: Lượng hàng hóa, dịch vụ thứ I bán ra trong kì giá cả một đơn vị hàng hóa dịch vụ thứ i.
5. Điều chỉnh phù hợp
2.2.4. Ảnh hưởng đến doanh thu, chi phí, lợi nhuận
Bảng 4. Doanh thu công ty giai đoạn 2011 - 2013
Doanh thu
thuần Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
So sánh 2012/2011 So sánh 2013/2012 Kế hoạch 4,5 tỷ 5 tỷ 5,5 tỷ Thực hiện 4.562.522.114 5.446.926.269 4.260.253.983 + 19,38% - 21,79% Thực hiện/ kế hoạch 101,39% 108,94% 77,46% (Nguồn: Phòng kế toán)
Đầu tiên có thể thấy doanh thu của công ty không ổn định, năm 2012 tăng so với năm 2011 (tăng gần 900 triệu đồng tức 19,38%), trong khi đó năm 2013 lại giảm so với năm 2012 (giảm hơn 1,1 tỷ đồng, tức giảm 21,79%). Năm 2011 và năm 2012 công ty đều hoàn thành và vượt mức kế hoạch đề ra. Năm 2011 vượt kế hoạch 1,39% (tức vượt 62.522.114 đồng), năm 2012 vượt kế hoạch 8,94% (tương đương 446.926.269 đồng). Tuy nhiên năm 2013, công ty không đạt được kế hoạch đề ra, công ty chỉ hoàn thành 77.46% kế hoạch đề ra.
Qua bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trong giai đoạn 2011 – 2013, ta thấy nhìn chung tình hình kinh doanh của công ty có sự sụt giảm, có sự biến động mạnh do nền kinh tế bị suy thoái.
- Về doanh thu
Nguồn: Tác giả tự tổng hợp
Đơn vị: Doanh thu: VNĐ; Tốc độ tăng trưởng: %
+ Doanh thu thuần của công ty không ổn định, bên cạnh đó, lợi nhuận sau thuế mà doanh nghiệp đạt được liên tục giảm, năm 2012 lợi nhuận giảm mạnh từ 98,9 triệu xuống còn 8,5 triệu (giảm 8,65 lần). Năm 2013, doanh nghiệp lỗ 132 triệu đồng. Giai đoạn trước, doanh thu của công ty liên tục tăng qua các năm, nhưng giai đoạn 2011 – 2013 doanh thu mà công ty đạt được không ổn định và có dấu hiệu đi xuống. Nguyên
nhân là do khủng hoảng và suy thoái kinh tế đã gây ảnh hưởng tiêu cực đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Cầu sản phẩm của doanh nghiệp phụ thuộc rất lớn vào sự hưng thịnh của nền kinh tế và sự phát triển của các doanh nghiệp. Trong khi đó, hiện nay, hầu hết các doanh nghiệp đều gặp khó khăn nên hoạt động kinh doanh của Newideas bị giảm sút trong thời gian qua.
+ Giảm trừ doanh thu: trong giai đoạn này công ty không phát sinh bất cứ khoản giảm trừ doanh thu nào về giảm giá hàng bán hay trả lại hàng đã bán do sản phẩm chất lượng kém. Để đạt được điều này công ty đã phải rất nỗ lực, lấy mục tiêu chất lượng làm đầu, luôn đảm bảo cung cấp cho khách hàng những sản phẩm tốt nhất theo đúng cam kết.
- Về chi phí
+ Giá vốn hàng bán: Năm 2012, giá vốn hàng bán của công ty tăng 931.447.060 VNĐ so với năm 2011, tương ứng tăng 24%, nhưng năm 2013, giá vốn hàng bán giảm hơn 1 tỉ đồng, tương đương giảm 22,27% so với năm 2012.Con số này cho thấy nhu cầu hàng hóa đầu vào của công ty giảm, như vậy sản lượng đầu ra giảm. Nguyên nhân là do suy thoái kinh tế khiến hầu hết các doanh nghiệp gặp khó khăn, người tiêu dùng thắt chặt chi tiêu nên nhu cầu đối với sản phẩm của Newideas giảm, sự sụt gảm sản lượng đầu ra là không tránh khỏi.
+ Chi phí quản lý kinh doanh: Chi phí quản lý kinh doanh của công ty tăng qua các năm, năm 2012 tăng 17,38% (tăng 91,4 triệu) so với năm 2011, năm 2013 tăng 21,67% (tương đương 133,8 triệu) so với 2012. Chi phí quản lý kinh doanh tăng là do ảnh hưởng của lạm phát (lạm phát 2011 là 18,13%), dẫn đến tăng một số yếu tố đầu vào như tiền lương cho nhân viên. Ngoài ra chi phí tăng còn do công ty phải tăng chi phí cho việc tìm kiếm khách hàng, đối tác kinh doanh.
+ Chi phí lãi vay: Trước năm 2012, nguồn vốn kinh doanh của công ty được hình thành từ nguồn vốn chủ sở hữu, nhưng sang năm 2013, do hoạt dộng kinh doanh bị giảm sút, công ty gặp khó khăn về vốn kinh doanh. Vào tháng 10/2013 để duy trì hoạt động kinh doanh công ty vay 500 triệu đồng từ ngân hàng, dẫn đến chi phí lãi vay năm 2013 là 56.475.000 VNĐ.
Lợi nhuận của công ty liên tục giảm từ năm 2011 đến nay. Năm 2012 lợi nhuận sau thuế giảm 90,33 triệu đồng, tương đương giảm 91,35%. Đặc biệt năm 2013, công ty làm ăn bị thua lỗ 1332 triệu đồng. Nguyên nhân là do khủng hoảng và suy thoái kinh tế làm cho hoạt động kinh doanh của công ty bị giảm sút, lạm phát làm chi phí đầu vào tăng, lãi suất cao gây sụt giảm lợi nhuận của doanh nghiệp.
- Về nợ phải thu ngắn hạn
Nợ phải thu ngắn hạn năm 2012 tăng 531.794.952 VNĐ, tương đương tăng 39,9%. Nguyên nhân là do khủng hoảng kinh tế, các doanh nghiệp đều gặp khó khăn, nhiều trường hợp khách hàng nợ tiền hàng, bên cạnh đó việc thu tiền gặp khó khăn. Tuy nhiên công ty không trích quỹ dự phòng phải thu khó đòi. Đây cũng là một điểm yếu mà công ty quản lý chưa tốt, gây rủi ro cho sản xuất kinh doanh.
Nhận xét: Có thể thấy hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty chịu ảnh
hưởng sâu sắc của khủng hoảng và suy thoái kinh tế. Công ty cần có những giải pháp và chiến lược kinh doanh mới nhằm phát huy những lợi thế của doanh nghiệp, giảm thiểu những tác động của suy thoái kinh tế, có biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng các nguồn lực, giảm chi phí kinh doanh.