ giảm sút gây sức ép cho sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp, nhất là doanh nghiệp nhỏ và vừa. Nên công tác thu thuế cũng gặp nhiều khó khăn, hầu hết các sắc thuế phần lớn đều đạt kết quả thấp hơn so với 6 tháng đầu năm 2011. Chi cục triển khai thực hiện Nghị quyết 13 của Chính phủ về một số giải pháp tháo gỡ khó khăn cho sản xuất kinh doanh, hỗ trợ thị trường trên địa bàn quận là đã làm giảm nguồn thu 12.700.000 ngàn đồng, trong đó: Thuế GTGT của các doanh nghiệp nhỏ và vừa giảm xuống còn 98.959.000 ngàn đồng, giảm 50% tiền thuê đất của các doanh nghiệp đủ điều chỉ còn 5.401.000 ngàn đồng. Gia hạn và giảm 30% số tiền thuế TNDN chưa nộp NSNN đối với sản xuất sản phẩm cơ khí; vận tải đường thủy; sản xuất sắt thép, xi măng; doanh nghiệp nhỏ và vừa kinh doanh bất động sản khoảng 1.524.000 ngàn đồng,
-Triển khai thực hiện nhiệm vụ công tác thuế trước tình hình nền kinh tế vẫn còn nhiều khó khăn, thách thức kinh tế tăng trưởng chậm, nguồn vốn cho đầu tư vẫn ở mức thấp, sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp gặp nhiều khó khăn; Chính phủ tiếp tục triển khai thực hiện các chính sách hỗ trợ về thuế